Ухвала суду № 57602332, 26.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2443/16-к

Провадження № 1-кс/265/735/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням № 32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

26 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., по кримінальному провадженню №32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Росьфарм» (код ЄДРПОУ 39437323).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що в період з липня 2014 по грудень 2015 року невстановлені службові особи, діючи від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Крім того, всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців, але після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків.

В ході проведення обшуків аптечних пунктів, через які здійснюють реалізацію лікарських засобів ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) встановлені та вилучені товарно-транспортні накладні виписані ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) на адресу ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) та маршрутні листи виписані постачальниками лікарських засобів СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланета» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Фіта-лек» (ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405) на адресу ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), проте фактично лікарські засоби відвантажені та зберігаються в аптечних пунктах, через які здійснюють реалізацію лікарськими засобами ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684).

Слідчий зазначає. що встановити або спростувати факт фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) з ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) шляхом аналізу АІС «Податковий блок» не надається можливим оскільки останні підприємства з серпня 2014 року не звітують в органи фіскальної служби України та їм анульовано свідоцтва платника ПДВ.

В інтересах досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), у яких зафіксований факт придбання лікарських засобів у СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланета» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Фіта-лек» (ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405) та подальшу їх реалізацію на адресу ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) лікарських засобів, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, висновків вхідного контролю, реєстрів лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстрів лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек та інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період з 01.01.2014 по теперішній час.

На думку слідчого, документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Росьфарм" (код ЄДРПОУ 39437323) по взаємовідносинам з СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланета» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Фіта-лек» (ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначених підприємств, а також фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТОВ "Росьфарм" (ЄДРПОУ 39437323) лікарських засобів у період з 2014 року по теперішній час, а довести зазначені факти неможливо в інший спосіб, ніж вилучення речей та документів ТОВ "Росьфарм" (ЄДРПОУ 39437323).

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, слідчий просила надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до речей і документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ "Росьфарм" (ЄДРПОУ 39437323).

В судовому засіданні, слідчий та прокурор підтримали подане клопотання та просили його задовольнити.

Представник ТОВ «Росьфарм» в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних для слідства документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016050000000007 від 24.02.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; не оприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

Відповідно ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ "Росьфарм" можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити осіб, які діяли від ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) та причетні до вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212, КК України, а також наявність або відсутність в їх діях умислу.

В той же час, ані слідчим, ані прокурором не надано доказів та не зазначено, яке відношення до дій службових осіб ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) мають документи по взаємовідносинам між СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланета» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Фіта-лек» (ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405) та ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), та які важливі обставини об'єктивної або суб'єктивної сторони злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, слідчий планує встановити на підставі на підставі цих документів.

Таким чином, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32016050000000007, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема надання документів по взаємовідносинам між СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланета» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Фіта-лек» (ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405) та ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), а також періоду за який проводиться досудове розслідування не відповідає періоду, доступ до якого просить слідчий.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, з можливістю вилучення їх копій.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим не доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

2. Зобов'язати службових (посадови) осіб ТОВ «Росьфарм» (код ЄДРПОУ 39437323), яке зареєстровано за адресою: Київська область, м.Біла Церква, вул.Надрічна, буд. 68, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дар'ї Геннадіївні, тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:

2.1 документів податкової звітності за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 року - з можливістю зняття копій з оригіналів документів;

2.2. первинних документів бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинам між ТОВ "Росьфарм" та ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 року, у т.ч. договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, висновків вхідного контролю, реєстрів лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстрів лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек - з можливістю зняття копій з оригіналів документів;

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 26 квітня 2016 року по 26 травня 2016 року включно.

5. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

6. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна