Ухвала суду № 57602326, 26.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2318/16-к

Провадження № 1-кс/265/675/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням № 32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., по кримінальному провадженню №32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Філії - Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 335106) за адресою: м. Краматорськ, вул. Люксембург Рози, б. 54 та містять банківську таємницю щодо ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311); ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684); ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що в період з липня 2014 по грудень 2015 року невстановлені службові особи, діючи від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Крім того, всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців, але після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків.

В інтересах досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні Філії - Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 335106) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період 2014 року та по теперішній час.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, зокрема обігу грошових коштів по рахункам вказаних підприємств, які не відображені у податковому обліку, службових осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, відкриття рахунків, зарахування/списання та зняття грошових коштів, слідчий просить надати тимчасовий доступ документів, оскільки іншим способом встановити та довести вказані обставини є неможливим через те, що перелічені у клопотанні документи містять банківську таємницю, яка розкривається банками на підставі рішення суду.

В судовому засіданні, слідчий та прокурор підтримали подане клопотання та просили його задовольнити.

Представник Філії - Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних для слідства документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016050000000007 від 24.02.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається, що документи, які знаходяться у володінні Філії - Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити осіб, причетних до вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212, КК України та наявність або відсутність в їх діях умислу.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, з можливістю їх вилучення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

В той же час, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32016050000000007, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема період за який проводиться досудове розслідування не відповідає періоду, доступ до якого просить слідчий.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

2. Зобов'язати службових (посадови) осіб Філії - Донецьке обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), яке знаходиться за адресою: м.Краматорськ, вул. Люксембург Рози, б. 54, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дар'ї Геннадіївні, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, а саме:

2.1. документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) рахунок №26003300405380; ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) рахунок №26004301149893; ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) рахунок №26005300405333, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.2. документи, на підставі яких були встановлені POS-термінали у пунктах реалізації лікарських засобів ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) за наступними адресами: м.Селидове, вул.Маркса Карла, 25; м.Красноармійськ, мкр-н Южний, 7; м.Маріуполь, вул.Казанцева, 17а, прим.3; м.Маріуполь, вул.50 років СРСР, 46; м.Маріуполь, пр-т Нахімова, 35; смт.Мангуш, вул.Поштова, 22; смт.Володарське, вул. Леніна,1 із зазначенням номерів рахунків та їх власників, на які перераховуються грошові кошти з зазначених POS - терміналів - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.3. документів, які містять інформацію щодо ІР-адрес, з яких відбувалося керування рахунками: ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) рахунок №26003300405380; ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) рахунок №26004301149893; ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) рахунок №26005300405333 за допомогою системи "Клієнт-Банк" - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.4. документів з інформацію як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 року по рахункам ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) рахунок №26003300405380; ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) рахунок №26004301149893; ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) рахунок №26005300405333 - з можливістю вилучення оригіналів цих документів;

2.5. доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком та ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311) рахунок №26003300405380; ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) рахунок №26004301149893; ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) рахунок №26005300405333 за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 року - з можливістю вилучення оригіналів цих документів.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 25 квітня 2016 року по 25 травня 2016 року включно.

5. Роз'яснити, що особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

6. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

7. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна