Ухвала суду № 57602297, 29.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2386/16-к

Провадження № 1-кс/265/707/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

29 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000075 від 09.12.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Агро-Дон», протягом січня-червня 2015 року, діючи умисно з метою надання сприяння та засобів ухилення від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки, подали до контролюючих органів недостовірну інформацію про обсяги виготовленої, вивезеної на підконтрольну територію та реалізованої сільгосппродукції, в результаті чого в порушення вимог ст.209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, неправомірно використали право на спеціальний пільговий режим оподаткування сільськогосподарських підприємств.

Крім цього, протягом вищевказаного звітного періоду, службові особи ТОВ «Агро-Дон», з метою документального прикриття безтоварних операцій та завищення валових витрат для СГД реального сектору економіки, мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та ПДВ, діючи з ними у єдиній спрямованості, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь підприємств: ТОВ «КЗ Константа-Донецьк» (код ЄДРПОУ 39146479, м. Донецьк), ТОВ «Енергоном» (код ЄДРПОУ 34734352, м. Дніпропетровськ), ТОВ «АЕГ» (код ЄДРПОУ 39225466, м. Київ), ТОВ «АПК Гермес» (код ЄДРПОУ 37544723, м. Донецьк), ПАТ «Миронівський завод по виробництву круп та комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770, м. Київ), ТОВ «Сателліт» (код ЄДРПОУ 13501985, м. Київ), ТОВ «Кернел-трейд» (код ЄДРПОУ 31454383, м. Київ), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не здійснювали.

Таким чином, згідно висновку від 27.10.2015 №189/7/05-30-22-13 ДПІ у Амвросієвському районі ГУ ДФС у Донецькій області невстановлені службові особи ТОВ «Агро-Дон» діючи умисно, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3 310 955 грн, що є особливо великим розміром.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Агро-Дон» було встановлено, що ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агро-Дон» у 2015 р з постачання продукції (послуг). У службових осіб ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986) знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, а саме: договори купівлі-продажу, договори перевезення, договори поставки, договори комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, документи складського обліку: книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36), угоди складського зберігання, реєстри форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4), акти доробки (форма № 34), складські свідоцтва та складські сертифікати.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення сум фінансово-господарських відносин між ТОВ «Агро-Дон» та його контрагентами. Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні у разі необхідності позапланових перевірок, почеркознавчих та економічних експертиз, службових осіб яки їх складали та підписували.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні посадових осіб ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986), з можливістю їх вилучення.

Слідчий Якубович Я.В. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України, з боку ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986) не внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внаслідок чого відмовляє у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні службових осіб ПП «Бізон-Тех 2006» (ЄДРПОУ 34216986),відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя