Ухвала суду № 57602334, 27.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2380/16-к

Провадження № 1-кс/265/701/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., при секретарі - Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням № 32015050000000075 від 09.12.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів фіскальними органами управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., по кримінальному провадженню №32015050000000075 від 09.12.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні посадових осіб Маріупольського відділення ПАТ «ВБР» (МФО 380719) за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, пр.Металургів, 77 та містять банківську таємницю щодо ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що під час досудового розслідування було встановлено, службові особи ТОВ «Агро-Дон», протягом січня-червня 2015 року, діючи умисно з метою надання сприяння та засобів ухилення від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки, подали до контролюючих органів недостовірну інформацію про обсяги виготовленої, вивезеної на підконтрольну територію та реалізованої сільгосппродукції, в результаті чого в порушення вимог ст.209 Податкового Кодексу України, неправомірно використали право на спеціальний пільговий режим оподаткування сільськогосподарських підприємств.

Крім цього, протягом вищевказаного звітного періоду, службові особи ТОВ «Агро-Дон», з метою документального прикриття безтоварних операцій та завищення валових витрат для СГД реального сектору економіки, мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та ПДВ, діючи з ними у єдиній спрямованості, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь підприємств: ТОВ «КЗ Константа-Донецьк» (код ЄДРПОУ 39146479, м.Донецьк), ТОВ «Енергоном» (код ЄДРПОУ 34734352, м.Дніпропетровськ), ТОВ «АЕГ» (код ЄДРПОУ 39225466, м. Київ), ТОВ «АПК Гермес» (код ЄДРПОУ 37544723, м.Донецьк), ПАТ «Миронівський завод по виробництву круп та комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770, м.Київ), ТОВ «Сателліт» (код ЄДРПОУ 13501985, м.Київ), ТОВ «Кернел-трейд» (код ЄДРПОУ 31454383, м.Київ), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не здійснювали.

Таким чином, згідно з матеріалами кримінального провадження, невстановлені службові особи ТОВ «Агро-Дон» діючи умисно, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3310955,00 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872) відкрито рахунки за №26042202664001, 26045124429053, 26004188718194 в ПАТ «ВБР» (МФО 380719), у зв'язку з чим є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2013 року по теперішній час по рахунках ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872), відкритих в ПАТ «ВБР» (МФО 380719), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, зокрема встановлення осіб, які відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872), слідчий просить надати тимчасовий доступ документів, оскільки іншим способом встановити та довести вказані обставини є неможливим через те, що перелічені у клопотанні документи містять банківську таємницю, яка розкривається банками за рішенням суду.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник Маріупольського відділення ПАТ «ВБР» (МФО 380719) в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних для слідства документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32015050000000075 від 09.12.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається, що документи, які знаходяться у володінні Маріупольського відділення ПАТ «ВБР» (МФО 380719) можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити осіб, причетних до вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212, КК України та наявність або відсутність в їх діях умислу.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, з можливістю вилучення їх копій.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим не доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

При цьому, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32015050000000075 від 09.12.2015, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема період за який проводиться досудове розслідування не відповідає періоду, доступ до якого просить слідчий.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000075 від 09.12.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

2. Зобов'язати службових (посадови) осіб Маріупольського відділення ПАТ «ВБР» (МФО 380719) за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Металургів, 77, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Дьомі Руслану Валерійовичу, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлову Артему Олеговичу, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Канунніку Андрію Вікторовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, а саме:

2.1. документів, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків №26042202664001, №26045124429053, №26004188718194 ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872), відкритих в ПАТ «ВБР» (МФО 380719), а саме: реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк - з можливістю зняття копій з оригіналів документів;

2.2. документів по рахункам №26042202664001, №26045124429053, №26004188718194 ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872), які містять інформацію про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року - з можливістю зняття копій з оригіналів документів.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 27 квітня 2016 року по 27 травня 2016 року включно.

5. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

6. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна