Ухвала суду № 57558907, 28.04.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/9283/16-к

УХВАЛА

28 квітня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Красногіра Є.В. про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

встановив:

28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області Красногір Є.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні Головного управління статистики в Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 36).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 21 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя.

Згідно з інформацією з головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 року, у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц.

Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Також встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн.

Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Таким чином, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.

Відомості про статистичну звітність, подану органам статистики ФГ «Лебідь», мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а тому в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), а також, у разі наявності, до інших форм статистичної звітності вказаного підприємства за період 2010-2015 років.

Вищевказані звітні документи ФГ «Лебідь», які знаходяться в Головному управлінні статистики в Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 36), мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки дадуть можливість спростувати або підтвердити факти реалізації ФГ «Лебідь» сої в адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв'язку з чим клопотання слід задовольнити.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Красногіру Євгенію Валерійовичу, за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення із Головному управлінні статистики в Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 36), а саме до: оригіналів статистичної звітності ФГ «Лебідь» (код ЄДРПОУ 30895143) за наступними формами: форма 1-м, форма 2-м, або інші форми фінансової звітності, форма 2-тр, форма 37-сг, форма 21-заг, форма 29-сг, форма 9-бсг, форма 10-мех, форма 2-ферм, форма 4-сг та форми 4-мтп (місячні та річні), а також, у разі наявності, до інших форм статистичної звітності вказаного підприємства, за період 2010-2015 років.

Службовим особам Головного управління статистики в Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 36) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 28 травня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя