Ухвала суду № 57558910, 28.04.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/9284/16-к

УХВАЛА

28 квітня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Красногіра Є.В. про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32015240000000065,

встановив:

28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області Красногір Є.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та знаходяться в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175, м.Київ, вул.Червоноармійська, 10).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол - Лебідь», ФОП ОСОБА_3, ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 21 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ «Лебідь» становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя.

Згідно з інформацією головного управління статистики у Хмельницькій області №06-15/118 від 05.10.2015 року у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц.

Зважаючи на те, що ФГ «Лебідь» орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.

Також встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ «Лебідь» реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ «Лебідь» не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.

Враховуючи те, що ФГ «Лебідь» є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до Полонського відділення Шепетівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ «Лебідь» №26040010546234, відкритий в ПУАТ «Фідобанк» (код ЄДРПОУ 14351016) МФО 300175.

Враховуючи вищевикладене, ФГ «Лебідь» порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.

Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1, освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2. Крім того, останній являється директором ТОВ «Редпол-Лебідь» та фактично керує ТОВ «Лебідь-1», з якими ФГ «Лебідь» проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.

Так, під час проведення досудового розслідування, в ході проведення 18.03.2016 року обшуку у приміщенні за місцем проживання «тіньового» бухгалтера ФГ «Лебідь» ОСОБА_7, що за адресою: АДРЕСА_1, виявлено та вилучено заяви на видачу готівки ряду фізичних осіб, зокрема ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 та інших, з особових банківських рахунків, відкритих в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), а також виписку по руху коштів по розрахунковому рахунку ФГ «Лебідь» №26005000546234, відкритий також в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175) за 2015 рік. В ході аналізу вказаних документів встановлено, що кошти на рахунки зазначених фізичних осіб надходили із зазначеного розрахункового рахунку ФГ «Лебідь» під приводом надання поворотної фінансової допомоги, згідно з укладеними договорами.

Враховуючи вищевикладене, оригінали зазначених документів щодо повної інформації про рух коштів по рахунку ОСОБА_14 НОМЕР_3, відкритого в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), за період з 01.01.2015 року по момент вилучення, які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175, м. Київ, вул. Червоноармійська, 10), необхідно вилучити, оскільки в інший спосіб неможливо встановити обставин відкриття вказаного рахунку, осіб, які відкривали такий рахунок та обготівковували кошти, отримані від ФГ «Лебідь».

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Красногіру Євгенію Валерійовичу, або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення з ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175, м.Київ, вул.Червоноармійська, 10) - документів щодо відкриття та обслуговування банківського рахунку ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_2), а саме: відомостей про рух грошових коштів, у прибутковій і видатковій частині, із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковому рахунку ОСОБА_14 НОМЕР_3, за період з 01.01.2015 р. по теперішній час; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку, відкритого в ПУАТ «Фідобанк», а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунків, засвідченої нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів розрахункового рахунку ОСОБА_14 НОМЕР_3, за період з 01.01.2015 р. по теперішній час, а також, за наявності, протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назву операції та ІР-адресу клієнта.

Службовим особам ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175, м.Київ, вул.Червоноармійська, 10) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 28 травня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя