Ухвала суду № 57414705, 26.04.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/19922/15-к

н/п 1-кс/640/3508/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" квітня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

при секретарі - Гайфутдіновій Б.О.,

за участю слідчого - Гридчина О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції Гридчина Олександра Юрійовича по кримінальному провадженню №32015220000000226 від 29.10.2015 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

21.04.2016 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції Гридчина О.Ю., погоджене заступником начальника відділу прокуратури Харківської області радником юстиції Білозьоровою Л.В., про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТДВ «Страхова компанія «Прогрес» (код 35887488) по рахункам №26510014043186, №26509014043186, за період з 01.01.2012 року по 02.06.2015 року, а саме:

- інформації, (як на паперових так і електронних носіях), про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, податковий номер, рнокпп), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам №26510014043186 та №26509014043186;

- обліково - реєстраційної справи, картки із зразками підписів і відбитку печатки, заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково - касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів), які перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк», (МФО 322313) місцезнаходження за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, б.127 та можливість вилучити їх копії.

Слідчий вказує, що невстановлені особи, повністю контролюючи фінансово-господарську діяльність юридичної особи ТДВ «СК «Прогрес» (код 35887488), на протязі 2012 - 2014 років, шляхом незаконного оформлення недостовірних первинних документів бухгалтерського та податкового обліку щодо придбання цінних паперів у підприємств ТОВ «Компанія з управління активами Траст Центр» (код 33606246) та ТОВ «Віта-Флекс» (код 38528959) та перерахуванням безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки вказаних підприємств, з подальшим їх переведенням в готівку та розподіленням між учасниками за вирахуванням відсотків за конвертацію, ухилились від сплати податків до державного бюджету на суму більш ніж 3200000 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Так при проведенні досудового розслідування встановлено, що згідно висновків працівників ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова документальної позапланової виїзної перевірки № 2170/20-30-22-02/35887488 від 19.05.2015 р. ТДВ «СК «Прогрес» (податковий номер 35887488), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2015 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2015 р., встановлено порушення вимог податкового законодавства.

Крім того, за результатами документальної позапланової перевірки ТДВ «СК «Прогрес» службовими особами ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова винесено податкове повідомлення рішення №0000502202 від 24.06.2015 року з податку на прибуток страхових організацій на загальну суму 666 645 820,00 грн. (в т.ч. сума за основним платежем 549 437 276,00 грн., фінансові санкції 117 208 544,00 грн.

Слідчий вважає, що наявність роздруківки руху грошових коштів в сукупності із іншими банківськими документами та інформацією, дозволила б отримати можливість встановлення правомірності визначення показників доходів та витрат, задекларованих страховиком ТДВ «СК «Прогрес» та встановлення кола осіб причетних до протиправної діяльності.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту від 19.05.2015 року № 2170/20-30-22-02/35887488 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТДВ «СК «Прогрес» (податковий номер 35887488) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2015 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2015 р. Саме висновки цього акту стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення по ст. 212 ч.3 КК України службовими особами товариства.

Зазначена перевірка здійснювалася ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Однак згідно висновків вказаного акту, він не був вручений ліквідатору ТДВ «СК «Прогрес», слідчому судді не надано доказів, що б підтверджували вказаний факт. А тому, виходячи з того, що акт не вручений посадовим особам ТДВ «СК «Прогрес», слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ТДВ «СК «Прогрес», якою є правова позиція товариства щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов'язань, визначених у повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов'язання , які оскаржуються , вважаються не узгодженими . Таким чином, слід зробити висновок, що якщо підприємство в термін (протягом 10 днів ) подало скаргу на дії податкового органу ( повідомлення-рішення ), грошове зобов'язання не вважається узгодженим до моменту прийняття остаточного рішення. Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов'язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.

Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що акт перевірки, на підставі якого були внесені відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР, є чинним.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак слідчим не доведено, що документи та предмети, доступ до яких планується здійснити слідчим, мають значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції Гридчина Олександра Юрійовича, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТДВ «Страхова компанія «Прогрес» (код 35887488) по рахункам №26510014043186, №26509014043186, за період з 01.01.2012 року по 02.06.2015 року, а саме:

- інформації, (як на паперових так і електронних носіях), про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, податковий номер, рнокпп), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам №26510014043186 та №26509014043186;

- обліково - реєстраційної справи, картки із зразками підписів і відбитку печатки, заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково - касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів), які перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк», (МФО 322313) місцезнаходження за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, б.127.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Божко В.В.