Ухвала суду № 57412907, 22.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2541/2016

Справа № 428/3410/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про дозвіл на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділом прокуратури Луганської області Голоденко К.О., про дозвіл на обшук за місцем розташування ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945), за адресою: АДРЕСА_1.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000007 від 29.02.2016, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ «Криничне» у період жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 12. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання - реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «ВВ Транс» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ФГ «Криничне» у відповідності зі ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ФГ «Криничне», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ФГ «Криничне», проведеного 26.02.2016 року управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 52/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за період з жовтня по грудень 2015 року на загальну суму 2 378 000 грн.

В період 2015-2016 років, згідно даних обов'язкової податкової звітності ФГ «Криничне», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «Іст Лайн Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларацій з ПДВ та додатків до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Єдиного реєстру податкових накладних», і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що для досягнення завдань кримінального провадження необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб ФГ «Криничне» збитків державі та визначення їх розміру, осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, джерелом доказів чого є документи підприємства, в тому числі фінансово-господарські та бухгалтерські документи, документи по відкриттю та користуванню банківських рахунків, укладенню та виконанню договорів по взаємовідносинам із зазначеними вище підприємствами, які містять ознаки фіктивності, які в подальшому можуть бути використані для призначення та проведення експертиз та перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ФГ «Криничне», а інформація, що міститься у цих документах, є незамінною та має значення для досягнення завдань кримінального провадження, у зв'язку з чим ставить питання про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945 )в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке відповідно до інформаційній довідці щодо відомостей про право власності на об'єкт нерухомого майна належить на праві власності фізичній особі ОСОБА_4 (форма власності приватна, частка власності 1/1).

Заслухавши слід чого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до частини 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно статті 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Таким чином, враховуючи, що за місцем розташування ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945) в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві приватної власності ОСОБА_4, можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять у собі відомості про обставини вчинення злочину, в тому числі: первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ФГ «Криничне» щодо придбання або власного виробництва сільськогосподарської продукції, її подальшої переробки та реалізації, у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «ВВ ТРАНС» (код 34720698 Луганська область), ТОВ «МДМ «Код» (код 36859975 Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код 38829078 Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (код 38829041 Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (код 39019527 м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (код 38559243 Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (код 39484609 м. Київ) за період з 01.10.2015 року по теперішній час, з метою встановлення осіб та відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя доходить висновку, що наявні всі достатні підстави вважати, що в інший спосіб одержати відповідні предмети та відомості інакше, як шляхом проведення обшуку, не виявляється можливим, у зв'язку з чим вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, ст. 8 Європейської конвенції з прав людини -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Є.С., іншим слідчим Державної фіскальної служби України, працівникам оперативних підрозділів ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області, що діятимуть за його дорученням, дозвіл на проведення обшуку в комплексі будівель та споруд за місцем розташування ФГ «Криничне» (код за ЄДРПОУ 32064945) за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФГ «Криничне» щодо придбання або власного виробництва сільськогосподарської продукції, її подальшої переробки та реалізації, у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «ВВ ТРАНС» (код 34720698 Луганська область), ТОВ «МДМ «Код» (код 36859975 Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код 38829078 Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (код 38829041 Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (код 39019527 м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (код 38559243 Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (код 39484609 м. Київ) за період з 01.10.2015 року по теперішній час, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, довіреностей, платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, документів внутрішнього обігу, обов'язкової звітності а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський