Ухвала суду № 57386303, 21.04.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/2473/16-к

Провадження № 1-кс/0202/866/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

21 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І.

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т.,про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040040000031 від 20.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрніхром» (код 32613928), юридична адреса: м. Дніпропетровськ, пр-т Пушкіна, 40 Б, протягом 2013 -2014 років при веденні фінансово - господарської діяльності відобразили взаємовідносини з ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283), ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) та іншими суб'єктами господарювання тим самим, в порушення п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44 ст.185, п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1,201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) зависили податковий кредит з ПДВ. на суму З 109 420,35 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Укрніхром» (код 32613928) формувало податковий кредит від платників податків із ознаками фіктивності ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283) та ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) та інших «фіктивних» суб'єктів господарювання.

Також, у фінансово господарській діяльності ТОВ «Укрніхром» вбачаються можливі безтоварні операції по взаємовідносинам із ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283), ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) та іншими «фіктивними» суб'єктами господарювання, проведені виключно з метою мінімізації податкових зобов'язань.

09.06.2015 відповідно до ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 21.05.2015 року з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення було проведено обшук за податковою адресою ТОВ «Укрніхром», а саме: м. Дніпропетровськ, пр-т Пушкіна, б. 40 Б . У ході обшуку фінансово - господарських документів ТОВ «Укрніхром» по взаємовідносинам із ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283), ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) виявлено не було.

24.06.2015 року у рамках кримінального провадження процесуальним керуючим прокурором прокуратури Дніпропетровської області призначено податкову перевірку ТОВ «Укрніхром» з питань дотримання вимог податкового законодавства України по проведеним фінансово-господарським операціям за період 2013 - 2015 роки. У зв'язку із відсутністю у ТОВ «Укрніхром» первинних документів, щодо взаємовідносин із контрагентами, провести перевірки не надалося можливим. 14.08.2015 року за заявою ТОВ «Укрніхром» вх. №14300 від 04.08.2015 року, судовим експертом Київського експертно-дослідного центру надано висновок експертного дослідження №14264 за результатами проведення економічного дослідження, відповідно до якого документально підтверджується факт фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Укрніхром» із ТОВ «Арт-фінанс» та ТОВ «ТПК Брокинвест» у період часу з серпня 2014 року по листопад 2014 року включно на підставі видаткових накладних, актів здачі-приймання робіт (надання послуг), товарного-транспортних накладних та інше.

Таким чином слідство припускається висновку, що ТОВ «Укрніхром» навмисно приховує документи фінансово - господарської діяльності за період 2013 - 2015 роки задля перешкоджання проведенні контролюючими органами податкової перевірки.

Зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первині фінансово-господарські документи ТОВ «Укрніхром» по взаємовідносинам із ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283) та ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) за період з серпня 2014 року по листопад 2014 року, а саме: накладні, акти здачі-приймання товару (послуг), специфікації, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти передачі товарів у переробку, банківські виписки, податкові накладні та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Укрніхром» із ТОВ «Арт-фінанс» та ТОВ «ТПК Брокинвест», вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними платниками податків, з'ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків підприємств, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) на товаристві чи в будь якому іншому місці де б вони не знаходились для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства ТОВ «Укрніхром», які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

19 квітня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32015040040000031 документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Укрніхром» (код 32613928), адреса: м.Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна, б.40-Б, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283) та ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) за період з серпня 2014 року по листопад 2014 року.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32015040040000031, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідні оригінали документів, які зберігаються за адресою: м.Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна, б.40-Б.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т.,про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусову Віктору Ігоровичу, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених Білоусовим В.І. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Укрніхром» (код 32613928), за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна, б.40-Б, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283) та ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) за період з серпня 2014 року по листопад 2014 року, а саме: накладні, акти здачі-приймання товару (послуг), специфікації, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти передачі товарів у переробку, банківські виписки, податкові накладні та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Укрніхром» із ТОВ «Арт-фінанс» (код 39338283), та ТОВ «ТПК Брокинвест» (код 39299428) за вказаний період.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 20 травня 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар