Ухвала суду № 57386297, 22.04.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

№ 202/2560/16-к

Провадження № 1-кс/0202/899/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

У Х В А Л А

22 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєсєда Г.В.,

за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І.,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) по кримінальному провадженню № 32015040040000039, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

В Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за № 32015040040000039 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ІТЛ-Групп» (код 37865529), юридична адреса: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Дослідне, вул. Наукова буд.1, протягом 2013 - 2014 років складали та вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, по безтоварним взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ «Дніпрожилбуд» (код 34734779), ТОВ «Юрга Груп» (код 38361180), ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД Норден Груп» (код 38918870), ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «Український Центр Послуг» (код 34914295), ТОВ «Сіті-Лайт Україна» (код 39054928), тим самим, в порушення п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139, п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) зависили податковий кредит з ПДВ на суму 3 663 010,36 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що група осіб, знаходячись на території м. Дніпропетровська, протягом 2014 року в денний час, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю, зареєстрували юридичні особи, які є ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «Криан» (код 35043964), ТОВ «Олегріс» (код 38675766), ТОВ «Палот Інжиніринг» (код 38529072), ТОВ «ВТК «Алькор» (код 37274527), ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «МЗ «Дніпро» (код 38678577), ТОВ «Абразів-К» (код 37926167), ТОВ «Укрпромснаб» (код 38385086), ТОВ «ТД Норден Груп» (код 38918870) та інші, тим самим створили суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися, мали безтоварний характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат.

Слідством встановлено, що ТОВ «ІТЛ-Групп» формувало податковий кредит за рахунок постачальників, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Дніпрожилбуд», ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна», ТОВ «Український Центр Послуг», ТОВ «Сіті-Лайт Україна». У ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна» та інші платники податків входять до однієї групи, що надає послуги реальному сектору економіки по мінімізації податкових зобов'язань. Про приналежність вищезазначених суб'єктів господарювання до однієї групи, свідчить наступне: вони мають розрахункові рахунки переважно в одній банківській установі, а саме: ПАТ «Мелiор Банк» (МФО 307435); згідно звітів Форма №1ДФ на даних підприємствах працевлаштовані одні і ті особи, а деякі особи працевлаштовані майже на всіх суб'єктах господарської діяльності одночасно; податкова звітність подавалася із однієї ІР-адреси, а також, про зв'язок даних підприємств говорить те, що частина даних підприємств в податковій звітності вказує один номер телефоту.

Встановити який товар або які послуги було отримано від ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна» не є можливим, оскільки, шляхом маніпулювання податковою звітністю, всі податкові накладні розбито на суми до 10 тис.грн. ПДВ, що в свою чергу не привертає уваги контролюючих органів при проведенні контрольно-перевірочних заходів. Проведеним аналізом матеріалів податкової звітності зазначених постачальників ТОВ «ІТЛ-Груп», реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Таким чином, слідство дійшло висновку, що дії ТОВ «ІТЛ-Групп» направлені виключно на мінімізацію податкових зобов'язань. Така направленість дій платника податків не може бути розцінена як самостійна ділова мета, а тому формування податкового кредиту від операцій із «сумнівними» постачальниками є поза межами здійснення господарської діяльності, і не може відображатися в податковому обліку ТОВ «ІТЛ-Групп».

Досудовим слідством встановлено, що Дніпропетровською ОДПІ, у періоді з 26.06.2014р. по 27.06.2014р. було проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «ІТЛ-ГРУПП», код за ЄДРПОУ 37865529, з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з платником податків ТОВ «ТД Норден Груп» (код ЄДРПОУ 38918870) за січень 2014р., за результатами якої складено акт № 392/2204/37865529 від 27.06.2014р. З висновку якого встановлено: Витяг: «…на порушення п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI із змінами та доповненнями, ТОВ «ІТЛ-ГРУПП» занижено податок на додану вартість за січень 2014 року на суму 133612,39 грн., за рахунок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «ТД Норден Груп» (код ЄДРПОУ 38918870)…»

Разом з тим, ТОВ «ІТЛ-ГРУПП» було подано до Дніпропетровської ОДПІ заяву від 14.04.2015 №14/04-1 (вх. від 15.04.2015р. за №4943/10) про застосування податкового компромісу згідно п.7 підрозділу 9-2 розділу XX Податкового кодексу України до податкового зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 133 612 грн., визначеного за результатами акта перевірки № 392/2204/37865529 від 27.06.2014р. Дніпропетровської ОДПІ було погоджено застосування податкового компромісу за заявою ТОВ «ІТЛ-ГРУПП» (суми погодженого податкового компромісу погашено підприємством перед бюджетом в повному обсязі).

Також, ТОВ «ІТЛ-ГРУПП» було подано до Дніпропетровської ОДПІ заяву та уточнюючий розрахунок з ПДВ на загальну суму 189 173,00 грн. (вх. від 15.04.2015р. за №4852/10) про застосування податкового компромісу згідно п.7 підрозділу 9-2 розділу XX Податкового кодексу України. Рішенням Дніпропетровської ОДПІ №96 від 24.04.2015р. погоджено застосування податкового компромісу за заявами ТОВ «ІТЛ-ГРУПП» (суми погодженого податкового компромісу погашено підприємством перед бюджетом в повному обсязі).

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначає, що встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи податкової перевірки та досягнення податкового компромісу ТОВ «ІТЛ-груп», зокрема: акт № 392/2204/37865529 від 27.06.2014 р. податкової перевірки ТОВ «ІТЛ-груп» (код 37865529) та додатки до нього, винесене за актом перевірки податкове повідомлення-рішення форми «Р», заяви про податковий компроміс, заяви про застосування податкового компромісу, рішення щодо погодження податкового компромісу, документи (платіжки), що підтверджують погашення заборгованості ТОВ «ІТЛ-груп» перед державою та інші документи, які послугували для досягнення податкового компромісу, вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків підприємств, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Згідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим було доведено у своєму клопотанні необхідність тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні та їх вилучення (виїмку).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) по кримінальному провадженню № 32015040040000039 - задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусову В.І., слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених слідчим СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусовим В.І. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів (ознайомлення та вилучення), які знаходяться у володінні Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за адресою: Дніпропетровська області, смт Ювілейне, вул. Теплична, б.13, а саме: акт № 392/2204/37865529 від 27.06.2014р. податкової перевірки ТОВ «ІТЛ-груп» (код 37865529) та додатки до нього, винесене за актом перевірки податкове повідомлення-рішення форми «Р», заяви про податковий компроміс, заяви про застосування податкового компромісу, рішення щодо погодження податкового компромісу, документи (платіжки), що підтверджують погашення заборгованості ТОВ «ІТЛ-груп» перед державою та інші документи, які послугували для досягнення податкового компромісу.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали 19 травня 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Г.В. Бєсєда