Ухвала суду № 57380189, 25.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2181/16-к

Провадження № 1-кс/265/602/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

25 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050000000049 від 10.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 10.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м.Маріуполя, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки». А саме невстановлені особи від ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) здійснили реалізацію ТМЦ в адрес ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) без його фактичного придбання, та по ланцюгу постачання поставили ТМЦ ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) які в свою чергу на ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (ЄДРПОУ 37040981) які здійснили експорт ТМЦ без його фактичного придбання.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) за період лютий 2015 р., березень 2015 року встановлено, що ТОВ «Донмортранс» у лютому та березні 2015 року відображено придбання ТМЦ у основного контрагента ПАТ «Луганськ-Нива» (ЄДРПОУ 30596644) на суму ПДВ 19700550 грн., та подальшу реалізацію придбаного ТМЦ в лютому та березні 2015 на адресу ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), але ПАТ «Луганськ-Нива» податкові накладні з факту реалізації ТМЦ на адресу ТОВ «Донмортранс» не реєструвались, дані взаємовідносини в податковому та бухгалтерському обліку не відображались. Також ТОВ «Донмортранс» не надано у складі податкової звітності з ПДВ Додаток №8 до декларації з ПДВ за лютий 2015 року, чим порушило вимоги п.17 розділу ІІІ «Порядку заповнення і надання податкової звітності з ПДВ» затвердженого наказом МФУ 23.03.2014 №966, та порушено вимоги п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Вході досудового розслідування допитано в якості свідка директора ПАТ «Луганськ-Нива» ОСОБА_4 яка повідомила, що ПАТ «Луганськ-Нива» жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Донмортранс» не мало, та у податковому і бухгалтерському обліку фінансово-господарські взаємовідносини не відображали. В подальшому було проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» по взаємовідносинам з ПАТ «Луганськ-Нива» (ЄДРПОУ 30596644), ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), вході проведення даних заходів встановлено, що ТОВ «Донмортранс», ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) за юридичними адресами не знаходяться, де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності не встановлено. Також згідно рапорту о/у оперативного управління ДПІ у м. Краматорську встановлено, що директор ТОВ «Донмортранс» ОСОБА_5 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 не мешкає, та що в даний час працює крановщицею в м. Донецьку.

Виходячи з вище викладеного вбачається, що ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) не могли фактично придбати ТМЦ (шрот, макуху соняшника) у ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) та здійснити його подальшу реалізацію на адресу: ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

Згідно баз даних АІС «Податковий блок» та матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) укладено договори з ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) на переробку давальницької сировини яку нібито вони придбали у ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) які в свою чергу придбали у ТОВ «Донмортранс», а ТОВ «Донмортранс» у ПАТ «Луганськ-Нива». Тобто ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) не могли здійснювати реалізацію (поставку) давальницької сировини (макухи соняшникової) на адресу ТОВ «Дніпроолія» для обробки та переробки давальницької сировини (макухи соняшникової) у готову продукцію (олію соняшникову, макуха соняшника та шрот соняшниковий), так як по ланцюгу придбання ТМЦ встановлено відсутність придбання давальницької сировини, у зв'язку із чим вище вказані підприємства в адрес ТОВ «Дніпроолія» давальницьку сировину (маку соняшника) постачати не могли. Також згідно відповіді ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» створені без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, згідно відомостей 1-ДФ працівники на даних підприємствах відсутні, податкова звітність від підприємств надходить з однакових ІР адрес, підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

В подальшому було встановлено, що згідно документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) після переробки давальницької сировини повернула ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) готову продукцію у вигляді олії соняшникової, макухи соняшникової та шроту соняшникова. Дану готову продукцію по документам ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) реалізовують на адресу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) яке в свою чергу уклало договір комісії з ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційних справ ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), з можливістю їх подальшого вилучення, з метою проведення почеркознавчих експертиз особистих підписів засновників в оригіналах засновницьких документів, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями. Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо був причетний до створення ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) та здійснення фіктивного підприємництва є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення реєстраційної справи ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885).

Безпосередньо документи щодо реєстрації ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), а саме Статут та зміни до нього, заяви про реєстрацію, реєстраційні картки, протоколи загальних зборів рішення засновників щодо внесення змін та призначення посадових осіб, довіреності, листи, договір оренди приміщення та інша документація про розміщення офісу товариства мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до фіктивного підприємництва ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) та встановленню осіб причетних до реєстрації вказаних підприємств.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи. В ході досудового розслідування було встановлено, що документи щодо реєстрації ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) знаходяться у володінні посадових осіб Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області, яке розташоване за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Грецька, будинок 19.

Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів реєстраційних справ ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів реєстраційних справ ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) з можливістю їх вилучення, реєстраційні справи даних підприємств перебувають у володінні посадових осіб Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області.

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб реєстраційної служби Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб реєстраційної служби Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб реєстраційної служби Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області надати тимчасовий доступ до до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), з можливістю їх вилучити, у приміщенні Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області, яке розташоване за адресою: м. Маріуполь, вул. Грецька, будинок 19, а саме: рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів за період з моменту реєстрації підприємства по поточну дату.

Зобов'язати посадових осіб відділу реєстрації юридичних та фізичних осіб реєстраційної служби Маріупольського міського Управління юстиції Донецької області надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Тимчасовий доступ надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, або уповноваженій слідчим особі.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 25 квітня 2016 року по 25 травня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя