Ухвала суду № 57380195, 25.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2233/16-к

Провадження № 1-кс/265/626/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

25 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Слєпова Д.Ю., розглянувши клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Слєпова Д.Ю., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Слєпова Д.Ю., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050390000004 від 13.01.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що в період 2014-2015 років невстановлені особи діючи умисно на території Кіровоградської та Миколаївської областей з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, діючи повторно створили та придбали суб'єкти господарської діяльності (юридичні особи) ТОВ «Агро-актив» (код 38339066); ТОВ «АПК Комунар» (код 23624358); ТОВ «Гранум Нотус» (код 39780484); ПП «Декатранс-Л» (код 34831151); ТОВ «Даймонт ЛТД» (код 39825561); ТОВ «Агропорт-Південь» (код 39423059); ТОВ «Вис ЛТД» (код 13863062); ТОВ «Деал Трейдінг» (код 39825430); ТОВ «Торгстиль» (код 39270532); ТОВ «Носо-ріг» (код 39652429); ТОВ «Тровлод» (код 39630033); ТОВ «Тавер-на» (ЄДПРОУ 39652481); ТОВ «Ельбруспром» (код 39563659); ТОВ «Колосок-торг» (код 39642321); ТОВ «ТК «Аполінарія» (код 39601128); ТОВ «Мара-кас» (код 39642384); ТОВ «Креа-тив» (код 39642410); ТОВ «Роло» (код 39642426); ТОВ «Ландшафт» (код 39438161); ТОВ «Дайнамік-менеджмент» (код 39604438); ТОВ «Вегалон» (код 40039803); ТОВ «Карасов» (код 39642395); ПП «Астера ЛТД» (код 39945642); ТОВ «Агроснабкомпані» (код 39750580); ТОВ «Скаф» (код 39258397); ТОВ «Апра південь» (код 39258245); ТОВ «Нікєн марін сервіс» (код 36486891); ТОВ «Перлина Буга» (код 39482250); ТОВ «Транзит-77» (код 38841928); ТОВ «Сімерія» (код 39629981); ТОВ «Емкорн» (код 40039866); ТОВ «Паладіум-Н» (код 39451547); ТОВ «Нико-Н» (код 39451510); ТОВ «НИ-Транс» (код 39451568); ТОВ «Соняшник-77» (код 39458783); ТОВ «Лисич-ка» (код 39635560); ТОВ «В-Шатун» (код 39635618); ТОВ «Стела-Юг» (код 39449496); ТОВ «Нико-трейд» (код 39449501); ТОВ «Би-Трейд-Ком» (код 39449559); ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361), ТОВ «Теремокплюс» (код 39635707); ТОВ «Трістантрейд» (код 39635754); ТОВ «Агроцентрал» (код 39635775); ТОВ «СУ-44» (код 39563549); ТОВ «А-гат» (код 39563596); ТОВ «ОРАМ» (код 39630321); ТОВ «Омегаспрінт» (код 39635534); ТОВ «Плутоніум» (код 39635665); ТОВ «Технолюксор» (код 39635686); ТОВ «Зерно-грейн» (код 39405883); ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925); ТОВ «Рафлезія» (код 39553551); ТОВ «Тапир» (код 39554733); ТОВ «Арнік-Юг» (код 39554780); ТОВ «Антол-1» (код 39239128); ТОВ «Ник-Интер» (код 39797744); ТОВ «Сфера-14» (код 39483956); ТОВ «Перволь-Юг» (код 39601222), ТОВ «Прометей 2007» (код 35062914) тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки».

Також, за інформацією УСБУ в Донецькій області, ОСОБА_4 та інші причетні особи, в період 2014-2015 рр., на території м. Миколаєва створили наступні СГД: ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Зевс-компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Охоронна грамота» (код 33730181), ПП «Агрейн» (код 33896202), ТОВ «Полекарт» (код 39497911), ТОВ «Агрокомерц» (код 39437056), ТОВ «Агротрейд-Миколаїв» (код 39436995), ТОВ «Дивар» (код 39558785), ТОВ «Сагра» (код 39497801), ТОВ «Олдер» (код 39558984), ТОВ «Нольд» (код 39558848), ТОВ «Боліфор» (код 39497822), ТОВ «Антагор» (код 39471268), ТОВ «Міагро» (код 39471233), ТОВ «Візар люкс» (код 39497875), ТОВ «Граун» (код 39559108), ТОВ «Діант-Л» (код 39539144), ТОВ «Міскарт» (код 39539153), ТОВ «Зерон-1» (код 39559092), ТОВ «Цейс» (код 39558921), ТОВ «Тайгор» (код 39558963), ТОВ «Бертон» (код 39559145), ТОВ «Лелия плюс» (код 39544238), ТОВ «Атабаск» (код 39539317), ТОВ «Гіталіс» (код 39539254), ТОВ «Стангор» (код 39544196), ТОВ «Якон» (код 39539359), ТОВ «Луксі» (код 39558827), ТОВ «Фадіат» (код 39606283), ТОВ «Блоксі» (код 39606393), ТОВ «Прінс» (код 39606367), ТОВ «Снежинка-Юг» (код 39606524), ТОВ «Динар ЛТД» (код 39607266), ТОВ «Мото М» (код 39607287), ТОВ «Дубай-трек» (код 39606869), ТОВ «Тіп Тен» (код 39606786), ТОВ «Панда ПП» (код 39606786), ТОВ «Сахара Рей» (код 39606744), ТОВ «Трінікс» (код 39606304), ТОВ «Ауріс-Т» (код 39629363), ТОВ «Алантра» (код 39629295), ТОВ «Жансен» (код 39628396), ТОВ «Завада-1» (код 39628464), ТОВ «Даміант» (код 39643880), ТОВ «Гаріон» (код 39643917), ТОВ «Тамуерт» (код 39656617), ТОВ «Брукс прим» (код 39656685), ТОВ «Кобар» (код 39656732), ТОВ «Мередин» (код 39656575), ТОВ «Харвад» (код 39663577), ТОВ «Монакор» (код 39663521), ТОВ «Агілас» (код 39658090), ТОВ «Сабад» (код 39658153), ТОВ «Баллар» (код 39658059), ТОВ «Есперан» (код 39658017), ТОВ «Вайт лайн» (код 39383210), ТОВ «Зебра ТВ» (код 39623618), ТОВ «Гурзон» (код 39552154), ТОВ «Антіна» (код 39552123), ТОВ «Олірос» (код 39842702), ТОВ «Рабис» (код 39842079), ТОВ «Лагрант» (код 39842042), ТОВ «Саммерс» (код 39842739), ТОВ «Фамікон» (код 39842770), ТОВ «Двіел» (код 39842262), ТОВ «Вландорс» (код 39842215), ТОВ «Чейзар» (код 39559160), ТОВ «Аертон» (код 39842200), ТОВ «Тарус-1» (код 39842110), ТОВ «Миксагро» (код 40051071), ТОВ «Арекон» (код 40051202), ТОВ «Авангард-15» (код 40051134), ТОВ «Агроінбуд» (код 40051218), ТОВ «Наптон» (код 40046936), ТОВ «Нива ПТК» (код 40046999), ТОВ «Авилин» (код 40046962), ТОВ «Стайлер-ЛТД» (код 40069644), ТОВ «Дейсар» (код 40069540), ТОВ «Агролюкс Креатив» (код 40069639), ТОВ «Вантегра» (код 40069618), ТОВ «Альбіор» (код 40074612), ТОВ «Берхан» (код 40074570), ТОВ «Вестагро» (код 40074586), ТОВ «Гелест» (код 40074649), ТОВ «Олігард» (код 40074675).

Окрім того, встановлено, що в період 2014-2015 років, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Алькада» (ЄДРПОУ 38659711), ТОВ «Агро-актив» (ЄДРПОУ38339066); ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358); ТОВ «Гранум Нотус» (ЄДРПОУ 39780484); ПП «Декатранс-Л» (ЄДРПОУ 34831151); ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561); ТОВ «Агропорт-Південь» (ЄДРПОУ 39423059); ТОВ «Вис ЛТД» (ЄДРПОУ 13863062); ТОВ «Деал Трейдінг» (ЄДРПОУ 39825430); ТОВ «Торгстиль» (ЄДРПОУ 39270532); ТОВ «Носо-ріг» (ЄДРПОУ 39652429); ТОВ «Тровлод» (ЄДРПОУ39630033); ТОВ «Тавер-на» (ЄДПРОУ 39652481); ТОВ «Ельбруспром» (ЄДРПОУ 39563659); ТОВ «Колосок-торг» (ЄДРПОУ 39642321); ТОВ «ТК «Аполінарія» (ЄДРПОУ 39601128); ТОВ «Мара-кас» (ЄДРПОУ 39642384); ТОВ «Креа-тив» (ЄДРПОУ39642410); ТОВ «Роло» (ЄДРПОУ 39642426); ТОВ «Ландшафт» (ЄДРПОУ39438161); ТОВ «Дайнамік-менеджмент» (ЄДРПОУ 39604438); ТОВ «Вегалон» (ЄДРПОУ 40039803); ТОВ «Карасов» (ЄДРПОУ 39642395); ПП «Астера ЛТД» (ЄДРПОУ39945642); ТОВ «Агроснабкомпані» (ЄДРПОУ 39750580); ТОВ «Скаф» (ЄДРПОУ 39258397); ТОВ «Апра південь» (ЄДРПОУ 39258245); ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891); ТОВ «Перлина Буга» (ЄДРПОУ 39482250); ТОВ «Транзит 77» (ЄДРПОУ 38841928); ТОВ «Сімерія» (ЄДРПОУ 39629981); ТОВ «Емкорн» (ЄДРПОУ 40039866); ТОВ «Паладіум-Н» (ЄДРПОУ 39451547); ТОВ «Нико-Н» (ЄДРПОУ 39451510); ТОВ «НИ-Транс» (ЄДРПОУ 39451568); ТОВ «Соняшник-77» (ЄДРПОУ 39458783); ТОВ «Лисич-ка» (ЄДРПОУ 39635560); ТОВ «В-Шатун» (ЄДРПОУ 39635618); ТОВ «Стела-Юг» (ЄДРПОУ 39449496); ТОВ «Нико-трейд» (ЄДРПОУ 39449501); ТОВ «Би-Трейд-Ком» (ЄДРПОУ 39449559); ТОВ «Бізпромсервіс» (ЄДРПОУ 38545361), ТОВ «Теремокплюс» (ЄДРПОУ 39635707); ТОВ «Трістантрейд» (ЄДРПОУ 39635754); ТОВ «Агроцентрал» (ЄДРПОУ 39635775); ТОВ «СУ-44» (ЄДРПОУ 39563549); ТОВ «А-гат» (ЄДРПОУ 39563596); ТОВ «ОРАМ» (ЄДРПОУ 39630321); ТОВ «Омегаспрінт» (ЄДРПОУ 39635534); ТОВ «Плутоніум» (ЄДРПОУ 39635665); ТОВ «Технолюксор» (ЄДРПОУ 39635686); ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883); ТОВ« Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925); ТОВ «Рафлезія» (ЄДРПОУ 39553551); ТОВ «Тапир» (ЄДРПОУ 39554733); ТОВ «Арнік-Юг» (ЄДРПОУ 39554780); ТОВ «Антол-1» (ЄДРПОУ 39239128); ТОВ «Ник-Интер» (ЄДРПОУ 39797744); ТОВ «Сфера-14» (ЄДРПОУ 39483956); ТОВ «Перволь-Юг» (ЄДРПОУ 39601222) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом безпідставного завищення витрат та формування податкового кредиту суб'єктами господарської діяльності, відобразили у податковій декларації на додану вартість протягом 2014-2015 років та додатку 5 до неї реалізацію товарів та послуг на користь підприємств ТОВ «Галеонстрой» (код 37097048), ТОВ «Агроевротрейд» (код 38869126), ТОВ «Агробіотрейд» (код 37697384), ТОВ «Ойл Компані» (код 38999828), ТОВ «Агропромімпекс Україна» (код 38636186), ТОВ «ТК «Агрохімічні технології» (код 38275207), ТОВ «Укрспецтехнологія» (код 31992408), ТОВ «Авіаційна компанія Ахт» (код 35446025), ТОВ «ТД «Полімакс» (код 38339066), ТОВ «СФС Трейд» (ЄДРПОУ 39548253), ПП «Віктор і К» (ЄДРПОУ 20651018), що свідчить про пособництво в ухиленні від сплати податків та про фактичне ненадходження до бюджету податків у розмірі понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить понад 3 045 000,00 гривень та є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У кримінальному провадженні №32015050390000004 повідомлення про підозру в порядку ст.ст. 276-279 КПК України нікому не складалось.

У ході досудового розслідування кримінального провадження на території Кіровоградської та Миколаївської областях проведено комплекс слідчих дій (обшуків), під час яких відшукані та вилучені печатки, реєстраційні документи фіктивних підприємств та підприємств які були задіяні в схемах штучного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту, а саме: ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960), ТОВ «Таверна-На» (код 39652481), ТОВ «Торгстиль» (код 39270532), ТОВ «Агро софія» (код 38560306), ТОВ «Сфера 14» код 39483956), ТОВ «Канцторг» (код 39114138), ФОП «ОСОБА_7» (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «Укртрейд-А» (код 39301839), ТОВ «Фрегат-Н» (код 39652387), ТОВ «Сталбуд» (код 39696157), ТОВ «Чарівні Ниви» (код 40085708), ТОВ «АБК Епюра» (код 34902819), ТОВ «Трест Югзапад Транс буд» (код 01380677), ООО «Г-компанія» (код 39469121), ТОВ «Макр» (код 39778145), ТОВ «Черенок» (код 39652502), ТОВ «Тучка» (код 39652434), ТОВ «Грейвіс» (код 40083407), ТОВ «Райбекс» (код 40089964), ТОВ «Сигаз Миколаїв» (код 34034074), ТОВ «Вілангор» (код 40085760), ТОВ «Югас трейд» (код 40032530), ТОВ «Логус Агро» (код 40032609), ТОВ «Носо-ріг» (код 39652429), ТОВ «Тальзап» (код 40103386), ТОВ «Кіангор» (код 40121363), ТОВ «Астрейт» (код 40127763), ТОВ «Девайс» (код 40128180), ТОВ «Меріда»" (код 40120925), ТОВ «Сіма інцест» (код 33256017), ТОВ «Астероїд-П» (код 39642431), ТОВ «НИ-транс» (код 39451568), ПП «Каприз строй» (код 32937991), ПП «Агровіта люкс» (код 34067656), ТОВ «Віс Л.Т.Д» (код 13863062), ТОВ «Інвер» (код 38883617), ТОВ «Техно сфера» (код 39415404), ТОВ «Даймонд ЛТД» (код 39825561), ТОВ «Логістик-Люкс» (код 39280074), ТОВ «Логістік» (код 38524912), ТОВ «Алькада» (код 38659711), ТОВ «Автосфера» (код 38313179), ТОВ «Техноторговий центр СІЧ» (код 14300355), ТОВ «Старлайн» (код 39150369), ТОВ «Маг-Нит» (код 39415451), ТОВ «Агростар ЛТД» (код 38990584), ТОВ «Профагроконтракт» (код 39423221), ТОВ «Плутониум» (код 39635665), ТОВ «Тристантрейд» (код 39635754), ТОВ «Омегаспринт» (код 39635534), ТОВ «Спецторг 2013» (код 38822617), ПП «Амад» (код 31447450), ТОВ «Колос-торг» (код 39642321), ТОВ «Стелла-Юг» (код 39449496), ТОВ «Би-Трейд Ком» (код 39449559), ТОВ «Диал-Трейдинг» (код 39825430), ТОВ «Теремок плюс» (код 39635707) дані підприємства підконтрольні групі осіб, яку очолює та є організатором ОСОБА_7

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано ряд службових осіб фіктивних підприємств, які пояснили, що жодних відносин до здійснення фінансово-господарської діяльності відношення не мають, дані СГД вони реєстрували на себе за матеріальну винагороду.

В рамках досудового розслідування проведено тимчасові доступи до банківських документів фіктивних підприємств та в подальшому проведено їх огляд. Оглядом вилучених документів встановлено, перерахування та знімання грошових коштів з банківських рахунків групою осіб підконтрольних ОСОБА_7 та іншою групою, яка займається аналогічною діяльністю (конвертацію грошових коштів та наданням податкового кредиту) в м. Миколаєві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Равен Фемілі Менеджмент» (код 38036960) (підприємство підконтрольне ОСОБА_7) отримує на банківські рахунки грошові кошти від підприємств реального сектору економіки, які в подальшому перераховуються на фіктивні підприємства підконтрольні ОСОБА_7, та фіктивні підприємства які не входять до складу групи фіктивних підприємств підконтрольних ОСОБА_7, після чого частина грошових коштів знімається з банківського рахунку, а частина грошових коштів перераховується на інші 60 фіктивних підприємств, які підконтрольні іншій групі та здійснюють діяльність з переведення безготівкових коштів в готівку, шляхом безпідставного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що сприяє підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків. Також оглядом банківських документів фіктивних підприємств які були вилучені вході тимчасових доступів встановлено, що грошові кошти які перераховувались на ТОВ «Зерно грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925) та інші фіктивні підприємства частково знімались по грошовим чекам ОСОБА_8, ОСОБА_4 та іншими особами.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ «Зерно грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925) ОСОБА_8, який повідомив, що він є фіктивним директором та засновником фіктивних підприємств ТОВ «Зерно грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925) які він зареєстрував на своє ім'я за грошову винагороду, яку отримав ОСОБА_8 від ОСОБА_4

Згідно матеріалів, отриманих за результатами тимчасового доступу до документів, що мають банківську таємницю по банківських рахунках ТОВ «Зерно грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925), а також згідно рапорту ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено ряд нових фіктивних підприємств, на які перераховувались грошові кошти, а саме: ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Зевс-компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Охоронна грамота» (код 33730181), ПП «Агрейн» (код 33896202), ТОВ «Зерно-грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925), ТОВ «Полекарт» (код 39497911), ТОВ «Агрокомерц» (код 39437056), ТОВ «Дивар» (код 39558785), ТОВ «Сагра» (код 39497801), ТОВ «Олдер» (код 39558984), ТОВ «Нольд» (код 39558848), ТОВ «Боліфор» (код 39497822), ТОВ «Антагор» (код 39471268), ТОВ «Міагро» (код 39471233), ТОВ «Візар люкс» (код 39497875), ТОВ «Граун» (код 39559108), ТОВ «Діант-Л» (код 39539144), ТОВ «Міскарт» (код 39539153), ТОВ «Зерон-1» (код 39559092), ТОВ «Цейс» (код 39558921), ТОВ «Флорант» (код 39544154), ТОВ «Ескабар» (код 39539191), ТОВ «Тайгор» (код 39558963), ТОВ «Бертон» (код 39559145), ТОВ «Лелия плюс» (код 39544238), ТОВ «Атабаск» (код 39539317), ТОВ «Гіталіс» (код 39539254), ТОВ «Стангор» (код 39544196), ТОВ «Якон» (код 39539359), ТОВ «Луксі» (код 39558827), ТОВ «Фадіат» (код 39606283), ТОВ «Блоксі» (код 39606393), ТОВ «Прінс» (код 39606367), ТОВ «Снежинка-Юг» (код 39606524), ТОВ «Динар ЛТД» (код 39607266), ТОВ «Мото М» (код 39607287), ТОВ «Дубай-трек» (код 39606869), ТОВ «Тіп Тен» (код 39606786), ТОВ «Панда ПП» (код 39606786), ТОВ «Сахара Рей» (код 39606744), ТОВ «Трінікс» (код 39606304), ТОВ «Ауріс-Т» (код 39629363), ТОВ «Алантра» (код 39629295), ТОВ «Жансен» (код 39628396), ТОВ «Завада-1» (код 39628464), ТОВ «Даміант» (код 39643880), ТОВ «Гаріон» (код 39643917), ТОВ «Тамуерт» (код 39656617), ТОВ «Брукс прим» (код 39656685), ТОВ «Кобар» (код 39656732), ТОВ «Мередин» (код 39656575), ТОВ «Харвад» (код 39663577), ТОВ «Монакор» (код 39663521), ТОВ «Агілас» (код 39658090), ТОВ «Сабад» (код 39658153), ТОВ «Баллар» (код 39658059), ТОВ «Есперан» (код 39658017), ТОВ «Вайт лайн» (код 39383210), ТОВ «Зебра ТВ» (код 39623618), ТОВ «Гурзон» (код 39552154), ТОВ «Антіна» (код 39552123), ТОВ «Олірос» (код 39842702), ТОВ «Рабис» (код 39842079), ТОВ «Лагрант» (код 39842042), ТОВ «Саммерс» (код 39842739), ТОВ «Фамікон» (код 39842770), ТОВ «Двіел» (код 39842262), ТОВ «Вландорс» (код 39842215), ТОВ «Чейзар» (код 39559160), ТОВ «Аертон» (код 39842200), ТОВ «Тарус-1» (код 39842110), ТОВ «Миксагро» (код 40051071), ТОВ «Арекон» (код 40051202), ТОВ «Авангард-15» (код 40051134), ТОВ «Агроінбуд» (код 40051218), ТОВ «Наптон» (код 40046936), ТОВ «Нива ПТК» (код 40046999), ТОВ «Авилин» (код 40046962), ТОВ «Стайлер-ЛТД» (код 40069644), ТОВ «Дейсар» (код 40069540), ТОВ «Агролюкс Креатив» (код 40069639), ТОВ «Вантегра» (код 40069618), ТОВ «АЛЬБІОР» (код 40074612), ТОВ «Берхан» (код 40074570), ТОВ «Вестагро» (код 40074586), ТОВ «Гелест» (код 40074649), ТОВ «Олігард» (код 40074675), які здійснюють діяльність з конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, шляхом безпідставного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що сприяє підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків.

Згідно рапорту ОУ ГУ ДФС у Донецькій області в ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по вищезазначеним фіктивним суб'єктам господарювання встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів від здійснення підприємницької діяльності цих СГД в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Враховуючі вищезазначене слідство приходить до висновку, що первинні документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, складені незаконно або з порушенням норм діючого законодавства. Тобто, взаємовідносини з контрагентами, відображені у документах фінансово-господарської діяльності, первинних документах бухгалтерського обліку та податкової звітності зазначених СГД не мають реального характеру.

Згідно рапортів СБУ у Донецькій області та ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що організатором «конвертаційного центру» (далі КЦ) є ОСОБА_4, уродженець Миколаївської області, який здійснює: координацію осіб задіяних у діяльності «КЦ»; розподілення грошових коштів; залучення підприємств реального сектору економіки до схем ухилення від сплати податків шляхом надання останнім документів фінансово-господарської діяльності за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності; контроль за веденням бухгалтерського обліку ФСПД.

Проведеними заходами встановлено, що даній групі підконтрольні «фіктивні» підприємства, а саме: ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Зевс-компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Охоронна грамота» (код 33730181), ПП «Агрейн» (код 33896202), ТОВ «Зерно-грейн» (код 39405883), ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925), ТОВ «Полекарт» (код 39497911), ТОВ «Агрокомерц» (код 39437056), ТОВ «Дивар» (код 39558785), ТОВ «Сагра» (код 39497801), ТОВ «Олдер» (код 39558984), ТОВ «Нольд» (код 39558848), ТОВ «Боліфор» (код 39497822), ТОВ «Антагор» (код 39471268), ТОВ «Міагро» (код 39471233), ТОВ «Візар люкс» (код 39497875), ТОВ «Граун» (код 39559108), ТОВ «Діант-Л» (код 39539144), ТОВ «Міскарт» (код 39539153), ТОВ «Зерон-1» (код 39559092), ТОВ «Цейс» (код 39558921), ТОВ «Флорант» (код 39544154), ТОВ «Ескабар» (код 39539191), ТОВ «Тайгор» (код 39558963), ТОВ «Бертон» (код 39559145), ТОВ «Лелия плюс» (код 39544238), ТОВ «Атабаск» (код 39539317), ТОВ «Гіталіс» (код 39539254), ТОВ «Стангор» (код 39544196), ТОВ «Якон» (код 39539359), ТОВ «Луксі» (код 39558827), ТОВ «Фадіат» (код 39606283), ТОВ «Блоксі» (код 39606393), ТОВ «Прінс» (код 39606367), ТОВ «Снежинка-Юг» (код 39606524), ТОВ «Динар ЛТД» (код 39607266), ТОВ «Мото М» (код 39607287), ТОВ «Дубай-трек» (код 39606869), ТОВ «Тіп Тен» (код 39606786), ТОВ «Панда ПП» (код 39606786), ТОВ «Сахара Рей» (код 39606744), ТОВ «Трінікс» (код 39606304), ТОВ «Ауріс-Т» (код 39629363), ТОВ «Алантра» (код 39629295), ТОВ «Жансен» (код 39628396), ТОВ «Завада-1» (код 39628464), ТОВ «Даміант» (код 39643880), ТОВ «Гаріон» (код 39643917), ТОВ «Тамуерт» (код 39656617), ТОВ «Брукс прим» (код 39656685), ТОВ «Кобар» (код 39656732), ТОВ «Мередин» (код 39656575), ТОВ «Харвад» (код 39663577), ТОВ «Монакор» (код 39663521), ТОВ «Агілас» (код 39658090), ТОВ «Сабад» (код 39658153), ТОВ «Баллар» (код 39658059), ТОВ «Есперан» (код 39658017), ТОВ «Вайт лайн» (код 39383210), ТОВ «Зебра ТВ» (код 39623618), ТОВ «Гурзон» (код 39552154), ТОВ «Антіна» (код 39552123), ТОВ «Олірос» (код 39842702), ТОВ «Рабис» (код 39842079), ТОВ «Лагрант» (код 39842042), ТОВ «Саммерс» (код 39842739), ТОВ «Фамікон» (код 39842770), ТОВ «Двіел» (код 39842262), ТОВ «Вландорс» (код 39842215), ТОВ «Чейзар» (код 39559160), ТОВ «Аертон» (код 39842200), ТОВ «Тарус-1» (код 39842110), ТОВ «Миксагро» (код 40051071), ТОВ «Арекон» (код 40051202), ТОВ «Авангард-15» (код 40051134), ТОВ «Агроінбуд» (код 40051218), ТОВ «Наптон» (код 40046936), ТОВ «Нива ПТК» (код 40046999), ТОВ «Авилин» (код 40046962), ТОВ «Стайлер-ЛТД» (код 40069644), ТОВ «Дейсар» (код 40069540), ТОВ «Агролюкс Креатив» (код 40069639), ТОВ «Вантегра» (код 40069618), ТОВ «Альбіор» (код 40074612), ТОВ «Берхан» (код 40074570), ТОВ «Вестагро» (код 40074586), ТОВ «Гелест» (код 40074649), ТОВ «Олігард» (код 40074675) та інші підприємства.

Зазначені СГД мають спільних посадових осіб та засновників, використовують спільні юридичні адреси, розрахункові рахунки підприємств відкриті в одних банківських установах, при реєстрації податкових накладних використовують однакові «електроні скриньки» та «ІР адреси», а також при схемному формуванні податкового кредиту з ПДВ використовують спільні СГД з ознаками «податкової ями».

Досудовим розслідуванням встановлено, що відкрито розрахункові рахунки наступних підприємств: ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26053060882907, 26001060895407, 26005053204625, ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26004054209181, 26056054205326, ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26000054205606, 26054054202008, в банківській установі Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610).

На підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя накладено арешти на видаткову частину банківських рахунків наступних підприємств: ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26053060882907, 26001060895407, 26005053204625, ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26004054209181, 26056054205326, ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26000054205606, 26054054202008, що відкриті в Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні банківській установі Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2014 року та по теперішній час, відомості про залишок грошових коштів по банківським рахункам, на видаткову частину яких накладено арешти, згідно ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181), мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181) необхідно вилучити в Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181) необхідно вилучити в Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без учасників та без представників Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027), ТОВ «Мирком» (код 35356398), ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181) необхідно вилучити в Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610), які перебувають у володінні Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610).

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ПАТ «Приватбанк», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ «Приватбанк», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Слєпова Д.Ю., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «Приватбанк» надати заступнику начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Слєпову Дмитру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Брагіну Ренату Рушановичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Бондаренку Андрію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Процаю Олександру Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ УСБУ у м. Києві та Київській області майору Павлюченку Максиму Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ УСБУ у м. Києві та Київській області майору Дарагану Олександру Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ УСБУ в Дніпропетровській області капітану Москаленку Костянтину Вікторовичу, співробітникам ГВБКОЗ УСБУ в Одеській області або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610), розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Мостобудівників,17/11,17/12, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги,30, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

●документи, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків:

-ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26053060882907, 26001060895407, 26005053204625; ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26004054209181, 26056054205326; ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26000054205606, 26054054202008 та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреності, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

●інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунків:

ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26053060882907, 26001060895407, 26005053204625; ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26004054209181, 26056054205326; ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26000054205606, 26054054202008 та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк";

●інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням оборотів по рахунку, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій ЄДРПОУ, найменування підприємств, найменування та МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по теперішній час по рахункам:

-ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26053060882907, 26001060895407, 26005053204625; ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26004054209181, 26056054205326; ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26000054205606, 26054054202008;

●доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку;

●відомості про залишки грошових коштів по банківським рахункам підприємств: ТОВ «Зевс-Компані ЛТД» (код 38313027): р/р 26053060882907, 26001060895407, 26005053204625; ТОВ «Мирком» (код 35356398): р/р 26004054209181, 26056054205326; ТОВ «Охоронна Грамота» (код 33730181): р/р 26000054205606, 26054054202008, на видаткову частину яких накладено арешти, згідно ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя.

Зобов'язати службових осіб Миколаївське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 25 квітня 2016 року по 25 травня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя