Ухвала суду № 57380183, 19.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2270/16-к

Провадження № 1-кс/265/646/16

У Х В А Л А

19 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю прокурора Хая Д.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про проведення обшуку -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000033 від 13.05.15 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що у період з жовтня 2014 року по грудень 2014 року, невстановлені службові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), зареєстрованого у м. Донецьку, по вул. Одинцова буд.222, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог п.п. 215.3.4 ст.215 Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), яке має ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів зазначеного підприємства і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 045 000,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про об'єкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставного завищення витрат суб'єктів господарської діяльності, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь наступних підприємств: ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не вели.

Крім того встановлено, що 15.11.2012 невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Майстер-2012» (ЄДРПОУ 38471143), який був зареєстрований за №12661020000042122 Ворошиловським РУЮ м. Донецька. У подальшому, невстановлені особи продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, 02.04.2014 року знов створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), зареєстрований за №10701020000053435, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період 2014-2015 р.р. надавали вказані послуги ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680).

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування.

Проведеними заходами встановлено місце проживання директора ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо суб'єкта №38895950, згідно з якою право власності на квартиру на підставі договору купівлі-продажу серія та номер 2667, яка розташована за адресою АДРЕСА_1 належить ОСОБА_3.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. Проведеними заходами встановлено, що документи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) по неіснуючим операціям, а саме оригінали первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) та ТОВ «Геріган» (ЄДРПОУ 37295704) по взаємовідносинам з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) тощо за період з 01.01.2014 по теперішній час, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, комп'ютерна техніка зберігаються за місцем мешкання директора зазначеного підприємства: АДРЕСА_1.

У органа слідства маються підстави вважати, що посадовими особами ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені. Діяльність ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування посадових осіб ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям з підприємствами - контрагентами, що формують податковий кредит, посадові особи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) можуть вплинути на службових осіб вищезазначених підприємств, які мають ознаки «фіктивності» щодо формування податкових зобов'язань.

Саме тому при повідомленні посадових осіб вказаного підприємства про доступ робітників податкової міліції до первинних бухгалтерських, касових та податкових документів ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) тощо вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Також, безпосередньо самі первинні документи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) у період з 01.01.2014 та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Таким чином, первинні фінансово-господарські документи вказаних підприємств мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що за місцем мешкання директора ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1, знаходяться бухгалтерські та податкові документі, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) з ТОВ «Майстер 2012» (ЄДРПОУ 38471143), ТОВ «Делюкс Компани» (ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Посередник-Еліт» (ЄДРПОУ 37399632), ТОВ «Сансара Плюс» (ЄДРПОУ 38329964), ТОВ «НК Захід» (ЄДРПОУ 38331072), ТОВ «НК Станіслав» (ЄДРПОУ 38331088), ТОВ «Ойл Траст» (ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Вінерго» (ЄДРПОУ 39243443), ТОВ «Атойл» (ЄДРПОУ 39243532), ТОВ «Тракай» (ЄДРПОУ 39244955), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Омарант» (ЄДРПОУ 39255705), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Орельєн» (ЄДРПОУ 37214473), ТОВ «Енергія Ойл» (ЄДРПОУ 37236874), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Табріс» (ЄДРПОУ 38435770), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Яраз» (ЄДРПОУ 39255710), ТОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) у період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки та штампи ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680), грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, необхідно провести обшук у вказаному приміщенні з метою встановлення місцезнаходження первинної документації ТОВ «Донмас», всієї можливої інформації та документів щодо походження та сертифікації паливо мастильних матеріалів, які останнє оформило як придбане у ТОВ «Майстер-2012», отримання даних щодо транспортування пального від виробника до продавця та подальшого споживача, а також визначення об'ємів та місць реалізації і зберігання ПММ.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, прокурор просить надати зодзвіл на проведення обшуку за місцем мешкання директора ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1 .

Прокурор Хая Д.В у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими прокурор обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором не надано жодного доказу на підтвердження того, що відшукуванні речі можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні приміщенні, а саме за місцем мешкання директора ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1, тобто прокурором не доведені підстави вважати, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному у клопотанні приміщенні,внаслідок чого відмовляє в задоволенні клопотання.

Слідчий суддя вважає необгрунтованим посилання на той факт, що перинна документація, фінансова та податкова звітність, інші необхідні для слідства речі та документи можуть знаходитися за адресою: АДРЕСА_1, оскільки належні та допустимі докази слідчому судді з цього приводу також не надані. Крім того, в матеріалах клопотання відсутні відомості про особу, якій належить зазначена квартира, та особу, у фактичному володінні якої вона знаходиться.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про проведення обшуку за місцем мешкання директора ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ 37086680) ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна