Ухвала суду № 57261465, 21.01.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/58/2015

Справа № 537/178/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., за участю слідчого Пінчука М.А., при секретарі Чернявській А.Л., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ дооригіналів документів ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), що знаходяться у володінні ПАТ «Грін Банк» (МФО 322324, поштовий індекс 04071, м. Київ, вул. Костянтинівська, 10; тел: 0 800-308-108), а саме: виписки по банківському рахунку № 26000319220104 (МФО 322324, валюта українська гривня), (в тому числі в електронному варіанті) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий Пінчук М.А. клопотання підтримав, вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000040 від 24.09.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення службовими особами ТОВ «Виробниче обєднання «Кременчуцький автоскладальний завод» (код ЄДРПОУ 36410382, далі за текстом ТОВ «ВО «КрАСЗ»), в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження (актом Кременчуцької ОДПІ № 2096/16-03-22-01-08/36410382 від 28.08.2014) встановлено, що в період часу з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 року службові особи ТОВ «ВО «КрАСЗ» з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ «Торг Консар» (код ЄДРПОУ 38145045, м. Донецьк) та ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), які згідно бази даних Кременчуцької ОДПІ «Податковий блок» мають стан «14 Визнано банкрутом».

Вартість проектних робіт (проектної документації) «ОСОБА_2 з будівництвом головного корпусу в складі цехів зварювання, фарбування та складання автомобілів Geely на території заводу в м. Кременчук, вул. Салганна, 14-А» відповідно акту приймання передачі від 30.09.2013 р. №12544 між ТОВ «Трейд Лайн М» та ТОВ «ВО «КрАСЗ» складає 7 217 556 грн. разом з ПДВ.

Вартість проектних робіт (проектної документації) «ОСОБА_2 з будівництвом головного корпусу в складі цехів зварювання, фарбування та складання автомобілів Geely на території заводу в м. Кременчук, вул. Салганна, 14-А» відповідно акту приймання передачі від 30.09.2013 р. № ОУ-0003763 між ПРАТ Інститут «Харківський Промбуднпроект» та ТОВ «Трейд Лайн М» складає 355 216 грн. разом з ПДВ.

Згідно свідчень працівників ПРАТ Інститут «Харківський Промбуднпроект» гр. ОСОБА_3 (директор), ОСОБА_4 (заступник директора з торгівельної діяльності) та ОСОБА_5 (головний інженер) від 16.10.2014 р., робочі питання щодо виконання проектних робіт проводились лише з працівниками ТОВ «ВО «КрАСЗ», ніхто з представників ТОВ «Трейд Лайн М» їм не відомий. Роботи виконані ТОВ «Трейд Лайн М» для ТОВ «ВО «КрАСЗ» практично ідентичні роботам, що виконанні ПРАТ Інститут «Харківський Промбуднпроект» для ТОВ «Трейд Лайн М».

Той факт, що ТОВ «Трейд Лайн М» має стан «Визнано банкрутом», а гр. ОСОБА_6 (в 2013 р. займав посаду директора ТОВ «Трейд Лайн М») зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_1 (на дайни час знаходиться на території проведення антитерористичної операції) не надає можливість встановлення обставин придбання проектних робіт, їх подальшої реалізації в адресу ТОВ «ВО «КрАСЗ» та визначення їх вартості.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ «ВО «КрАСЗ» в період з часу з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, усвідомлюючи покладені на них права та обовязки дотримання законодавства про оподаткування, шляхом маскування фактичних фінансово-господарських взаємовідносин та документального відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ «Торг Консар» та ТОВ «Трейд Лайн М», ухилилися від сплати податку на додану вартість та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, які підтверджують здійснення перерахувань коштів ТОВ «ВО «КрАСЗ» в адресу ТОВ «Трейд Лайн М» в період з 01.01.2013 р. по 01.10.2014 р. та дадуть можливість встановити повний обєм перерахованих коштів підприємством ТОВ «ВО «КрАСЗ», а також встановити вартість придбаних ТОВ «Трейд Лайн М» проектних робіт (в тому числі додаткових витрат, які могли вплинути на ціноутворення), що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилученням (з переліком контрагентів, дати, часу та призначення платежу) можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні.

Вказані документи знаходяться у володінні ПАТ «Грін Банк» (МФО 322324, поштовий індекс 04071, м. Київ, вул. Костянтинівська, 10; тел: 0 800-308-108), де у ТОВ «Трейд Лайн М» відкрито рахунок № 26000319220104 (МФО 322324, валюта українська гривня), що підтверджується витягом з бази даних Міндоходів України.У звязку з вищевикладеним, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий звернувся з клопотання до слідчого судді.

Представник ПАТ «Грін Банк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170090000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.09.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, 03.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, 03.10.2014 року за ознаками ч.1 ст. 366 КК України. Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом того, що: службові особи ТОВ «ВО «КрАСЗ» ( код ЄДРПОУ 36410382, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Салганна, 14-А), в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, шліхом безпідставного формування податкового кредиту з операціями з ТОВ «Торг Консар» ( код ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) та ТОВ «Глобал Автогруп» ( код ЄДРПОУ 38097363), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах; упродовж 2013 року службові особи ТОВ «ВО «Кременчуцький автоскладальний завод» (код 36410382) за допомогою вигодо транспортуючого субєкта (транзистора): ТОВ «Торн Консар» ) код ЄДРПОУ 38145045) мінімізували податкові зобовязання підприємства шляхом незаконного декларування податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ на суму 3 млн. 333 тис . грн.; упродовж 2013 року службові особи ТОВ «ВО «Кременчуцький автоскладальний завод» (код 36410382) за допомогою вигодо транспортного субєкта (транзистора): ТОВ «Торг Консар» (код ЄДРПОУ 38145045) мінімізували податкові зобовязання підприємства шляхом незаконного декларування у податковій звітності з ПДВ фіктивного податкового кредиту, зформованого внаслідок безтоварних операцій з указаним контрагентом, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності та відповідних фінансово-господарських документів.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Письмовими доказами, підтверджується, що ТОВ «ТОВ ОСОБА_7» виконували проектні роботи (проектну документацію) «ОСОБА_2 з будівництвом головного корпусу в складі цехів зварювання, фарбування та складання автомобілів Geely на території заводу в м. Кременчуці по вул. Салганній, 14 А», при розрахунках з ТОВ "ВО "КрАСЗ" використовували розрахунковий рахунок № 26000319220104 в ПАТ «Грін Банк» ( МФО 322324).

Враховуючи, що виписки по банківському рахунку № 26000319220104 перебувають у володінні ПАТ «Грін Банк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом того, що: службові особи ТОВ «ВО «КрАСЗ» ( код ЄДРПОУ 36410382, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Салганна, 14-А), в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, шліхом безпідставного формування податкового кредиту з операціями з ТОВ «Торг Консар» ( код ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) та ТОВ «Глобал Автогруп» ( код ЄДРПОУ 38097363), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах; упродовж 2013 року службові особи ТОВ «ВО «Кременчуцький автоскладальний завод» (код 36410382) за допомогою вигодо транспортуючого субєкта (транзистора): ТОВ «Торг Консар» ) код ЄДРПОУ 38145045) - мінімізували податкові зобовязання підприємства шляхом незаконного декларування податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ на суму 3 млн. 333 тис . грн.; упродовж 2013 року службові особи ТОВ «ВО «Кременчуцький автоскладальний завод» (код 36410382) за допомогою вигодо транспортного субєкта (транзистора): ТОВ «Торг Консар» (код ЄДРПОУ 38145045) мінімізували податкові зобовязання підприємства шляхом незаконного декларування у податковій звітності з ПДВ фіктивного податкового кредиту, зформованого внаслідок безтоварних операцій з указаним контрагентом, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності та відповідних фінансово-господарських документів, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381), що знаходяться у володінні ПАТ «Грін Банк» (МФО 322324, поштовий індекс 04071, м. Київ, вул. Костянтинівська, 10; тел: 0 800-308-108), а саме: виписки по банківському рахунку № 26000319220104 (МФО 322324, валюта українська гривня), (в тому числі в електронному варіанті) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, з можливістю їх вилучення.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 21.02.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна