Ухвала суду № 57261474, 22.01.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/64/2015

Справа № 537/214/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., за участю слідчого Сидоренка Р.О., при секретарі Чернявській А.Л., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів а саме: до оригіналів документів ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код ЄДРПОУ 37600494) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № 26105003009009 (валюта - українська гривня), № 26106003009008 (валюта - українська гривня), № 26108004100001 (валюта - українська гривня), № 26107004100002 (валюта - українська гривня), № 26106004100003 (валюта - українська гривня), № 26104003009011 (валюта - українська гривня), № 26103003009012 (валюта - українська гривня), № 26102003009013 (валюта - українська гривня), № 26101003009014 (валюта - українська гривня), № 26100003009015 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта - українська гривня), № 26100003009004 (валюта - українська гривня), № 26101003009003 (валюта - українська гривня), № 26102003009002 (валюта - українська гривня), № 26103003009001 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта долар США), № 26006003009001 (валюта ЄВРО), № 26107003009007 (валюта - українська гривня), № 26108003009006 (валюта - українська гривня), № 26109003009005 (валюта - українська гривня), № 26105003009010 (валюта - українська гривня), які відкриті у Світловодській філії ПАТ «Український інноваційний банк» (МФО 323505, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, б.78) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів: виписки по рахунку на паперовому носії, в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2012 р. по 31.07.2013 р.; виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з з 01.05.2012 р. по 31.07.2013 р.;

В судовому засіданні слідчий Сидоренко Р.О. клопотання підтримав, вказав, що матеріалами кримінального провадження № 32014170090000053 від 03.12.2014 року встановлено, що ТОВ «Мека-Інвест-Україна» взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 22.03.2011 року. Юридична та фактична адреса підприємства: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Свердлова, 9. Директор ТОВ «Мека-Інвест-Україна» ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3.

Також встановлено, що працівниками Кременчцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Мека-Інвест-Україна» за період 01.05.2012 року по 31.07.2013 року про що складено акт № 2417 /16-03-22-02-12/37600494 від 15.10.2014 р. по результатам перевірки встановлено наступні порушення, а саме: між ТОВ «Палладіум» та ТОВ «Мека-Інвест-Україна» укладено договори поставки продукції: №137 від 25.07.2012, №6 від 01.09.2012, №2 від 26.04.2012, №13 від 13.09.2012, б/н 19.10.2012, №6 від 01.09.2012, П-2 від 03.01.2013, №3 від 04.04.2013, №2 від 26.04.2012, №8 від 04.01.2012, №10 від 03.05.2013, б/н 23.05.2013. Згідно даних договорів ТОВ «Палладіум» постачав на ТОВ «Мека-Інвест-Україна» цемент, щебінь, пісок надавав в оренду мобільну бетонозмішувальну установку.

Працівниками Кременчуцької ОДПІ був складений акт №2454/16-03-15-01/24824757 від 30/09/2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Палладіум» (код 24824757) по питанню правомірності формування податкового кредиту та податкового зобовязання по податкових деклараціях з податку на додану вартість за період з вересня 2010 року по серпень 2013 року».

Згідно акту 2454/16-03-15-01/24824757 від 30/09/2013: в ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Палладіум» встановлено ознаки ризиковості, а саме:

3.2 згідно звіту 1-ДФ за 2 квартал 2013 року на підприємстві значиться 1 працівник, що свідчить про відсутність трудових ресурсів для здійснення основного виду діяльності - виробництво бетонних розчинів, готових для використання;

3.3 згідно звіту 1-ДФ за 2 квартал 2013 року середньомісячна заробітна плата складає 0,4тис.грн. при середньому показнику по області 2,8 тис.грн. та встановленій мінімальній заробітній платі 1,1 тис.грн.;

3.4 згідно електронних баз даних ОСОБА_2 значиться в інших СГД, в тому числі:

- керівником,засновником та головним бухгалтером ТОВ "Мека-Інвест-Україна" (код 37600494), стан 0;

- керівником та головним бухгалтером ТОВ «Вітанова-Х» (31913744), стан 21;

- Засновником ТОВ «Мека-Бетон» 935713613), стан 16;

- Засновником ТОВ «Талос» (30258891), стан 16;

- Засновником ТОВ «Мека-Україна» (36345874), стан 8;

- Засновником ТОВ «Палладіум Плюс» (31020556), стан 16;

- Засновником ТОВ «СК «Альянс Агропром» (31388945), стан 7;

Зазначене свідчить про те, що ОСОБА_2 відкриває підприємства з однаковими видами діяльності, а саме виробництво бетонних розчинів, готових для використання; оптова торгівля паливом з подальшим доведенням їх до стану ліквідації.

3.5 Згідно «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» та даних розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) за період з вересня 2010 року по серпень 2013 року встановлено завищення податкового кредиту на суму ПДВ 269,6 тис. грн., та заниження податкового зобовязання на суму ПДВ 181,1 тис. грн.;

3.6 Згідно автоматизованого співставлення показників податкової звітності контрагентів за період, що перевіряється, ТОВ «Палладіум» формує податковий кредит від контрагентів зі станами відмінними від нуля: ТОВ «Белт - Трейд» (м. Дніпропетровськ) - стан 3 - на загальну сум 14 ,9 тис. грн.; ПП «Дортехмонтаж - 67» (м. Світловодськ) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 25,2тис.грн; ТОВ «Біолан Україна групс» (м. Київ) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 101,5тис.грн.; ТОВ «Мека Україна» (м. Кременчук) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 31,2тис.грн; ТОВ «Терекс» (м. Київ) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 3,7 тис. грн., ПП «АС Партнер» (м. Кіровоград) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 192,5тис.грн., ПП «Промбуд СВ» (м. Кіровоград) стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною адресою - на загальну суму 437,1тис.грн., ТОВ «Феніксбуд-М» (м. Полтава) стан 11 припинено але не знято з обліку - на загальну суму 123,5тис.грн.

Враховуючи вищенаведене встановлено, що угоди, укладені між ТОВ «Мека - Інвест -Україна» та ТОВ Палладіум за період з 01.05.12р. по 31.07.13р. носять безтоварний характер, а податковий кредит ТОВ «Мека-Інвест -Україна», сформований від ТОВ Палладіум не дійсний.

Також, в наданих до перевірки товарно-транспортних накладних відсутні чіткі дані, щодо пункту навантаження та пункту розвантаження продукції, у даних графах зазначено лише м.Соврань, с.Андріяшівка, с. Балін та м. Кременчук, а в деяких ТТН зовсім відсутні відомості щодо пункту навантаження та розвантаження, таким чином перевіркою не можливо конкретно встановити куди і звідки транспортувався товар, та чи відбувалося транспортування взагалі від Постачальника до Покупця не відомо. Також в наданих ТТН відсутні дані щодо дати і часу виїзду з підприємства-вантажовідправника, дати і часу прибуття до вантажоодержувача.

Крім того, ТОВ «Мека-Інвест-Україна» не надано жодних документів, що засвідчують якість товару (гігієнічний висновок, сертифікат якості, сертифікат відповідності, технічний паспорт, гарантійний талон тощо).

У звязку вищевикладеним, перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ «Мека-Інвест-Україна» вимог п.201.1, п. 201.6 ст. 201, п.198.1. п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. зі змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит на протязі з 01.07.2012 р. по 01.06.2013 р. на загальну суму 700 226,75 грн.

В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код ЄДРПОУ 37600494) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № 26105003009009 (валюта - українська гривня), № 26106003009008 (валюта - українська гривня), № 26108004100001 (валюта - українська гривня), № 26107004100002 (валюта - українська гривня), № 26106004100003 (валюта - українська гривня), № 26104003009011 (валюта - українська гривня), № 26103003009012 (валюта - українська гривня), № 26102003009013 (валюта - українська гривня), № 26101003009014 (валюта - українська гривня), № 26100003009015 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта - українська гривня), № 26100003009004 (валюта - українська гривня), № 26101003009003 (валюта - українська гривня), № 26102003009002 (валюта - українська гривня), № 26103003009001 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта долар США), № 26006003009001 (валюта ЄВРО), № 26107003009007 (валюта - українська гривня), № 26108003009006 (валюта - українська гривня), № 26109003009005 (валюта - українська гривня), № 26105003009010 (валюта - українська гривня), відкриті у Світловодській філії ПАТ «Український інноваційний банк» (МФО 323505, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, б.78).

Над даний час, необхідно перевірити факт проведення розрахунків між ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код ЄДРПОУ 37600494) та ТОВ «Палладіум» (код ЄДРПОУ 24824757) шляхом тимчасового доступу до банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Мека-Інвест-Україна», у звязку з чим слідчий звернувся з клопотанням до слідчого судді.

Представник ПАТ «Український інноваційний банк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170090000053, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код 37600494, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Свердлова, буд.9) з 01.05.2012 року по 31.07.2013 року здійснювало діяльність по виробництву бетонних розчинів, готових для використання. Так, за вказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Мека-Інвест- Україна» було відображено придбання товарно-матеріальних цінностей. А саме: цемент, щебінь, пісок, а також оренду мобільної бетонозмішувальної установки у ТОВ «Палладіум» (код 24824757). В свою чергу ТОВ «Палладіум» (код 24824757) відображав придбання товарно-матеріальних цінностей, отримання послуг від субєктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» та повязаних осіб. Враховуючи вищенаведене встановлено, що угоди укладені між «Мека-Інвест-Україна» та ТОВ «Палладіум» за період з 01.05.2012 року по 31.07.2013 року носять безтоварний характер, тобто фактично наяких фінансово-господарських операцій між даними підприємствами не відбувалось, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний. Службовими особами ТОВ «Мека-Інвест- Україна» було порушено п. 201.1, п. 201.6 ст. 201, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755 VI від 02.112.2010 року зі змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит протягом з 01.07.2012 року по 01.06.2013 року на загальну суму 700226, 75 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах у сумі 700226, 75 грн., що у 1272 перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ «Мека-Інвест-Україна» при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.07.2012 року по 01.06.2013 року використовувало банківські рахунки № 26105003009009 (валюта - українська гривня), № 26106003009008 (валюта - українська гривня), № 26108004100001 (валюта - українська гривня), № 26107004100002 (валюта - українська гривня), № 26106004100003 (валюта - українська гривня), № 26104003009011 (валюта - українська гривня), № 26103003009012 (валюта - українська гривня), № 26102003009013 (валюта - українська гривня), № 26101003009014 (валюта - українська гривня), № 26100003009015 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта - українська гривня), № 26100003009004 (валюта - українська гривня), № 26101003009003 (валюта - українська гривня), № 26102003009002 (валюта - українська гривня), № 26103003009001 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта долар США), № 26006003009001 (валюта ЄВРО), № 26107003009007 (валюта - українська гривня), № 26108003009006 (валюта - українська гривня), № 26109003009005 (валюта - українська гривня), № 26105003009010 (валюта - українська гривня), відкриті у Світловодській філії ПАТ «Український інноваційний банк» (МФО 323505, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, б.78).

Слідчий суддя, приймаючи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні Світловодської філії ПАТ «Український інноваційний банк» (МФО 323505, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, б.78).

Як вбачається з витягу з кримінального провадження № 32014170090000053 та акту №2717/16-03-22-02-12/37600494 від 15.10.2014 року, службовими особами ТОВ «Мека-Інвест-Україна» завищено податковий кредит на загальну суму 700 226,75 грн. за період з 01.07.2012 р. по 01.06.2013 р. , у звязку з чим, вимога слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ за період з 01.05.2012 року по 30.06.2012 року та з 02.06.2013 року по 31.07.2013 року не підлягає задоволенню, оскільки останнім не надано жодних доказів на підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код ЄДРПОУ 37600494) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № 26105003009009 (валюта - українська гривня), № 26106003009008 (валюта - українська гривня), № 26108004100001 (валюта - українська гривня), № 26107004100002 (валюта - українська гривня), № 26106004100003 (валюта - українська гривня), № 26104003009011 (валюта - українська гривня), № 26103003009012 (валюта - українська гривня), № 26102003009013 (валюта - українська гривня), № 26101003009014 (валюта - українська гривня), № 26100003009015 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта - українська гривня), № 26100003009004 (валюта - українська гривня), № 26101003009003 (валюта - українська гривня), № 26102003009002 (валюта - українська гривня), № 26103003009001 (валюта - українська гривня), № 26006003009001 (валюта долар США), № 26006003009001 (валюта ЄВРО), № 26107003009007 (валюта - українська гривня), № 26108003009006 (валюта - українська гривня), № 26109003009005 (валюта - українська гривня), № 26105003009010 (валюта - українська гривня), які відкриті у Світловодській філії ПАТ «Український інноваційний банк» (МФО 323505, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, б.78) з можливістю вилучення в завірених копіях на паперовому та електронному носії виписки по рахунку, в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.07.2012 року по 01.06.2013 року;

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 22.02.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна