Ухвала суду № 57110733, 12.04.2016, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№263/4007/16-к

№1-кс/263/2164/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко В.О., при секретарі Чертовій О.С., за участю прокурора Лісодід В.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С.О. про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності органами державної фінансової інспекції, внесеного у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32015050290000044 від 28 серпня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовський С.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу Державній фінансовій інспекції в Донецькій області на проведення позапланової виїзної фінансово-господарської діяльності ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» (ЄДРПОУ-01125755), зареєстрованого за адресою: місто Маріуполь, проспект Адмірала Луніна, 99, за період 2014-2015 років.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, вислухавши думку прокурора, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що невстановлені службові особи ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (ЄДРПОУ 01125755) /далі ДП «ММТП»/, зареєстрованого за адресою: місто Маріуполь, проспект Адмірала Луніна, 99, у період 2014 - 2015 років, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, операції з придбання товарів у підприємств з ознаками «транзитності», а саме: ТОВ «ПРОМБУД» (ЄДРПОУ 32739969), ПП «Укрпромпроект» (ЄДРПОУ 31577127), ТОВ «Благомир ЮА» (ЄДРПОУ 39966945), а також здійснено тендерні закупівлі ТМЦ у СГД-посередників ТОВ «Індустріальна будівельна група» (ЄДРПОУ 37793334), ПП «Укрпромпроект» (ЄДРПОУ 31577127) за цінами, які значно перевищують первинну вартість від виробника. Вказані дії призвели до безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, що призвело до несплати до бюджету держави податку на додану вартість на суму 8134492,7 гривень, що є особливо великим розміром».

Кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

У зв`язку з вищевказаним, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження, встановлення винних осіб вчиненні кримінального правопорушення, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Під час розгляду клопотання судом встановлено, що Державна фінінспекція в Донецькій області запланувала відповідно До Плану контрольно-ревізійної роботи розпочати планову ревізію фінансово-господарської діяльності ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» за період з 01.12.2013 року по завершений місяць поточного року. Відомості про це були повідомлені контролюючим органом у листах від 09.03.2016 року та від 29.03.2016 року. Спочатку проведення ревізії планувалося з 28.03.2016 по 10.05.2016 року, однак в подальшому надійшла інформація про її перенесення, дати початку та закінчення ревізії будуть додатково повідомлені.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі. Додатково зазначив, що у разі проведення планової ревізії доречно включити наведені слідчим у клопотанні запитання. Просив врахувати, що частина документів, необхідних для дослідження, була вилучена та перебуває у слідчого, деякі матеріали знаходяться на самому підприємстві.

Представник ДП «ММТП» не заперечувала проти задоволення клопотання, повідомила про готовність надати усі необхідні документи на дату проведення перевірки.

Згідно ст.2, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності, зокрема, у суб'єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або використовують державне чи комунальне майно за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення, зокрема, на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено наявність достатніх підстав для проведення позапланової ревізії ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» (ЄДРПОУ-01125755), оскільки суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні є встановлення фактів порушення законодавства при веденні фінансово-господарської діяльності, використання та збереження державних фінансових ресурсів, стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності, дотримання законодавства при укладенні договорів з контаргентами.

У зв'язку з чим, суд вважає доцільним проведення ревізії у ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ». При цьому, вважає за необхідне, у разі проведення планової перевірки даного підприємства включити перелік питань, наданих слідчим у клопотанні.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.93,94 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суддя,

У Х В А Л И В :

Дозволити Державній фінансовій інспекції в Донецькій області проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» (ЄДРПОУ-01125755), зареєстрованого за адресою: місто Маріуполь, проспект Адмірала Луніна, 99, з наступних питань:

1) Чи є порушення (чи дотримано законодавство України) при проведенні процедури державних закупівель товарно-матеріальних цінностей між ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» (ЄДРПОУ 01125755), ПП «Укрпромпроект» (ЄДРПОУ 31577127), ТОВ «Благомир ЮА» (ЄДРПОУ 39966945), ТОВ «Енергостройтрейд» (ЄДРПОУ 39041903), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «Тандем-Оіл» (ЄДРПОУ 34994936), ТОВ «Систем Інвест Трейдинг» (ЄДРПОУ 39222638), (ЄДРПОУ 31577127) за період 2014-2015 років.

2) Чи дотримано службовими особами ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» законодавство в разі обліку та складанні бухгалтерських документів при здійсненні закупівлі товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «ПРОМБУД» (ЄДРПОУ 32739969), ПП «Вікторіхенд - Луганськ» (ЄДРПОУ 37779420), ПП «Укрпромпроект» (ЄДРПОУ 31577127), ТОВ «Благомир ЮА» (ЄДРПОУ 39966945), ТОВ «Енергостройтрейд» (ЄДРПОУ 39041903), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «Тандем-Оіл» (ЄДРПОУ 34994936). ТОВ «Систем Інвест Трейдинг» (ЄДРПОУ 39222638), за період 2014-2015 років.

При встановленні порушень законодавства прошу в акті ревізії вказати, які службові особи ДП «МАРІУПОЛЬСЬКИЙ МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ» (ЄДРПОУ 01125755) винні в їх допущенні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Ковтуненко