Ухвала суду № 56435764, 11.03.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1344/16-к

Провадження № 1-кс/265/384/16

У Х В А Л А

11 березня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко  О.В., за участю секретаря Бабенко А.Г., прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про тимчасовий доступу до документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієв Е.Ш. звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до ряду документів, які перебувають у володінні ПАТ «Фінексбанк» та стосуються відкриття та обслуговування ряду рахунків ТОВ «Компанія Лакшері Стайл», а також руху грошових коштів по ним за період з 01 січня 2013 року по 01 лютого 2016 року, з наданням можливості вилучення їх оригіналів.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що в провадженні старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є. знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 16 січня 2015 року за № 32015050290000008 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Азовбудкомплект» (код 32091523), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому він є процесуальним керівником.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ТОВ «Азовбудкомплект» (код 32091523, зареєстроване за юридичною адресою: місто Маріуполь, вулиця Громової, 63, та знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області), в порушення вимог п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України в період травня 2013 року по вересень 2014 року шляхом маніпулювання податковою звітністю та укладання «псевдоугод», включили до податкового кредиту неіснуючі операції з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554), ТОВ «Грейн Опт» (код 38586146), ПП «Кінос» (код 37009035), ТОВ «Еколайн-СТ» (код 37882209), у результаті чого службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (код 32091523), чим штучно зависили валові витрати підприємства, відповідно зменшивши базу оподаткування та ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 141 564,00 гривень.

Необхідність доступу до відшуканої інформації слідчий обґрунтовує метою встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, зокрема, встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Азовбудкомплект» фактичним обставинам; проведення таких необхідних процесуальних дій, як позапланова податкова перевірка діяльності ТОВ «Азовбудкомплект» та призначення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження або спростування факту ухилення службовими особами вищезазначеного підприємства від сплати податків. Період, за який слідчий просить надати таку інформацію, обумовлює тим, що оплата на транзитно/фіктивні підприємства по нібито укладеним договорам та зареєстрованим податковим накладним, могла здійснюватись і пізніше, а не в день такої реєстрації.

Клопотання вмотивоване наявними у кримінальному провадженні доказами, копії яких надані слідчому судді для дослідження.

Прокурор у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на підстави, наведені у клопотанні.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, містить охоронювану законом таємницю.

Враховуючи наведене, аналізуючи докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшла висновку, що у судовому засіданні та матеріалами клопотання крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться у відшукуваних документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, та вбачає наявність достатніх підстав для здійснення тимчасового доступу до відшукуваної інформації, але за період, що відповідає періоду вчинення кримінального правопорушення, який зафіксований у Єдиному реєстрі досудових розслідувань, з 01 травня 2015 року по 30 вересня 2014 року.

Необхідність вилучення оригіналів відшукуваних документів у судовому засіданні не доведена, посилання на значення оригіналів документів для проведення експертизи у даному кримінальному провадженні слідчий суддя вважає безпідставними, оскільки даних про те, що експертизи призначені, не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. - задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальних посадових осіб ПАТ «Фінексбанк» (МФО 380311, місто Київ, вулиця Миколи Грінченка, 4 «Б») надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієву Ельману Шовгатовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарському О.Є., старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Р.Р., або уповноваженій ними особі, тимчасовий доступ до

-оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків

ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554) №26000300008536 (валюта російський рубль), №26000300008536 (валюта долар США), №26000300008536 (валюта Євро), №26000300008536 (валюта українська гривня), в тому числі банківських карток зі зразками підписів службових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554), заяви про відкриття/закриття рахунків, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі;

-оригіналів доручень, довіреностей та інших документів цієї категорії на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках

ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554): №26000300008536 (валюта російський рубль), №26000300008536 (валюта долар США), №26000300008536 (валюта Євро), №26000300008536 (валюта українська гривня), наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 01 травня 2013 року по 30 вересня 2014 року;

-відомостей про рух грошових коштів по рахункам

ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (код 38517554): №26000300008536 (валюта російський рубль), №26000300008536 (валюта долар США), №26000300008536 (валюта Євро), №26000300008536 (валюта українська гривня), за період з 01 травня 2013 року по 30 вересня 2014 року, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми операцій, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам,

з можливістю вилучення копій вказаних документів, засвідчених належним чином.

У вилученні оригіналів відшукуваних документів відмовити.

Строк дії ухвали - з 11 березня 2016 року по 10 квітня 2016 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням прокурора Алієва Е.Ш., має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Ковтуненко