Ухвала суду № 55850286, 15.01.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/61/2016

Справа № 428/63/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000013 від 26.11.2015 р. відносно службових осіб ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524), в період 2013 - 2014 р.р. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобовязаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3 689 613,02 грн. грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 26.11.2015р., із якого вбачається, що службові особи ТОВ "Металл-союз" за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ "Аверс груп ЛТД", ТОВ "Преміум білд", ТОВ "СК-У", ТОВ "Дніпросфера", ТОВ "Спецторг-інвест, ТОВ "Каскад ресурс" було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобовязаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість на суму 3 689 613,02 грн.

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 06.03.2014, взято на податковий облік в Дніпропетровській ОДПI 07.03.2014 року. Юридична адреса: АДРЕСА_1. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника 7 (до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.08.2014 за власним бажанням.

Згідно протоколу допиту свідка від 29.05.2015 колишнього директора ОСОБА_5, складеного ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ТОВ "Аверс груп ЛТД" було зареєстровано ним за винагороду без наміру здійснення господарської діяльності. 02.09.2014 р. слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області відкрито кримінальне провадження №32014040000000104 від за ознаками складу злочину передбаченого ст. 205.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ "Аверс груп ЛТД" фахівцями Броварською ОДПІ у Київській області було складено акт від 29.07.2014 №77/10-06-22-04/39126688 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Аверс груп ЛТД" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період квітня, травня, червня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Аверс груп ЛТД" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплаті податків.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке повязане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ТОВ "Аверс груп ЛТД" відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ТОВ "Аверс груп ЛТД" податкової вигоди третім особам.

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "Преміум білд" (код ЄДРПОУ 38751295, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 30.05.2013, взято на податковий облік в ДПI у Ленінському р-нi м. Дніпропетровська 31.05.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Ленінський р-н, вул. Звивиста, буд. 28. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.10.2014 в звязку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ "Преміум білд" фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва було складено акти від 08.05.2014 №1297/26-55-22-10/38751295, від 20.06.2014 №1751/26-55-22-10/38751295, від 03.07.2014 №1838/26-55-22-10/38751295, та від 08.08.2014 №2393/26-55-22-08/38751295 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Преміум білд" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період вересня 2013 року по червень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Преміум білд" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплаті податків.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке повязане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ТОВ "Преміум білд" відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ТОВ "Преміум білд" податкової вигоди третім особам.

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 29.01.2013, взято на податковий облік в ДПI у Красногвардiйському р-нi м. Днiпропетровська 30.01.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Боброва, буд. 12. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 22.12.2014 в звязку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ "СК-У" фахівцями Бориспільської ОДПІ у Київській області було складено акти від 23.05.2014 №276/22-1/38572091, від 24.07.2014 №378/10-04-22-20/38572091, від 05.09.2014 №465/10-04-22-20/38572091 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "СК-У" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період лютого-квітня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "СК-У" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплаті податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у звязку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками.

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "Дніпросфера" (код ЄДРПОУ 38964910, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 05.11.2013, взято на податковий облік в ДПI у Бабушкінському р-нi м. Дніпропетровська 06.11.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Мечникова, буд. 7, каб. 11. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_6, стан платника 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням.

ДПI у Бабушкінському р-нi м.Днiпропетровська було складено акт від 03.07.2014 №693/223/38964910 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Дніпросфера" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період березня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Дніпросфера" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 03.12.2013, взято на податковий облік в ДПI у Бабушкiнському р-нi м.Днiпропетровська 04.12.2013 року. Юридична адреса: АДРЕСА_2. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_6, стан платника 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано 07.07.2014 за власним бажанням.

ДПI у Бабушкінському р-нi м. Днiпропетровська було складено акти від 19.05.2014 №81/04-62-22-3/39005095 та від 03.07.2014 №691/223/39005095 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Спецторг-інвест" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період січень-березень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Спецторг-інвест" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно інформації з АІС Податковий блок ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 21.09.2012, взято на податковий облік в ДПI у Київському р-нi м. Харкова 25.09.2012 року. Юридична адреса: м. Харків, вул. Артема, буд. 2. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного субєкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_7, стан платника 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.01.2015 в звязку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у звязку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками.

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Аверс груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ «Преміум білд» (код ЄДРПОУ 38751295), ТОВ «СК-У» (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ «Дніпросфера» (код ЄДПОУ 38964910), ТОВ «Спецторг-інвест» (код ЄДРПОУ 39005095), ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Металл-союз», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Металл-союз».

Документи цього банківського рахунку необхідні для призначення та проведення позапланової перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків від ведення господарської діяльності ТОВ «Металл-союз», та за умови відсутності первинних документів є незамінним джерелом відомостей про господарську діяльність ТОВ «Металл-союз», отримання результатів якої, в свою чергу, необхідно для досягнення завдань кримінального провадження. Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

Встановлено, що ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524, було відкрито рахунки № 26004358284, 980 (Українська гривня), № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня), № НОМЕР_2, код валют 980 (Українська гривня), № НОМЕР_3, код валют 980 (Українська гривня), № 260576530, 980 (Українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок») в Публічному акціонерному товаристві «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 380805 та 350589), код ЄДРПОУ 14305909, юридична адреса: м. Київ, вул. Лєскова, 9, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

У розпорядженні Публічного акціонерного товариства «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 380805), код ЄДРПОУ 14305909 знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інші документи банківських рахунків ТОВ «Металл-союз».

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, з їх вилученням, які знаходяться в розпорядженні ПАТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 380805), код ЄДРПОУ 14305909, а саме реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по рахункам, а також інші документи банківських рахунків ТОВ «Металл-союз», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_8 Аваль». Отже, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в банківських документах має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Зобовязати Публічне акціонерне товариство «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 380805 та 350589), код ЄДРПОУ 14305909, юридична адреса: індекс 01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9 надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, майору податкової міліції ОСОБА_2 або іншим співробітникам Державної фіскальної служби України які діятимуть за дорученням старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта підприємства ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524, було відкрито рахунки № 26004358284, 980 (Українська гривня), № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня), № НОМЕР_2, код валют 980 (Українська гривня), № НОМЕР_3, код валют 980 (Українська гривня), № 260576530, 980 (Українська гривня) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, а саме:

- документів юридичної справи підприємства ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб підприємства ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524 та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- документів щодо реєстрації банківського терміналу підприємства ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Металл-союз» код ЄДРПОУ 37780524 в Публічному акціонерному товаристві «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 380805 та 350589), код ЄДРПОУ 14305909 по рахункам № 26004358284, 980 (Українська гривня), № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня), № НОМЕР_2, код валют 980 (Українська гривня), № НОМЕР_3, код валют 980 (Українська гривня) № 260576530, 980 (Українська гривня) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Публічному акціонерному товаристві «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 380805), код ЄДРПОУ 14305909, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський