Ухвала суду № 55821514, 10.02.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/1211/16-к

Провадження № 1-кс/369/290/16

УХВАЛА

Іменем України

10.02.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Олексюк І.В., за участю слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Кухарука О. Г. у кримінальному провадженні №32015110200000026 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Кухарук О. Г. з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Шевчуком В.П., про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595).

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000026 від 28.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ДП «Рітейл Центр» (код ЄДРПОУ 38734018) ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 969 060 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Лідер Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 38871470) за період з 01.07.2014 по 30.11.2014.

Додатково встановлено, що службові особи ДП «Рітейл Іст» (код ЄДРПОУ 38903507) ухилилися від сплати податків на загальну суму 703 241 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Лідер Медіа Груп» за період з 01.07.2014 по 31.12.2014.

Також, службові особи ДП «Рітейл Вест» (код ЄДРПОУ 38733983) ухилилися від сплати податків на загальну суму 990 635 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Лідер Медіа Груп» за період з 01.07.2014 по 31.01.2015.

В ході перевірки встановлено, що ДП «Рітейл Центр», ДП «Рітейл Іст», ДП «Рітейл Вест» укладено з ТОВ «Лідер Медіа Груп» ряд договорів щодо виготовлення, розміщення і розповсюдження рекламної продукції, а також проведення рекламних компаній.

До СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі від Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшли матеріали документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

Згідно отриманих матеріалів Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області складено акт від 17.07.2015 №929/22-4/35995595 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 та акт від 07.12.2015 №1621/22-4/35995595 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) з питання дотримання вимог податкового законодавства, що стали предметом оскарження в повторній скарзі ТОВ «Астерс Груп» до ДФС України (вх. №30874/6 від 23.10.2015)».

ТОВ «Астерс Груп» подано скаргу на податкові повідомлення-рішення від 30.07.2015 №0001052204, 0002162203 до ГУ ДФС у Київській області, яку залишено без задоволення. Не погодившись з результатами розгляду скарги, ТОВ «Астерс Груп» подано скаргу до ДФС України. За результатами розгляду скарги було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Астерс Груп» та складено акт від 07.12.2015 №1621/22-4/35995595, а також Рішенням ДФС України податкове повідомлення-рішення від 30.07.2015 №0001052204 залишено без змін, та податкове повідомлення-рішення від 30.07.2015 №0001062203 скасовано у відповідній частині застосування штрафних санкцій по ПДВ на суму 426 773, 75 та у відповідній частині зазначене податкове повідомлення-рішення залишено без задоволення.

Згідно висновків акту перевірки встановлено порушення податкового законодавства ТОВ «Астерс Груп» та винесено податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 30.07.2015 з податку на прибуток приватних підприємств № 0001052204 на суму за основним платежем 2 343 871 грн. та з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) № 0000052201 на суму за основним платежем 1 707 095 грн.

Вказані послуги являли собою комплекс, пов'язаний із плануванням, організацією і проведенням рекламної компанії для ТМ «Фуршет» (власник ПрАТ «Фуршет»).

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Астерс Груп» знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ «Атом Сталь», ТОВ «РК-Торг», ТОВ «Авто-Алекс», ДП «Фуршет Регіон», ТОВ «Надія 2012», в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595, адреса місцезнаходження: Київська обл., м. Ірпінь, вул. Шевченка, буд. 16, оф. 6) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

-договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) та ТОВ «Атом Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «РК-Торг» (код ЄДРПОУ 36563965), ТОВ «Авто-Алекс» (код ЄДРПОУ 35985770), ДП «Фуршет Регіон» (код ЄДРПОУ 37910542), ТОВ «Надія 2012» (код ЄДРПОУ 37883684), за 01.01.2012 по 31.12.2014;

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) та ТОВ «Атом Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «РК-Торг» (код ЄДРПОУ 36563965), ТОВ «Авто-Алекс» (код ЄДРПОУ 35985770), ДП «Фуршет Регіон» (код ЄДРПОУ 37910542), ТОВ «Надія 2012» (код ЄДРПОУ 37883684) за 01.01.2012 по 31.12.2014;

-податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) та ТОВ «Атом Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «РК-Торг» (код ЄДРПОУ 36563965), ТОВ «Авто-Алекс» (код ЄДРПОУ 35985770), ДП «Фуршет Регіон» (код ЄДРПОУ 37910542), ТОВ «Надія 2012» (код ЄДРПОУ 37883684) за 01.01.2012 по 31.12.2014;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) товару - ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595) та ТОВ «Атом Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «РК-Торг» (код ЄДРПОУ 36563965), ТОВ «Авто-Алекс» (код ЄДРПОУ 35985770), ДП «Фуршет Регіон» (код ЄДРПОУ 37910542), ТОВ «Надія 2012» (код ЄДРПОУ 37883684) за 01.01.2012 по 31.12.2014;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників по вказаних підприємствах;

- особові справи, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб в т.ч. керівника(директора), головного бухгалтера, начальника підрозділу охорони/служби безпеки, начальника відділу по роботі з постачальниками та працівників вказаного відділу, начальника та працівників відділу маркетингу, та інших осіб підприємства ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595), причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Атом Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «РК-Торг» (код ЄДРПОУ 36563965), ТОВ «Авто-Алекс» (код ЄДРПОУ 35985770), ДП «Фуршет Регіон» (код ЄДРПОУ 37910542), ТОВ «Надія 2012» (код ЄДРПОУ 37883684);

- табелів робочого часу працівників ТОВ «Астерс Груп» (код ЄДРПОУ 35995595), які підписували акти виконаних робіт від ТОВ «Атом Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «РК-Торг» (код ЄДРПОУ 36563965), ТОВ «Авто-Алекс» (код ЄДРПОУ 35985770), ДП «Фуршет Регіон» (код ЄДРПОУ 37910542), ТОВ «Надія 2012» (код ЄДРПОУ 37883684), в таких як директора підприємства, працівників за довіреностями, а також звільнених працівників тощо.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Хрипун