Ухвала суду № 55581128, 29.01.2016, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/ 1409 / 16-к

Провадження № 1-кс/ 646 / 676/ 2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.01.16року місто Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Сорока О.П., за участю секретаря Кравчук Ю.В., розглянувши клопотання процесуального керівника- прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радник юстиції Чопко М.П. про надання тимчасового доступу за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201522000001001 від 24.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.366, ч. 2 ст. 364, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

Процесуальний керівник- прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радник юстиції Чопко М.П. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ «Альтаір ХХІ» (код ЄДРПОУ 32564719), та та перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках: - у гривні №26000005314306; - у гривні №26001004314306; - у гривні №26002003314306;-у гривні №26003002314306;-у російських рублях №26004001314306;-у доларах США №26004001314306;-у гривні №26004001314306;-у гривні №26009006314306;-у гривні №26101001314306;-у гривні №26156001314306, з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з початку існування рахунку з 05.08.2010 по 25.12.2015 року, які надати на паперових та електронних носіях; - оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719); - карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства. Також, зобов'язати представників АТ «ОТП Банк» надати оригінали вищевказаних документів та сприяти їх вилученню. Право тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення надати слідчому в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Горгулю Дмитру Володимировичу, прокурору відділу прокуратури Харківської області Чопко Михайлу Петровичу, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України Хімічу Олександру Володимировичу та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України Цуркану Роману Анатолійовичу, або відповідно до постанови слідчого Горгуля Д.В. про доручення проведення слідчих дій у кримінальному провадженні на іншій території.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України стали матеріали УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві в ухиленні від сплати податків службовими особами ДПІ у Київському районі м.Харкова ЕУ ДФС України в Харківській області, які при проведенні планової виїзної перевірки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719) в жовтні поточного року, стосовно дотримання вимог вказаним підприємством податкового законодавства за період 2013 - 2014 р.р., зловживаючи своїм службовим становищем, не вказали в акті перевірки №862/20-31-22-01-07/32564719 від 29.10.2015 виявлені факти заниження сум валового доходу, який утворився за рахунок не проведення погашення векселів, що передавались ТОВ «Альтаір ХХI» для ТОВ «Імпекс співробітництво» (код ЄДРПОУ 23936879), ТОВ «Будсервіс ІНК» (код ЄДРПОУ 36962576) в грудні 2011 та 2012 років.

В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначив, що головний державний ревізор-інспектор відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5, яка являлася відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ «Альтаір ХХI», а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки не проведення вказаним підприємством розрахунків за векселями переданими для ТОВ «Імпекс співробітництво», ТОВ «Будсервіс ІНК» на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки встановлено, що державний ревізор-інспектор ОСОБА_5 при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ «Імпекс співробітництво», ТОВ «Будсервіс ІНК» були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ «Альтаір ХХI» фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ «Альтаір ХХI»; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 - 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично інспектором, під час перевірки, було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ «Альтаір ХХI» сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період - 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток.

Наслідком таких дій стало не проведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору - інспектору відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 головним бухгалтером ТОВ «Альтаір ХХI» ОСОБА_6 були надані копії листів від підприємств ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ «Будсервіцс ІНК» №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ «Альтаір ХХI» на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані ОСОБА_5 під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми. Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму; копія листа ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_7, яка на час складання та підпису листа не виконувала обов'язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012; копія листа ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с 2600298004520 в ДФ «Промекономбанк» м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

02.12.2015 до ТОВ «Альтаір ХХI» направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 - 2015 роки, а саме:

-декларації з податку на прибуток з додатками; декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ 511, 717, 361, 631; банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення; фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ «Імпекс співробітництво» (код ЄДРПОУ 23936879),ТОВ «Будсервіс ІНК» (код ЄДРПОУ 36962576) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами; видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами; документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 - 2014 р.р. від ТОВ «Трейд лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ «Компанія з управління активами «Файненшл Ресорс Менеджмент» закритий інвестиційний фонд «ФРМ-Прибуток» (код ЄДРПОУ 35338955). Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.

У зв'язку з вищевикладеним, у органа досудового слідства відсутня можливість встановити фінансові операції, які здійснювались у зв'язку з господарською діяльністю ТОВ «Альтаір ХХI», їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.

Встановлені рахунки ТОВ «Альтаір ХХI» у банківських установах, а саме: - рахунок у гривні №26000005314306 у АТ «ОТП Банк»; - рахунок у гривні №26001004314306 у АТ «ОТП Банк»; - рахунок у гривні №26002003314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у гривні №26003002314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у російських рублях №26004001314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у доларах США №26004001314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у гривні №26004001314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у гривні №26009006314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у гривні №26101001314306 у АТ «ОТП Банк»;- рахунок у гривні №26156001314306 у АТ «ОТП Банк».

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань АТ «ОТП Банк» розташований за адресою: 01033, м.Київ, вул.Жилянська, б.43. У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, прийшов до наступного.

Клопотання слідчого відповідає вимогам КПК України.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5,6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя вважає, що ним доведено, що відомості становлять банківську таємницю.

Вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме фактів оплати господарських операцій ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719) з використанням банківських рахунків підприємства, встановлення суб'єктів господарювання з яким підприємство мало стосунки, їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті. Ці відомості необхідно використати, як докази у кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації від банківської установи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості за 2013-2014 р.р. мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази у кримінальному проваджені.

Одержати зазначену інформацію іншими способами не можливо.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає частковому задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст. 62 Закону україни «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В :

Клопотання процесуального керівника- прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радника юстиції Чопко М.П. - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому в ОВС другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Горгулю Дмитру Володимировичу, прокурору відділу прокуратури Харківської області Чопко Михайлу Петровичу, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України Хімічу Олександру Володимировичу та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України Цуркану Роману Анатолійовичу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), та перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунках: - у гривні №26000005314306; у гривні №26001004314306;- у гривні №26002003314306;-у гривні №26003002314306;-у російських рублях №26004001314306;-у доларах США №26004001314306;-у гривні №26004001314306: -у гривні №26009006314306;-у гривні №26101001314306;-у гривні №26156001314306, з повною розшифровкою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період 2013-2014 р.р., які надати на паперових та електронних носіях; - оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719); - карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємств.

Зобов'язати представників АТ «ОТП Банк» надати оригінали вищевказаних документів та сприяти їх вилученню.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.П. Сорока