Вирок № 55371162, 28.12.2015, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 0907/1-502/11

Провадження № 1/344/34/15

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2015 року Івано-Франківський міський суд

в складі: головуючого-судді Кишакевича Л.Ю.,

з участю: секретаря Кулеші С.І.,

прокурора Чугунової В.М.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Івано-Франківська кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Долина Івано-Франківської області, жителя АДРЕСА_1 громадянина України, одруженого, має одну неповнолітню дитину, з вищою освітою, працюючого директором ТзОВ «ДіБіСі-Груп», ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, несудимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212, ч. 3 ст. 212 КК України, ч. 1 ст. 366 КК України в редакції Закону від 2001 року,-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 вчинив умисне ухилення від сплати податку та обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах; вчинив умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах; вчинив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, видачу завідомо неправдивих документів, інше підроблення документів.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп», що зареєстроване як платник податків, переслідуючи корисливу мету у виході його підприємства на ринок торгівлі буровим обладнанням в Україні та отриманні акцепту по тендеру ВАТ «Укрнафта» щодо реалізації бурових доліт за низькими цінами, достовірно знаючи, що ввезені в Україну бурові долота та їх митна вартість є об'єктами оподаткування і сума обов'язкових митних платежів при їх розмитненні є значною, спрямовуючи злочинний умисел в організації системного незаконного переміщення через митний кордон України бурових доліт у великих розмірах з метою ухилення при цьому від сплати митних платежів у значних розмірах, протягом листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року організував незаконне переміщення з Республіки Польща в Україну через митний кордон України 179 бурових доліт виробництва заводу «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o., загальною митною вартістю 2 645070,6 грн., з приховуванням їх від митного контролю. Внаслідок незаконного переміщення 179 бурових доліт загальною митною вартістю 2645070,6 грн., які підлягали обкладенню податками і зборами, не пред'явлення їх до митного оформлення під час переміщення через митний кордон України, ОСОБА_2 не було здійснено сплату обов'язкових митних платежів у сумі 592495,8 грн. Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, в порушення ст. ст. 4, 9 та 14 Закону України 1251-ХІІ від 25.06.1991 р. «Про систему оподаткування», ст. ст. 2-4, 6-7 Закону України № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. «Про податок на додану вартість», Постанови Кабінету Міністрів № 65 від 27.01.1997р. «Про ставки митних зборів», ст.17 Закону України № 2997-ХІІ від 5.02.1992 р. «Про Єдиний митний тариф», Закону України № 2371 -ІІІ від 05.04.2001 р. «Про митний тариф України», якими передбачено обов'язковість сплати платниками належних податків, зборів та інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, ухилився від сплати обов'язкових митних платежів у сумі 592495,8 грн., в тому числі мито 52901,4 грн. та ПДВ 539594,4 грн.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп», діючи умисно, з метою приховати факт контрабандного переміщення 179 бурових доліт на територію України та ухилення від сплати обов'язкових митних платежів, які передбачені при переміщенні товарів через митний кордон України уклав з невстановленою особою на ім'я ОСОБА_5 (ОСОБА_5) договір купівлі-продажу № DBC-02\11\09 від 02.11.09 р. у які вніс завідомо неправдиві дані, про нібито придбання ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» у ТОВ «Бетулія» товару - бурових доліт. Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на приховування факту контрабанди бурових доліт виробництва заводу «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.» з Польщі в Україну через митний кордон України та ухилення при цьому від сплати митних платежів з метою створення видимості законного походження такого товару в Україні, ОСОБА_2, протягом листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року, умисно у кожному випадку незаконного переміщення бурових доліт через митний кордон України з Польщі у невеликих кількостях складав та підписував специфікації: № 1 від 04.11.2009 р., № 2 від 16.11.2009 р., № 3 від 25.11.2009 р., № 4 від 23.12.2009 р., № 5 від 06.01.2010 р., № 6 від 15.01.2010 р., № 7 від 05.02.2010 р., № 9 від 25.02.2010 р., № 12 від 01.06.2010 р. та видаткові накладні: РН-0000414 від 04.11.2009 р., РН-0000415 від 18.11.2009 р., РН-0000430 від 11.11.2009 р., РН-0000431 від 11.12.2009 р., РН-0000469 від 23.12.2009 р., РН-0000001 від 04.01.2010 р., РН-0000003 від 20.01.2010 р., РН-0000008 від 05.02.2010 р., РН-0000067 від 22.03.2010 р., РН-0000144 від 01.06.2010 р. у які вносив завідомо неправдиві відомості про нібито придбання ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» бурових доліт у ТОВ «Бетулія», яке не є суб'єктом зовнішньо-економічної діяльності. Вказані документи ОСОБА_2 використовував у господарській діяльності ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» при поданні податкової звітності. Внаслідок вказаних дій щодо складання завідомо неправдивих документів, ОСОБА_2 приховав факт контрабанди 179 бурових доліт виробництва заводу «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.», загальною митною вартістю 2 645070,6 грн., з приховуванням їх від митного контролю, та ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів в сумі 592495,8 грн.

Також, ОСОБА_2, будучи генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальність «ДіБіСі-Груп», являючись службовою особою, відповідальним за організацію та контроль фінансово-господарської діяльності підприємства, своєчасність повноту сплати підприємством податків, зборів та інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, будучи наділеним правом укладати від імені товариства угоди та підписувати і завіряти інші документи, переслідуючи корисливі мотиви, з метою покращення фінансового стану підприємства, діючи в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1, п.п.5.2.1 та 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» шляхом безпідставного зменшення валового доходу за 2009 рік на суму 935 803 грн. та у І-му півріччі 2010 року на суму 3 770 214 грн., занизив у вказані податкові періоди податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 251 835 грн. та діючи в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.3., 7.2.6, 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» безпідставно не відніс до складу податкових зобов'язань за листопад-грудень 2009 року та січень-червень 2010 року суми з податку на додану вартість, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у вказані звітні періоди на загальну суму 946 833 грн., а загалом на суму 2 198 668 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім цього, генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 вчинив службове підроблення документів. Так, згідно із рішенням загальних зборів засновників Товариства з обмеженою відповідальністю «ДіБіСі-Груп» (Протокол №1 від 09.07.2009 року) ОСОБА_2 призначено на посаду генерального директора ТзОВ «ДіБіСі-Груп», який зобов'язаний був здійснювати свої службові обов'язки на підставі статуту підприємства і керуватися в своїй діяльності діючим законодавством та чинними нормативними актами. Здійснюючи свою службову діяльність, в силу службових повноважень та обов'язків передбачених у статуті підприємства та наданих законами України, ОСОБА_2Б, будучи службовою особою підприємства, наділеною адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, відповідальною, за достовірність даних внесених у документи податкової звітності, та своєчасне подання до контролюючого органу податкової звітності, а також був наділений правом укладати від імені підприємства цивільно-правові договори з іншими суб'єктами господарської діяльності. З метою умисного ухилення від сплати податків, переслідуючи корисливі мотиви, переслідуючи ціль на покращення фінансового стану підприємства, маючи намір занизити податкові зобов'язання підприємства з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 достовірно знаючи, що в ІV-му кварталі 2009 року та у І-ІІ кварталах 2010 року підприємство отримало значні валові доходи від реалізації ВАТ «Укрнафта» доліт для буріння, з метою заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, безпідставно не відніс до складу валових доходів суми з реалізації товару, при формуванні податку на прибуток підприємства та податкових зобов'язань з податку на додану вартість і в такий спосіб у вказані звітні періоди незаконно занизив податкові зобов'язання з цього виду податків. Так, між виробничим заводом Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o. (м.Горліце Польща) та Товариством з обмеженою відповідальністю «ДіБіСі-Груп»(м.Долина Україна) укладено дилерський договір №RU-49/PW/2009 від 10.10.2009 року терміном на два роки, до якого додано сертифікат №3/2009 від 09.10.2009 року з правом ексклюзивного дилера з питань продажу продукції заводу Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o на території Україні. Згідно умов договору, ТзОВ «Дібісі-Груп» в особі генерального директора ОСОБА_2 встановлено єдиним посередником (представником) товарів на території України, і було уповноважено здійснювати наступні дії: контроль якості товару, прийом за якістю товарів, виставлення сертифікатів на український ринок. Крім того, у рамках дилерського договору №RU-49/PW/2009 від 10.09.2009 року генеральний директор «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 був уповноважений розпоряджатися фірмовими бланками товариства Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» за підписом директора даного товариства. Протягом 2009-2010 років заводом Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o. проводилась поставка для ТзОВ «ДіБіСі-Груп» бурових доліт різних типів та форм. Оплата за придбані бурові долота проводилась в безготівковій формі шляхом перерахування коштів на рахунок заводу так і в готівковій, шляхом внесення в касу заводу готівкових коштів генеральним директором ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2, так і за його проханням ОСОБА_6 З метою реалізації своїх злочинних намірів щодо умисного ухилення від сплати податків, генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2, маючи на меті ввозити в Україну та в подальшому реалізовувати продукцію (долота для буріння) заводу «GLINIK» не звернувся в офіційному порядку у митні органи України та не подав жодних документів щодо реєстрації товариства як суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, а подав до ВАТ «Укрнафта» в період жовтня 2009 року необхідний пакет документів (реєстраційні документи товариства, комерційну, технічну документацію, дилерський договір №RU-49/PW/2009 від 10.09.2009 року, гарантійний лист Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o. та тендерну пропозицію) для участі у відкритих торгах ВАТ «Укрнафта» по закупівлі бурових доліт. У такій пропозиції ТзОВ «ДіБіСі-Груп» виступило співвиробником бурових доліт та офіційним представником виробника товару заводу «Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o.». Впродовж листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року ОСОБА_2 в особі генерального директора ТзОВ «ДіБіСі-Груп» отримував відповідні листи замовлення та акцепти на тендерах ВАТ «Укрнафта» щодо придбання та поставок бурових доліт, після чого замовляв на заводі «GLINIK» їх виготовлення у різних кількостях, типах та розмірах. Переміщення бурових доліт виробництва заводу Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o. (Польша) здійснював генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 через митний кордон України з Польші в пункті пропуску «Медика-Шегині» з приховуванням від митного контролю. Всього за період з листопада-грудня 2009 року та січня- червня 2010 року ТзОВ «ДіБіСі-Груп» поставило на ВАТ «Укрнафта» 212 бурових доліт на загальну суму 7 762 904,73 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 1 293 817,45 грн. Згідно специфікацій якості наданих ВАТ «Укранафта», бурові долота придбані ТзОВ «Дібісі-Груп» в заводу Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o., їхні номера та серії ідентичні тим долотам, які були реалізовані ТзОВ «Дібісі-Груп» на ВАТ «Укранафта». Однак, генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 достовірно знаючи, що вказані бурові долота придбані були ним на заводі Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o., які незаконно були ним переміщенні через митний кордон України, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, підробив від імені ТзОВ «Бетулія» (смт.Іванків Київської області) договір №DВС-02/11/09 купівлі-продажу від 02.11.2009 року, видаткові накладні №РН-0000194 від 25.06.2010 року, №№РН-0000185 від 23.06.2010 року, №№РН-0000145 від 07.06.2010 року, №РН-0000144 від 01.06.2010 року, №РН-0000143 від 31.05.2010 року, №РН-0000068 від 22.03.2010 року, №РН-0000067 від 22.03.2010 року, №РН-0000066 від 22.03.2010 року, №РН-0000008 від 05.02.2010 року, №РН-0000414 від 04.11.2009, №РН-0000003 від 20.01.2010 року, №РН-0000001 від 11.01.2010 року, №РН-0000469 від 23.12.2009 року, №РН-0000430 від 11.12.2009 року, №РН-0000431 від 11.12.2009 року, №РН-0000416 від 25.11.2009 року, №РН-0000415 від 18.11.2009 року та податкові накладні №411 від 04.11.2009 року на суму 194833,80 грн. в т.ч. ПДВ 32472,30 грн., №412 від 18.11.2009 року на суму 194021,40 грн. в т.ч. ПДВ 32336,90 грн., №427 від 11.12.2009 року на суму 368640,66 грн. в т.ч. ПДВ 61440,11 грн., №428 від 11.12.2009 року на суму 342962,10 грн. в т.ч. ПДВ 57160,35 грн., №466 від 23.12.2009 року на суму 567978,60 грн. в т.ч. ПДВ 94663,10 грн., №01 від 11.01.2010 року на суму 613798,20 грн. в т.ч. ПДВ102299,70 грн., №03 від 20.01.2010 року на суму 745087,20 грн. в т.ч. ПДВ 124181,20 грн., №08 від 05.02.2010 року на суму 395136,00 грн. в т.ч. ПДВ 65856,00 грн., №65 від 22.03.2010 року на суму428259,60 грн. в т.ч. ПДВ 71376,60 грн., №66 від 22.03.2010 року на суму 1369407,60 грн. в т.ч. ПДВ 228234,60 грн., №67 від 22.03.2010 року на суму 2303820,00 грн. в т.ч. ПДВ 383970, 00 грн., , №147 від 01.05.2010 року на суму 43164,00 грн. в т.ч. ПДВ 7194,00 грн., №148 від 07.06.2010 року на суму 335865,60 грн. в т.ч. ПДВ 55977,60 грн., №196 від 23.06.2010 року на суму 391032,00 грн. в т.ч. ПДВ 65172,00 грн., №205 від 25.06.2010 року на суму 39103,20 грн. в т.ч. ПДВ 6517,20 грн.) з придбання ТзОВ «ДіБіСі-Груп» начебто в ТзОВ «Бетулія» 314 штук бурових доліт, які надав головному бухгалтеру ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_8 якій не було відомо про їх походження для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліках підприємства з метою незаконного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість. В такий спосіб, ОСОБА_2 показав факт придбання бурових доліт не в заводу Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o., а в ТзОВ «Бетулія». Реалізовуючи свій злочинний намір, щодо умисного ухилення від сплати податків, генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2, являючись службовою особою, відповідальною за організацію та контроль фінансово-господарської діяльності підприємства, своєчасність повноту сплати підприємством податків, зборів, та інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, будучи наділеним правом укладати від імені товариства угоди та підписувати і завіряти інші документи, переслідуючи корисливі мотиви, з метою покращення фінансового стану підприємства, діючи умисно на ухилення від сплати податків, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1, п.п.5.2.1 та 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» достовірно знаючи що ТзОВ «ДіБіСі-Груп» протягом ІV-го кварталу 2009 року І та ІІ-кварталах 2010 року отримало дохід з реалізації 212 штук бурових доліт на ВАТ «Укрнафта», а саме: 935 803 грн. в ІV-му кварталі 2009 року, та 2 581 942 грн. І - му кварталі 2010 року та 3 770 214 грн. з наростаючим в ІІ - кварталі 2010 року, не відніс у вказані звітні періоди до складу валового доходу, доходи отримані від реалізації бурових доліт, тим самим незаконно зменшив податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства при формуванні цього виду податку, і в такий спосіб не нарахував та не сплатив за 2009 рік 326 966 грн. та І-ше півріччя 2010 року 924 869 грн. податку на прибуток підприємства, тим самим умисно ухилився від сплати з цього виду податку у вказані звітні періоди на загальну суму 1 251 835 грн. Діючи умисно на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_2 в порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.3., 7.2.6, 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Закону України «Про податок на додану вартість» безпідставно не відніс до складу податкових зобов'язань за листопад-грудень 2009 року та січень-червень 2010 року суми з податку на додану вартість з реалізації ТзОВ «ДіБіСі-Груп» 212 штук бурових доліт ВАТ «Укрнафта», тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у вказані звітні періоди на загальну суму 946 833 грн., а саме: за листопад на суму 39 639 грн., грудень 2009 року -211 756 грн., січень -140 696 грн., лютий -32378 грн., березень -279395 грн., квітень- 20 0621 грн., травень - 410 грн., та червень 2010 року в сумі 41938 грн. Всього протягом ІV-го кварталу 2009 року та І, ІІ-го кварталів 2010 року, генеральний директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 198 668 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах. На підставі підроблених від імені ТзОВ «Бетулія» документів (договорів, видаткових та податкових накладних), проведених ОСОБА_8, якій не було відомо про їх походження по бухгалтерському та податковому обліку, було складено і подано до Долинської оДПІ декларацію про прибуток підприємства за ІV-й квартал 2009 року за вх.№9002788981 від 26.01.2010 року, до якої внесено неправдиві занижені дані про суми скоригованих валових доходів та витрат підприємства, занизивши тим самим податок про прибуток підприємства за звітний ІV-й квартал 2009 року, зокрема: в рядку Декларації 03 «Скоригований валовий дохід», проставлено суму 2 653 480 грн., хоча фактично за даними перевірки ця сума становить 2 570 981 грн.; в рядку Декларації 06 «Скориговані валові витрати», проставлено суму 2 650 722 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 1 260 358 грн., внаслідок чого завищено валові витрати за ІV-й квартал 2009 року на суму 1 390 364 грн.; в рядку Декларації 12 «Нарахована сума податку», проставлено суму 630 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 327 596 грн., тобто занижено на суму 326 966 грн. В аналогічний спосіб, ОСОБА_8 склала і подала до Долинської оДПІ декларацію про прибуток підприємства за І-й квартал 2010 року за вх.№9001359206 від 26.04.2010 року, зокрема: в рядку Декларації 03 «Скоригований валовий дохід», проставлено суму 4 993 034 грн., хоча фактично за даними перевірки ця сума становить 4 595 633 грн.; в рядку Декларації 06 «Скориговані валові витрати», проставлено суму 4 988 835 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 283 094 грн., внаслідок чого завищено валові витрати за І-й квартал 2010 року на суму 4705741 грн.; в рядку Декларації 12 «Нарахована сума податку», проставлено суму 805грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 933 926 грн., тобто занижено на суму 1 077 085 грн. За півріччя 2010 року ОСОБА_8 склала і подала до Долинської оДПІ декларацію про прибуток підприємства за вх.№9002927096 від 26.07.2010 року, зокрема: в рядку Декларації 03 «Скоригований валовий дохід», проставлено суму 5 930 682 грн., хоча фактично за даними перевірки ця сума становить 4 250 111 грн.; в рядку Декларації 06 «Скориговані валові витрати», проставлено суму 5 920 494 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 540 449 грн., внаслідок чого завищено валові витрати за півріччя 2010 року на суму 5 380 045 грн.; в рядку Декларації 12 «Нарахована сума податку», проставлено суму 2094грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 926 962 грн., тобто занижено на суму 924 869 грн., і відповідно було занижено податкове зобов'язання з податку на прибуток підприємства за вказані звітні податкові періоди. Реалізовуючи свої злочинні наміри щодо умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що відомість в податковій звітності зокрема в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства 2009 рік, І-й та ІІ-й квартали 2010 року є неправдивою, проставив в них свій підпис за керівника підприємства та відтиск печатки товариства, таким чином завіривши, що подана інформація є правдивою і надав цим деклараціям статусу офіційного документа. Здійснюючи свою злочинну діяльність, генеральний директор Товариства з обмеженою відповідальністю «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, надав головному бухгалтеру ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_8 підроблені від імені ТзОВ «Бетулія» податкові накладні, якій не було відомо про їх походження, і на підставі яких нею було складено та подано до Долинської оДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року за вх.№9002198389 від 17.12.2009 року, де в І-му розділі колонки «Б», «Податкове зобов'язання» рядок №9 проставлено суму 94 537 грн., що відповідає даним перевірки, хоча в ІІ-му розділі "Податковий кредит" колонки Б рядок №17 "Усього податкового кредиту» проставлено суму 74 532 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 9 723 грн. тобто на 64 809 завищено платником. В розділі №ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» проставлено прочерк, за даними перевірки ця сама повинна становити 39 639 грн., тобто зменшено на вказану суму податкове зобов'язання з ПДВ. В аналогічний спосіб ОСОБА_8 було складено та подано до Долинської оДПІ податкову декларацію з ПДВ за грудень 2009 року за вх.№43066 від 21.01.2010 року, де в І-му розділі колонки «Б», «Податкове зобов'язання» рядок №9 проставлено суму 287 697 грн., хоча за даними перевірки ця сума повинна становити 271 197 грн., завищено на 16 500 грн., в ІІ-му розділі "Податковий кредит" колонки Б рядок №17 "Усього податкового кредиту» проставлено суму 272 705 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 59 441 грн. тобто на 213 264 завищено платником. В розділі №ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду » проставлено прочерк, за даними перевірки ця сама повинна становити 211 756 грн., тобто зменшено на вказану суму податкове зобов'язання з ПДВ. Крім цього, ОСОБА_8 було складено та подано до Долинської оДПІ податкову декларацію з ПДВ за січень 2010 року за вх.№9000324202 від 19.02.2010 року, де в І-му розділі колонки «Б», «Податкове зобов'язання» рядок №9 проставлено суму 294 089 грн., хоча за даними перевірки ця сума повинна становити 255 175 грн., завищено на 38 914 грн., в ІІ-му розділі "Податковий кредит" колонки Б рядок №17 "Усього податкового кредиту» проставлено суму 311 740 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 114 479 грн. тобто на 197 261 завищено платником. В розділі №ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» проставлено прочерк, за даними перевірки ця сама повинна становити 140696 грн., тобто зменшено на вказану суму податкове зобов'язання з ПДВ. В поданій за лютий 2010 року до Долинської оДПІ податковій декларації з ПДВ ОСОБА_8 в І-му розділі колонки «Б», «Податкове зобов'язання» рядок №9 проставлено суму 33595 грн., яка відповідає даним перевірки, хоча в ІІ-му розділі "Податковий кредит" колонки Б рядок №17 "Усього податкового кредиту» проставлено суму 67073 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 1 217грн. тобто на 65 856 грн. завищено платником податкового кредиту. В розділі №ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» проставлено прочерк, за даними перевірки ця сама повинна становити 32 378 грн., тобто зменшено на вказану суму податкове зобов'язання з ПДВ. В податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року поданій до Долинської оДПІ за вх.№9001276810 від 20.04.2010 року ОСОБА_8 в І-му розділі колонки «Б», «Податкове зобов'язання» рядок №9 проставлено суму 328 147 грн., хоча за даними перевірки ця сума повинна становити 287 580 грн., в ІІ-му розділі "Податковий кредит" колонки Б рядок №17 "Усього податкового кредиту» проставлено суму 302 246 грн., за даними перевірки ця сума повинна становити 8 185грн. тобто на 294 061 грн. завищено платником податкового кредиту. В розділі №ІІІ «Розрахунки з бюджетом за звітний період» в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду » проставлено прочерк, за даними перевірки ця сама повинна становити 279 395, тобто зменшено на вказану суму податкове зобов'язання з ПДВ. Відповідно ОСОБА_8 в аналогічний спосіб зменшувались податкові зобов'язання з податку на додану вартість в поданих податкових деклараціях з ПДВ до Долинської оДПІ за квітень, травень та червень 2010 року на 200 621 грн., 410 грн. та 41 938 грн. відповідно. У подальшому, реалізовуючи свій злочинний намір умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, генеральний директор ТзОВ«ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2, достовірно знаючи, що відомості в податкових деклараціях з податку на додану вартість за грудень 2009 року та січень - червень 2010 року є неправдивими, проставив в них свій підпис за керівника підприємства та відтиск печатки підприємства, таким чином завіривши, що подана інформація є правдивою. Після чого, подав вказані податкові декларації до Долинської оДПІ.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів не визнав. Так, підсудний суду показав, що в 2008 році під час виконання обов'язків технічного директора у ТОВ «Ультерра-Україна», будучи у службовому відрядженні у Польщі в м.Горліце познайомився з ОСОБА_10 - директором польського заводу Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.o., яке є виробником бурового обладнання, в тому числі і бурових доліт. В ході переговорів домовився про спільну співпрацю по удосконаленню бурових доліт, поставку та продаж бурових доліт на ВАТ «Укрнафта». Таку домовленість не підтримав директор ТОВ «Ультерра-Україна», а тому звільнився з вказаного підприємства та в липні 2009 року заснував ТзОВ «Ді-Бі-Сі-груп». Після чого, 10.09.2009 року уклав дилерський договір з польським виробником бурових доліт, згідно якого мав право представляти та реалізовувати долота на українському та російському ринку. З метою організації питань по ввезенню такої продукції в Україну та її розмитнення звернувся до свого знайомого ОСОБА_11, який вже займався розмитненням різного роду товарів, що ввозився з Польщі. ОСОБА_11 запропонував йому проводити митне оформлення бурових доліт за пільговими ставками у його знайомих - працівників митного складу «GARANT-T» м. Перемишль, Польща. Оплату за переміщення та розмитнення бурових доліт запропонував проводити через ТОВ «Бетулія», що в м.Києві, обґрунтовуючи це тим, що йому так буде легше отримувати кошти від вказаного товариства, розраховуватись з «GARANT-T» та відповідно закуповувати бурові долота на заводі "GLINIK". При цьому, ОСОБА_11 пояснив, що водій - ОСОБА_6 буде їздити до Польщі в м.Горліце на завод "GLINIK", оплачувати кошти за бурові долота, перевозити їх на митний склад «GARANT-T», подавати платіжні документи, подавати товар до митного оформлення, після чого переміщати його через кордон з Польщі в Україну. За надання послуг ОСОБА_11 просив оплачувати йому 20-25 відсотків вартості продажу бурових доліт, ці кошти входили до суми, яку перераховував на ТОВ «Бетулія». Вартість послуг його влаштовувала, а тому за рекомендацією ОСОБА_11 02.11.2009р. підписав договір з ТОВ «Бетулія». Протягом листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року неодноразово виграв тендери у ВАТ «Укрнафта» щодо реалізації бурових доліт заводу "GLINIK" та укладав відповідні договори з ВАТ «Укрнафта». Спілкуючись з директором, з керівником відділу по реалізації бурових доліт та конструктором заводу "GLINIK" по мобільному телефону, робив замовлення на виготовлення конкретних партій доліт. Знаючи про дату виготовлення бурових доліт, телефонував до ОСОБА_11 та просив в межах певного терміну привезти бурові долота до Долини, який в свою чергу телефонував ОСОБА_6 і відповідно доручав йому виїжджати на завод, отримувати бурові долота та перевозити їх в Україну. Через ТОВ «Бетулія» здійснював оплату коштів на митний склад «GARANT-T», який відповідно перераховував кошти на завод "GLINIK". В період листопада-грудня 2009 та січня-червня 2010 років придбав приблизно 200 бурових доліт на заводі "GLINIK". Вказані долота підприємство отримало шляхом укладання договору з ТОВ «Бетулія», відносини між підприємствами мали реальний характер операцій поставок товару(доліт) на підставі даних податкового, бухгалтерського обліку платників податків та відповідності їх дійсному економічному змісту. Особисто жодного разу не подавав до митних органів Польщі документів щодо митного оформлення бурових доліт, а тільки просив ОСОБА_11 привезти бурові долота з Польщі, згідно укладеного договору з ТОВ «Бетулія», а тому вважає, що організатором перевезення бурових доліт з Польщі в Україну від імені ТОВ «Бетулія» був ОСОБА_11 Бурові долота з Польщі в Україну ніколи не переміщав, це робив ОСОБА_6 та ОСОБА_11, які йому не повідомляли про те, що вказані бурові долота будуть приховуватись від митного контролю на українській митниці. Особисто не давав вказівок ОСОБА_11 чи ОСОБА_6 перевозити долота з приховуванням їх від митного контролю. Просив суд виправдати його.

Вина підсудного ОСОБА_2 у вчиненні злочинів підтверджується показаннями свідків.

З показань свідка ОСОБА_8 (т.25 а.с.57-60, т.3 а.с.26-28, 92-97), оголошених у судовому засіданні, слідує, що з 28.08.2009 року вона працювала головним бухгалтером ТзОВ «ДіБіСі-Груп». Приблизно в листопаді 2009 року до неї прийшов директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 і надав їй договір поставки, укладений між ТзОВ «ДіБіСі-Груп та ТзОВ «Бетулія» про поставку останнім товариством доліт для буріння. Директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 не розповідав їй, при яких обставинах був укладений даний договір та хто зі сторони ТзОВ «Бетулія» його підписував. Через деякий час, ОСОБА_2 заніс їй в бухгалтерію податкові та видаткові накладні на поставку доліт для буріння і повідомив, що вказані документи необхідно провести по бухгалтерському та податковому обліках. Переконавшись в правильності складанні вказаних документів, провела їх по вказаних обліках і відповідно формувала податкову звітність з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у вказані звітні періоди. Поставка доліт для буріння ТзОВ «Бетулія» для ТзОВ «ДіБіСі-Груп» здійснювалась на протязі листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року. Форма розрахунків була в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів ТзОВ «ДіБіСі-Груп» на розрахунковий рахунок ТзОВ «Бетулія». Після цього в кінці листопада 2009 року до неї прийшов директор ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 і надав їй договір поставки укладений між ТзОВ «ДіБіСі-Груп» та ВАТ «Укрнафта» на поставку їхнім товариством для останнього доліт для буріння. Ціна вже була закладена в договорі. Укладанням договору поставки займався директор ОСОБА_2 Після чого, нею виписувались податкові та видаткові накладні на поставку, які надавались ВАТ «Укрнафта». Усього було поставлено для ВАТ «Укрнафта» біля 300 доліт. Форма розрахунків була в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ТзОВ «ДіБіСі-Груп». Перевозились долота для буріння на ВАТ «Укрнафта» за рахунок коштів ТзОВ «ДіБіСі-Груп», тобто їхнє підприємство наймало автотранспорт, яким перевозило долота на ВАТ «Укрнафта», але такими питаннями займався особисто ОСОБА_2, а в бухгалтерію заносив вже підписані договори, відповідно приносив і податкові та видаткові накладні від ТзОВ «Бетулії» та ВАТ «Укрнафта». Крім цього, їй було відомо, що ОСОБА_2 їздив в Республіку Польща на завод Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o, проте з якою метою та в який час їй не відомо. Також їй відомо, що завод "Глінік" м.Горліце Польщі надав директору ТОВ «Ді-Бі-Сі-груп» - ОСОБА_2 дилерський договір та сертифікат про єдине представництво польського підприємства в Україні. Проте чому ОСОБА_2 не купував бурові долота безпосередньо в Польщі їй не відомо. За вказівками ОСОБА_2 складала платіжні документи щодо перерахування коштів контрагентам ТОВ «Ді-Бі-сі-Груп». Директор ОСОБА_2 особисто перераховував кошти контрагентам фірми, оскільки тільки він мав право підпису в банку.

Свідок ОСОБА_14 суду показав, що працював головним державним податковим ревізор-інспектором відділу організації перевірок підприємств стратегічних галузей економіки ДПА в Івано-Франківській області. Разом з начальником відділу податкового контролю та аналітичної роботи Долинської оДПІ ОСОБА_15, головним державним податковим ревізор-інспектором відділу перевірок платників податків УПКЮО Долинської оДПІ ОСОБА_16 та старшим оперуповноваженим Долинського відділення податкової міліції Калуської оДПІ ОСОБА_17 проведено позапланову документальну перевірку в ТзОВ «ДіБіСі-Груп» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при придбанні та реалізації доліт для буріння за період з 14.07.2009 року по 30.06.2010 року. В ході перевірки встановлено, що ТзОВ «ДіБіСі-Груп» від реалізації на ВАТ «Укрнафта» 212 доліт для буріння ввезених на територію України контрабандним шляхом, в порушення Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» протягом ІV-го кварталу 2009 року, І та ІІ- кварталах 2010 року отримало дохід, а саме: 935 803 грн. в ІV-му кварталі 2009 року, та 2 581 942 грн. І - му кварталі 2010 року та 3 770 214 грн. з наростаючим в ІІ - кварталі 2010 року, не віднесено у вказані звітні періоди до складу валового доходу, доходи отримані від реалізації бурових доліт, тим самим незаконно зменшено податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства при формуванні цього виду податку за 2009 рік на суму 326 966 грн. та І-ше півріччя 2010 року 924 869 грн. податку на прибуток підприємства. Крім цього, підприємством безпідставно не віднесено до складу податкових зобов'язань за листопад-грудень 2009 року та січень-червень 2010 року суми з податку на додану вартість з реалізації ТзОВ «ДіБіСі-Груп» 212 штук бурових доліт ВАТ «Укрнафта», а саме: за листопад на суму 39 639 грн., грудень 2009 року - 211 756 грн., січень - 140 696 грн., лютий - 32378 грн., березень - 279395 грн., квітень - 20 0621 грн., травень - 410 грн., та червень 2010 року в сумі 41938 грн.

З показань свідка ОСОБА_15 - начальника відділу податкового контролю та аналітичної роботи управління аудиту юридичних осіб Долинської оДПІ (т.26 а.с.15-28), оголошених у судовому засіданні слідує, що вони є аналогічними показанням свідка ОСОБА_14

З показань свідка ОСОБА_18 (т.3 а.с.110-114), оголошених у судовому засіданні, слідує, що на прохання особи, яка представилась ОСОБА_14 він за матеріальну винагороду 19.04.2010 року перевіз на малотоннажному мікроавтобусі «Фіат-Дукато», 2003 р.в., д.н.з НОМЕР_4 з Польщі в Україну 30 бурових доліт. При цьому він на прохання ОСОБА_14, будучи на польському митному посту «Медика» відмітив у польських митних деклараціях № 10PL 401010E0040430 від 25.03.10 р., № 10PL 401010E0040448 від 25.03.10 р., № 10PL 401010E0042348 від 29.03.10 р., № 10PL 401010E0042356 від 29.03.10 р., № 10PL 401010E0042364 від 29.03.10 р., № 10PL 401010E0043002 від 31.03.10 р., № 10PL 401010E0040430 від 25.03.10 р., № 10PL 401010E0040448 від 25.03.10 р., № 10PL 401010E0042348 від 29.03.10 р., № 10PL 401010E0042356 від 29.03.10 р., № 10PL 401010E0042364 від 29.03.10 р., № 10PL 401010E0043002 від 31.03.10 р., які були оформлені на прізвище ОСОБА_6 факт вивозу 30 бурових доліт з Польщі. Заїхавши у пункт пропуску та діючи на прохання того ж ОСОБА_14 передав перед проходженням митного контролю вказані бурові долота невстановленим особам, які перевантажили їх у декілька легкових автомобілів.

З показань свідка ОСОБА_19 (т.3 а.с.119-127), оголошених у судовому засіданні, слідує, що 19.04.2010 року автомобілем НОМЕР_2, діючи на замовлення ОСОБА_20 перевозив з Львівської області в м.Долину Івано-Франківської області 30 бурових доліт. Вказані долота йому завантажили на одній із заправок, що знаходилась поблизу митного поста «Мостиська» з декількох легкових автомобілів та надали товаро-транспортну накладну на перевезення таких доліт до м.Долина.

Крім того, під час допиту, в ході досудового розслідування, свідок ОСОБА_19 у пред'явлених йому легалізованих телефонних розмовах, впізнав голос ОСОБА_2 та ОСОБА_11, та підтвердив, що спілкувався з ними 19.04.2010 року з приводу перевезення бурових доліт з м.Мостиська Львівської області до м.Долина.

З показань свідка ОСОБА_21 (т.3 а.с.130-134), оголошених у судовому засіданні, слідує, що 07.06.2010 року на прохання ОСОБА_20 перевозив з митного поста «Мостиська» до м. Львова бурові долота, які згодом передав ОСОБА_2

З показань свідка ОСОБА_7 (т.3 а.с.135-137, 151-157), оголошених у судовому засіданні, слідує, що він працював інспектором у відділі митного оформлення на митному посту «Мостиська» Львівської митниці. В напрямку в'їзду з Польщі проводив митний контроль і митне оформлення транспортного засобу Мерседес-Бенц», реєстраційний номер НОМЕР_3. При здійсненні 02.06.2010 р. митного огляду автомобіля Мерседес-Бенц», реєстраційний номер НОМЕР_3 виявив бурове долото, на яке ОСОБА_6 вказав, що це запчастина до трактора, яка була у вжитку.

Свідок ОСОБА_22 суду показав, що працюючи інспектором на митному посту «Мостиська» Львівської митниці проводив митний контроль і митне оформлення транспортного засобу Мерседес-Бенц», реєстраційний номер НОМЕР_3. При здійсненні митного контролю на митному посту «Мостиська» Львівської митниці автомобіля «Мерседес-Бенц», реєстраційний номер НОМЕР_3, яким керував ОСОБА_6, провів всі необхідні форми митного контролю в ході, якого бурових доліт виявлено не було. При цьому, ОСОБА_6 не подав необхідних до митного контролю митних декларацій та рахунків фактур щодо придбання ним у Польщі бурових доліт підприємства «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.», а подав до митного оформлення документи на інший товар.

З показань свідків ОСОБА_23 (т.3 а.с. а.с.170-174), ОСОБА_24 (т.3 а.с.201-205), ОСОБА_25 (т.3 а.с.206-210), ОСОБА_26 (т.3 а.с.226-230), ОСОБА_12 (т.3 а.с.242-246), ОСОБА_9 (т.4 а.с.1-5), ОСОБА_27 (т.4 а.с.10-14), ОСОБА_28 (т.4 а.с.15-19), оголошених у судовому засіданні слідує, що вони є аналогічними показанням свідка ОСОБА_22

Свідки ОСОБА_29, ОСОБА_30 та ОСОБА_31 дали суду свідчення, аналогічні показанням свідка ОСОБА_22

З показань свідка ОСОБА_32 - головного інспектора митного посту «Мостиська» Львівської митниці (т.14 а.с.224-229), оголошених у судовому засіданні, слідує, що 20.04.2010 року при здійсненні митного контролю на митному посту «Мостиська» Львівської митниці автомобіля «Фіат-Дукато» реєстраційний номер НОМЕР_4, яким керував ОСОБА_18, провів всі необхідні форми митного контролю в ході, якого бурових доліт виявлено не було. При цьому, ОСОБА_18 не подав необхідних до митного контролю митних декларацій та рахунків фактур щодо придбання ним у Польщі бурових доліт, а подав до митного оформлення інший товар.

З показань свідка ОСОБА_33 - головного інспектора митного посту «Мостиська» Львівської митниці (т.4 а.с.24-28), оголошених у судовому засіданні, слідує, що 08.01.2010 року при здійсненні митного контролю на митному посту «Мостиська» Львівської митниці автомобіля «Мазда СХ-7» реєстраційний номер НОМЕР_5, яким керував ОСОБА_11, провів всі необхідні форми митного контролю в ході, якого бурових доліт не виявив. При цьому, ОСОБА_11 не подав необхідних до митного контролю митних декларацій та рахунків фактур щодо придбання ним у Польщі бурових доліт, а подав до митного оформлення інший товар.

З показань свідка ОСОБА_34 - головного інспектора митного посту «Мостиська» Львівської митниці (т.3 а.с.183-187), оголошених у судовому засіданні, слідує, що 20.05.2010 року при здійсненні митного контролю на митному посту «Мостиська» Львівської митниці «Фольксваген-Транспортер» д.н.з НОМЕР_6, яким керував ОСОБА_35 провів всі необхідні форми митного контролю в ході, якого бурових доліт не виявив. При цьому, ОСОБА_35 не подав необхідних до митного контролю митних декларацій та рахунків фактур щодо придбання ним у Польщі бурових доліт, а подав до митного оформлення інший товар.

З показань свідка ОСОБА_36 (т.3 а.с.231-236), оголошених у судовому засіданні, слідує, що в період кінця 2009 та впродовж 2010 років він на прохання ОСОБА_11 приблизно 5-10 разів перевозив бурові долота з м.Мостиська Львівської області у м.Трускавець, а пізніше у м.Долину Івано-Франківської області для ОСОБА_2, або на Прикарпатське УБР. Виконуючи вказівку ОСОБА_11, він заїжджав на вантажному мікроавтобусі «Мерседес-Бенц 213 СДІ», д.н.з. «НОМЕР_7» в м.Мостиська, де на одній із заправок невстановлені особи завантажували йому у мікроавтобус з декількох легкових автомобілів бурові долота, які він у подальшому відвозив у м.Долину. ОСОБА_11 надавав йому для перевезення товаро-транспортні накладні, у яких вказувався маршрут, кількість та вартість бурових доліт.

Крім того, під час допиту в ході досудового розслідування, свідок ОСОБА_36 у пред'явлених йому легалізованих телефонних розмовах, впізнав голос ОСОБА_2 та підтвердив, що спілкувався з ним з приводу перевезень бурових доліт з м.Мостиська Львівської області в м.Трускавець.

З показань свідка ОСОБА_37 (т.3 а.с.166-169), оголошених у судовому засіданні, слідує, що в період кінця 2009 року та впродовж 2010 року на прохання ОСОБА_11 супроводжував ОСОБА_36 у поїздках по перевезенню бурових доліт з м.Мостиська Львівської області в м.Трускавець та у м.Долину Івано-Франківської області.

З показань свідка ОСОБА_38 (т.3 а.с.14-16), оголошених у судовому засіданні, слідує, що в період 2009 - 2010 р.р. ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» в особі директора ОСОБА_2 було доставлено на Прикарпатське УБР 185 бурових доліт, які привезені на територію України з Польщі. Вказані долата були новими, польського заводу, виробника «Глінік». Крім того, керівник ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» ОСОБА_2 надавав Прикарпатському УБР сертифікати відповідності на долота, де було вказано, що такі долота є польського виробництва.

Свідок ОСОБА_39 дав суду показання, аналогічні показанням свідка ОСОБА_38

З показань свідка ОСОБА_40 (т.3 а.с.59-63), оголошених у судовому засіданні, слідує, що в період 2008-2009 років разом з ОСОБА_2 працював у ТОВ «Ультерра-Україна». Пізніше ОСОБА_2 почав самостійно пропонувати бурові долота польського виробника "Глінік", а тому його було звільнено.

З показань свідка ОСОБА_41 (т.3 а.с.55-58), оголошених у судовому засіданні, слідує, що вони є аналогічними показанням свідка ОСОБА_40

З показань свідка ОСОБА_42 (т.3 а.с.79-83), оголошених у судовому засіданні, слідує, що на початку 2009 року технічний директор ТОВ «Ультерра-Україна» - ОСОБА_2 перебував у службових відрядженнях в Польщі, де познайомився з директором заводу «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.», який виготовляв бурові долота. Після цього влітку 2009 року ОСОБА_2 звільнився з ТОВ «Ультерра-Україна» та розпочав самостійний бізнес у реалізації продукції польського заводу на території України. В період 2010 року ОСОБА_2, будучи засновником та директором ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» вигравав тендери та в подальшому реалізовував ВАТ «Укрнафті» бурові долота польського заводу "Глінік". Також йому відомо, що ОСОБА_11 разом з своїм знайомим на ім'я ОСОБА_37 допомагав ОСОБА_2 перевозити польські бурові долота з Польщі в Україну, замитнюючи їх у своїх знайомих польських підприємців на митному складі «GARANT-T». Зі слів ОСОБА_2 йому було також відомо, що розмитнням бурових доліт польського виробництва в Україні займається ТОВ «Бетулія». Іноді ОСОБА_2, будучи у нього в офісі в м.Києві залишав свої документи, серед яких він бачив товаро-транспортні накладні та специфікації підписані між ТОВ «Бетулія» та ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп».

З показань свідка ОСОБА_43 (т.3 а.с.34-37), оголошених у судовому засіданні, слідує, що по АДРЕСА_2 відсутнє ТОВ «Рошесс».

З показань свідка ОСОБА_44 (т.3 а.с.46-49), оголошених у судовому засіданні, слідує, що вони є аналогічними показанням свідка ОСОБА_43

З показань свідка ОСОБА_13 (т.14 а.с.230-233), оголошених у судовому засіданні, слідує, що за вказівкою ОСОБА_11, який їй зателефонував 15.06.2010 року, оформила від ТОВ «Княже селище», платіжні документи щодо перерахунку коштів на рахунок ТОВ «Бетулія».

З показань свідка ОСОБА_45 (т.10 а.с.78-86, 87-105, 106-107, 108-109), оголошених у судовому засіданні, слідує, що він займався митним оформленням товару з українськими контрагентами на митному складі «GARANT-T». В період 2009-2010 років митний склад «GARANT-T» на замовлення ОСОБА_2 закуповував бурові долота на заводі «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka zo.o.», які в подальшому отримував на митному складі ОСОБА_6 та на прізвище якого оформлялись всі митні документи. Також ОСОБА_2 надавав кошти «GARANT-T» для закупівлі доліт на заводі "GLINIK". Пізніше бурові долота отримував ОСОБА_6 Більшу частину бурових доліт із заводу "GLINIK" привозив ОСОБА_6 іншу частину доліт завозили представники "GLINIK". Відповідно до митних декларацій, ОСОБА_6, автомобілем д.н.з. НОМЕР_3, вивіз бурові долота з Польщі в Україну. Також були випадки коли ОСОБА_6 купував бурові долота безпосередньо на заводі "GLINIK", а фірма «GARANT-T» виступала як митна агенція по оформленню митних документів. ОСОБА_2 та ОСОБА_6 співпрацювали щодо придбання та переміщення бурових доліт з Польщі в Україну. З ОСОБА_2, ОСОБА_46 та ОСОБА_11 спілкувався по телефону.

Крім того, під час допиту в ході досудового розслідування, свідок ОСОБА_45 у пред'явлених йому фототаблицях, впізнав ОСОБА_2, як особу, з якою співпрацював щодо придбання та переміщення бурових доліт з Польщі в Україну.

З показань свідка ОСОБА_47 (т.10 а.с.134-143, 144-164), оголошених у судовому засіданні, слідує, що в період з 09.11.2009 року по 08.06.2010 року підприємство «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.» реалізувало близько 185 бурових доліт різних типів та розмірів українському підприємству ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп», директором якого був ОСОБА_2 Зокрема, такі долота придбавав та отримував в користь ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» ОСОБА_6, на прізвище якого підприємством "GLINIK" виписувались відповідні фактури. Оплата коштів за бурові долота проводилась переказом або готівкою ОСОБА_46 та ОСОБА_2 Також ОСОБА_6 та ОСОБА_2 залишали кошти та відповідне доручення йому та іншим працівникам заводу щодо проведення оплати за бурові долота. ОСОБА_2 по телефону робив замовлення на виготовлення бурових доліт, часто приїжджав на завод та співпрацював з конструкторським відділом. Підприємство «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.» м. Горліце в особі ОСОБА_10 уклало з ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» дилерський договір № RU-49/PW/2009 від 10.09.2009 р. щодо ексклюзивного представництва польського заводу на території України з питань продажу його продукції. Згідно з вказаним договором ОСОБА_2 отримав право здійснювати контроль за якістю використання бурових доліт в Україні. Для цього керівництво вказаного польського підприємства надало ОСОБА_2 повноваження щодо використання їх фірмових бланків та спільно розробленої печатки «NIUW GLINIK, DBC GROUP, Контроль Якості». На таких бланках виготовлялись сертифікати якості у яких вказувались дані та ідентифікаційний номер бурового долота, на звороті сертифікату заповнялась інформація щодо його використання при бурінні. ОСОБА_2 самостійно визначав ціну продажу бурового долота в Україні, а саме для ВАТ «Укрнафта». Також ОСОБА_48 підтвердив, що оригінали документів виданих його підприємством, які були вилучені у ході обшуку ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп», а саме фактури, банківські документи-квитанції про оплату коштів. Раніше, до співпраці з ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп», його завод реалізовував бурові долота ТОВ «Ультерра-Україна» на якому раніше працював ОСОБА_2 Між підприємствами «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK" Spolka z o.o.» та ТОВ «Рошесс» в ТОВ «Бетулія» не було будь-якої співпраці. Особи на прізвище ОСОБА_49, ОСОБА_5 (ОСОБА_5.) йому не відомі. На внутрішньому польському ринку бурові долота продавались також підприємству «GARANT-T», яке у свою чергу реалізовувало їх ОСОБА_2

Крім того, під час допиту в ході досудового розслідування, свідок ОСОБА_48 у пред'явлених йому легалізованих телефонних розмовах та фототаблицях, впізнав голос ОСОБА_2 та підтвердив, що спілкувався з ним з приводу продажу йому бурових доліт.

З показань свідка ОСОБА_51 (т.10 а.с.165-174, 175-195), оголошених у судовому засіданні, слідує, що працювала спеціалістом з торговельних питань «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK". З ОСОБА_2 знайома від періоду співпраці їх підприємства із ТОВ «Ультерра-Україна». ОСОБА_2 її познайомив з ОСОБА_46 та ОСОБА_11 з якими спілкувалась щодо отримання підтверджень про вивезення бурових доліт з Польщі через митний кордон для ОСОБА_2 По телефону ОСОБА_2 замовляв певну кількість виготовлення бурових доліт, після чого направляв ОСОБА_6 на завод для перевезення бурових доліт в Україну. Бурові долота їхнього заводу ОСОБА_2 реалізовував в Україні для ВАТ «Укрнафта». Також на внутрішньому польському ринку бурові долота продавались підприємству «GARANT-T», яке реалізовувало їх ОСОБА_2

Крім того, під час допиту в ході досудового розслідування, свідок ОСОБА_51 у пред'явлених їй документах, а саме фактурах та квитанціях, впізнала докумети, які були видані підприємством «Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK". Також свідок ОСОБА_51 у легалізованих телефонних розмовах та фототаблицях, впізнала голос ОСОБА_2, та підтвердила, що спілкувалася з ним з продажу бурових доліт.

Вина підсудного у вчиненні злочинів підтверджується також наступними дослідженими у судовому засіданні письмовими матеріалами справи.

Так, відповідно до дилерського договору №RU-49/PW/2009 від 10.10.2009 року (т.18 а.с.4) укладеного ТзОВ «ДіБіСі-Груп» в особі генерального директора ОСОБА_2 з товариством Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z o.о. (Польща) та дилерського сертифікату №3/2009 від 09.10.2009 року (т.2 а.с.5) у ТзОВ «ДіБіСі-Груп» було виключне право на реалізацію продукції заводу Narzedzia і Urzadzenia Wiertnicze "GLINIK» Spolka z.o.o. на території Україні.

З копії договорів купівлі-продажу (т.1 а.с.58-59, т.18 а.с.94-95, 97-99, 114-119, 129-130, 140-141, 143-144) та копії додатків до договорів (т.18 а.с.96, 100-101, 120, 131, 142, 145, 148) слідує, що між ТзОВ «ДіБіСі-Груп» в особі Директора ОСОБА_2 та ВАТ «Укрнафта» укладено договір про продаж ОСОБА_2 бурових доліт.

З копії актів прийому передачі товару (т.18 а.с.102-107, 109-113, 121-128, 132-139, 146-147, 149-158) слідує, що ВАТ «Укрнафта» було придбано у ТзОВ «ДіБіСі-Груп» долота.

Відповідно до листа ВАТ «Укрнафта» за №27-03/569 від 03.11.2010 року (т.18 а.с.59-60), ТзОВ «ДіБіСі-Груп» протягом 2009-2010 років поставляло для ВАТ «Укрнафта» бурові долота і відповідно було отримало дохід, який ОСОБА_2 не вказав до складу валових доходів та не визначив податкових зобов'язань з податку на додану вартість.

Відповідно до протоколу виїмки (т.25 а.с.2) працівниками міліції з приміщення ТзОВ «ДіБіСі-Груп», що по вул.Обліски, 113 в м.Долина вилучено документи - податкові декларації з податку на додану вартість та на прибуток підприємства за період листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року.

Протоколом огляду (т. 25 а.с. 32-38) оглянуто та описано речові докази по справі - підроблені протягом листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року ОСОБА_2 бухгалтерські та податкові документи, які підтверджують, що ОСОБА_2 проводив фінансово-господарські операції з продажу бурових доліт на ВАТ «Укрнафта» від яких отримував дохід, з якого не сплатив до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.

Актом документальної позапланової невиїзної перевірки ТзОВ «ДіБіСі-Груп» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні операцій з купівлі-продажу доліт для буріння, придбаних у ТзОВ «Бетулія» за період з 14.07.2009 року по 30.06.2010 року (т.25 а.с.73-104), визначено податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість ТзОВ «ДіБіСі-Груп», що підтверджує ухилення ОСОБА_2 від сплати податків.

З акту документальної невиїзної перевірки ТзОВ «Бетулія» з питань достовірності формування податкового кредиту з податку на додану вартість за результатами здійснення фінансово-господарських операцій з ТзОВ «Рошесс» та достовірності формування податкових зобов'язань з ТзОВ «ДіБіСі-Груп» за період з 01.11.2009 року по 30.06.2010 року (т.25 а.с.114-124) слідує, що ТзОВ «ДіБіСі-Груп» не придбувало в ТзОВ «Бетулія» бурові долота, а договори купівлі-продажу укладені між вказаними товариства є нікчемними, що підтверджує факт підробки ОСОБА_2 бухгалтерських та податкових документів з поставки бурових доліт від імені ТзОВ «Бетулія».

З листа Івано-Франківської митниці № 18/34-1333кб від 09.06.10р. (т.1 а.с.19) слідує, що ТОВ «ДіБіСі-груп» не є суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно протоколу пред'явлення особи для впізнання по фотознімках від 25.11.2010 року (т.3 а.с.143-150) свідок ОСОБА_22 вказав на фотознімок ОСОБА_6, як особи, яка автомобілем «Мерседес-Бенц», д.н.з. НОМЕР_3, шляхом приховування від митного контролю незаконно перевозила з Польщі через митний кордон України бурові долота.

Відповідно до протоколу пред'явлення особи для впізнання по фотознімках від 25.11.2010 року (т.3 а.с.158-164) свідок ОСОБА_7 вказав на фотознімок ОСОБА_6, як особи, у якої під час здійснення 02.06.2010 р. митного огляду автомобіля Мерседес-Бенц», д.н.з. НОМЕР_3 виявив бурове долото.

З протоколу пред'явлення особи для впізнання по фотознімках від 06.12.2010 року (т.3 а.с.175-182) слідує, що свідок ОСОБА_23 вказав на фотознімки ОСОБА_6 та ОСОБА_11, як осіб, які неодноразово перетинали митний кордон України.

Відповідно до протоколу пред'явлення особи для впізнання по фотознімках від 06.12.2010 року (т.3 а.с.188-195) свідок ОСОБА_34 вказав на фотознімок ОСОБА_6, як особи, яка автомобілем «Мерседес-Бенц» неодноразово перетинала митний кордон України.

Згідно протоколу пред'явлення особи для впізнання по фотознімках від 09.12.2010 року (т.4 а.с.6-9) свідок ОСОБА_9 вказав на фотознімок ОСОБА_6, як особи, яка автомобілем «Мерседес-Бенц», д.н.з. НОМЕР_3, шляхом приховування від митного контролю, незаконно перевозила з Польщі через митний кордон України бурові долота.

Протоколом огляду місця події від 06.07.2010 року (т.4 а.с.36-38) оглянуто та описано проїжджу частину дороги, що у с.Нагуєвичі Дрогобицького району, де був затриманий транспортний засіб - «Мерседес-Бенц», д.н.з. НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_6 У процесі даного огляду було виявлено та вилучено: мобільний телефон «Нокіа» та блокнот із записами про час та об'єми незаконно переміщених з Польщі через митний кордон України бурових доліт.

Протоколом огляду речових доказів від 08.07.2010 року (т.15 а.с.1-2) оглянуто та описано речові докази по справі - автомобіль «Мерседес-Бенц», д.н.з. НОМЕР_3, яким ОСОБА_6 незаконно перевозив з Польщі на територію України для ОСОБА_2 бурові долота.

Протоколами огляду речових доказів від 08.07.2010 року (т.15 а.с.11-12, 36-37) оглянуто та описано речові докази по справі, зокрема мобільний телефон «Нокіа» та блокнот, якими підтверджується те, що ОСОБА_6 протягом 2009-2010 років, діючи за вказівками ОСОБА_11 виїжджав у Польщу, де отримував для ОСОБА_2 бурові долота на заводі "GLINIK", здійснював за них оплату, отримував експортні рахунки-фактури від польського митного складу «GARANT-T», подавав їх до митного оформлення вантажно-митних декларацій на митному посту «Медика» Польщі, після чого незаконно переміщав їх на автомобілі «Мерседес-Бенц», реєстраційний номер НОМЕР_3 з Польщі в Україну через митний пост «Мостиська» Львівської митниці, шляхом приховування їх від митного контролю.

Висновком експертизи № 1-573 від 27.12.10 р. (т.9 а.с.107-129) встановлено, що рукописні записи та підписи у блокноті, вилученого 06.07.2010 року під час огляду місця події, виконані ОСОБА_46 та ОСОБА_11, що підтверджує факт організації ОСОБА_2 та ОСОБА_11 в період 2009-2010 р. незаконного переміщення бурових доліт з Польщі через митний кордон України та ухилення ОСОБА_2 від сплати обов'язкових митних платежів.

Відповідно до протоколу обшуку від 06.07.2010 року (т.4 а.с.48-56) працівниками СБУ з приміщення ТзОВ «ДіБіСі-Груп» по вул.Обліски, 113 в Долина Івано-Франківської області вилучено: паспорти - свідоцтва про якість бурових доліт, сертифікати, специфікації, накладні, акти звіряння, довіреності, листи, договори, товаро-транспортні накладні, інвойси, документи заводу "GLINIK", експортні фактури, журнал реєстрації платіжних доручень, журнал реєстрації договорів вхідної та вихідної пошти 2009-2010 р.р., компакт-диск, електронні документи з приводу придбання та продажу бурових доліт ТОВ «Ді-Бі-Сі-груп», печатка з відтиском «NIUW GLINIK-DBC GROUP LTD KONTROLA JAKOSCI», та інші документи щодо незаконного переміщення через митний кордон України бурових доліт, їх реалізації, що призвело до ухилення директора ТзОВ «ДіБіСі-Груп» ОСОБА_2 від сплати податків.

Згідно протоколу обшуку від 28.09.2010 року (т.5 а.с.49-50) працівниками СБУ з приміщення бухгалтерії ТзОВ «Ультерра-Україна» по вул.Григорія Андрющенка, 4/39 в Києві вилучено документи, а саме: заява ОСОБА_52 про прийняття його на роботу в ТОВ "Ультерра Україна", наказ ТзОВ "Ультерра Україна" №35 від 01.08.2007 про прийняття на роботу ОСОБА_2 на посаду технічного директора, заява ОСОБА_52 про звільнення, наказ ТзОВ "Ультерра Україна" №14 від 22.06.2009 р. про звільнення з роботи ОСОБА_2 з 30.06.2009р.

Згідно протоколу виїмки (т.5 а.с. 120-128) з Прикарпатського УБР вилучено документи щодо постачання в період 2009-2010 років на вказане підприємство бурових доліт заводу "GLINIK", а саме: паспорти на долота №№: 0198,0193,0196,0260,0178,0192,0239,0201,0280,0282,0184,0137,0167,0173,0172,0177,0168,0176,0154, 0138, 0162, 0156, 0148, 0166, 0165, 0160, 0142, 0125, 0130, 0132, 0141,0143,0140,0150, 0153, 0149, 0155, 0164, 0159, 0158, 0171, 0170, 0157, 0175, 0151, 0126, 0128, 0134, 0127, 0133, 0129, 0131, 0136, 0144, 0139, 0135, 0152, 0161, 0163, 0169, 0174, 0396, 0339, 0342, 0344, 0336, 0341, 0335, 0337, 0338, 0343, 0340, 0352, 0357, 0355, 0354, 0356, 0351, 0359, 0333, 0334, 0330, 0325, 0329, 0326, 0261, 0324, 0258, 0256, 0255, 0328, 0200, 0199, 0194, 0195, 0180, 0191, 0188, 0189, 0185, 0190, 0187, 0302; формуляри на долота №№ 0001-0039, 0041-0050; довіреність серії ЯОИ № 127287/224 від 06.04.2010 року; накладна-вимога на відпуск матеріалів, товарів та готової продукції; акти прийому-передачі товару на відповідальне зберігання № № 318, 321 від 09.11.2009 року, № 323 від 25.11.2009 року, № 330 від 04.12.2009 року, №№ 258, 337 від 11.12.2009 року, № 339 від 12.12.2009 року, № 340 від 15.12.2009 року, № 342 від 16.12.2009 року, № 354 від 30.12.2009 року, № 358 від 11.01.2010 року, № 359 від 12.01.2010 року, № 363 від 27.01.2010 року, № 368 від 08.02.2010 року, № 402 від 23.03.2010 року, № 403 від 25.03.2010 року, № 404 від 25.03.2010 року, № 418 від 20.04.2010 року, № 438 від 14.04.2010 року, № 453 від 08.06.2010 року, № 458 від 11.06.2010 року, № 459 від 14.06.2010 року, № 469 від 01.07.2010 року; копія листів від 06.11.09 року № 20-02-05/1198, від 19.11.09 р. № 20-02-05/1246, від 11.12.2009 року № 20-02-05/1356, від 25.03.10 року № 20-02-05/330, від 25.03.10 року № 20-02-05/329, від 14.05.10 р. № 20-02-05/547, від 08.06.10 р. № 20-02-05/692, від 10.06.10 р. № 20-02-05/711, від 11.06.10 р. № 20-02-05/712, від 25.06.10 р. № 20-02-05/778, гарантійний лист від 19.11.2009 року № 5-7/295; сертифікати відповідності № 0001-0004 від 04.11.09 року, від 16.11.09 року, від 03.12.2009 року, від 08.12.2009 року на фірмових бланку "GLINIK"; копія додатку до договору № 20/673-МТР від 08.12.2009 року; копія додатку до договору № 20/65-МТР від 01.02.2010 року на 2-х арк.; копія додатку до договору № 20/176-МТР від 25.02.2010 року; копія додатку до договору № 20/893-МТР від 18.05.2010 року, копія додаткової угоди до № 20/893 від 18.05.2010 року.

Відповідно до протоколу виїмки (т.6 а.с.119-120) з Івано-Франківської філії «Приватбанку», що по вул.Галицькій, 22 в м.Івано-Франківську вилучено документи щодо оформлення ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» розрахункових рахунків та руху коштів по рахунках за період 2009-2010 років.

Згідно протоколу виїмки (т.8 а.с.3-8) з ВАТ «Укрнафта», що по вул.Кудрявська, 4/18 в м.Києві, вилучено копії фінансово-бухгалтерських документів щодо поставок ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» бурових доліт з польського заводу "GLINIK".

Протоколом огляду речових доказів від 07.07.2010 року (т.15 а.с.15-16) та фототаблиці до нього (т.15 а.с.17-31) оглянуто та описано речові докази по справі - отримані в період 2009-2010 років Прикарпатським УБР від ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» бурові долата заводу Narzedzia i Urzadzenia Wiertnicze «GLINIK» (Польща) типу 7 ? BSZ1GHL №№ 0389, 0393, 0388, 0392, 0395; типу 7 ? M4GYVXC №№ 0301, 0302; типу 11 5/8 MS1HSXC №№ 0195, 0194, 0199, 0200; типу 11 5/8 BS1- CHL №№ 0180, 0191, 0188, 0182; типу 11 5/8 BMS1-CGHL №№ 0049, 0046, 0048, 0047, 0050; типу 11 5/8 BS1-CGHL №№ 0042, 0043, 0041, 0045, 0044; типу 7 ? BSZ1-CGHL №№ 0163, 0135, 0139, 0152, 0174, 0161, 0129, 0131, 0142, 0125, 0067, 0077, 0064, 0073, 0160, 0022, 0039, 0027, 0035, 0156, 0136, 0176, 0168, 0137, 0133, 0128, 0071, 0143, 0141, 0068, 0034, 0066, 0070, 0031, 0021, 0024, 0029, 0023, 0148, 0138, 0144, 0173, 0167, 0078, 0127, 0075, 0132, 0140, 0065, 0072, 0063, 0061, 0166, 0020, 0038, 0026, 0019, 0177, 0169, 0154, 0172, 0162, 0097, 0134, 0040, 0130, 0032, 0033, 0069, 0074, 0062, 0025, 0030, 0028, 0037, 0036, 0149, 0155, 0153, 0164, 0150, 0002, 0009, 0016, 0012, 0013, 0158, 0170, 0008, 0001, 0015, 0017, 0011, 0151, 0171, 0007, 0005, 0014, 0018, 0175, 0159, 0006, 0003, 0004, 0010, 0157, 0126; типу 7 ? BSZ1-GHL №№ 0340, 0341, 0343, 0354, 0342, 0352, 0336, 0357, 0337, 0355, 0353, 0338, 0339, 0344, 0335, які ОСОБА_2 придбав у польського виробника та організував незаконне їх переміщення з Польщі на територію України, через митний кордон України, шляхом приховування від митного контролю.

Протоколом огляду від 09.07.2010 року (т.15 а.с.42-43) оглянуто та описано речові докази по справі, зокрема - печатку з трикутним відтиском «NIUW GLINIK-DBC GROUP LTD KONTROLA JAKOSCI», оглянуту безпосередньо у судовому засіданні, яка була вилучена по місцю роботи ОСОБА_2, що по вул.Обліски, 113 в м.Долина та яка підтверджує співпівпрацю ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» з польським заводом "GLINIK" щодо реалізації бурових доліт.

Протоколом огляду (т.15 а.с.65-69) оглянуто та описано речові докази по справі - документи, зокрема: паспорти на долото, формуляри на долото, листи, накладні, акти, згідно яких ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» здійснювало продаж бурових доліт для ВАТ «Укрнафта».

Протоколом огляду речових доказів (т.15 а.с.86-89) оглянуто та описано речові докази по справі - підроблені протягом 2009-2010 р.р. невстановленою особою за попередньою домовленістю з ОСОБА_2 документи: договір купівлі-продажу від 02.11.2009р. укладений між ТзОВ «Ді-Бі-Сі-груп» в особі ОСОБА_2 та ТзОВ «Бетулія» про нібито поставки бурових доліт від ТОВ «Бетулія» на адресу ТзОВ «Ді-Бі-Сі-груп», додатки до даного договору, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські квитанції.

З листа Державної прикордонної служби України № 0.253-7584/0/15-10 від 14.07.2010 р. (т.9 а.с.151-152) слідує, що ОСОБА_2 та ОСОБА_11 на автомобілі д.н.з. НОМЕР_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_6 на автомобілі д.н.з. НОМЕР_5, ОСОБА_6 на автомобілі «Мерседес Спринтер», д.н.з. НОМЕР_3 перетинали в період з 06.11.2009 р. по 01.06.2010 р. державний кордон України з Республіки Польща.

З листа Львівської митниці № 39/97-6335 від 09.11.10 р. (т.9 а.с.168-173) слідує, що в період 2009-2010 років на митному посту «Мостиська» Львівської митниці під час митного контролю та митного оформлення автомобілів: «Мерседес Спринтер», д.н.з. НОМЕР_3, «Фольксваген-Транспортер» д.н.з НОМЕР_9, «Фіат-Дукато», д.н.з НОМЕР_4, «ОСОБА_36 СХ-7» д.р.н. НОМЕР_5 бурових доліт виявлено не було, що свідчить про незаконне переміщення через митний кордон України бурових доліт заводу «GLINIK».

З листів Івано-Франківської митниці № 14/33-2/3859 від 13.08.10 р. (т.9 а.с.158) та № 14/33-1/3415 від 23.07.10 р. (т.9 а.с.159) слідує, що бурові долота, які ТОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» придбало в період листопада 2009 року - липня 2010 року на заводі «GLINIK» та реалізувало структурним підрозділам ВАТ «Укрнафти» не пройшли митного оформлення. Також згідно зазначеної інформації, ТОВ «Рошесс» та ТОВ «Бетулія» не могли бути покупцями бурових доліт заводу «GLINIK», оскільки не зареєстровані, як суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності.

З інформації ВАТ «Укрнафта» № 27-03/568 від 03.11.10 р. (т.9 а.с.176, 177-191) слідує, що в період 2009-2010 років ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» постачало на ВАТ «Укрнафта» бурові долота, виробництва польського заводу «GLINIK».

З листа Івано-Франківської митниці № 13/27-1/5839 від 15.11.10 р. (т.9 а.с.193) сідує, що при митному оформленні 179 бурових доліт митною вартістю 2645070,6 грн. необхідно сплатити 539594, 4 грн. податку на додану вартість та 52901, 4 грн. мита.

З перекладу листів польських банків (т.11 а.с.177, 200, 202, 227, 229, 231, 235, 239, 245, 249) слідує, що ОСОБА_2 через поський банк Pekao SA оплачував грошові кошти за придбане ним у Польщі бурове обладнання заводу «GLINIK».

З протоколів дослідження інформації знятої з каналів зв'язку (т.15 а.с.183-189, 190-198, 199-206, 207-213, 214-225, 226-131, 232-237, 238-244, 245-248) слідує, що у записах розмов ОСОБА_2 підтверджується факт організації ОСОБА_2 незаконного переміщення бурових доліт з Польщі через митний кордон України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 50/20600/12 від 02.03.2012 р. (т.30 а.с.110-111) та постанови Івано-Франківського міського суду від 27.03.2012 року (т.30 а.с.112-113) слідує, що директора ТзОВ «Ді-Бі-Сі-Груп» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.352 Митного кодексу України, за організацію незаконно переміщених 179 бурових доліт з Польщі в Україну через митний кордон України, загальною митною вартістю 2645070,60 грн., з приховуванням їх від митного контролю, та накладено адміністративне стягнення у вигляді конфіскації предметів порушення митних правил, а саме - 179 штук бурових доліт.

Суд, дослідивши всі зібрані по справі докази та оцінивши їх в своїй сукупності, приходить до висновку, що вина підсудного ОСОБА_2 у скоєнні злочинів знайшла своє підтвердження та кваліфікує його дії за ч.1 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.), як умисне ухилення від сплати податку та обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах; за ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.), як умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах; за ч.1 ст.366 КК України (в редакції Закону № 2341-III від 05.04.2001р.), як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, видачу завідомо неправдивих документів, інше підроблення документів.

Призначаючи покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу винного, який раніше несудимий, злочин вчинив вперше, позитивно характеризується, працює, одружений, має одну неповнолітню дитину, відсутність будь-якого каяття у вчиненому та обставини, які обтяжують і пом'якшують його покарання. Обставин, які обтяжують чи пом'якшують покарання підсудного - не встановлено. За таких обставин, суд вважає, що покарання йому слід обрати у виді штрафу в межах санкції ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.), ч.1 ст.366 КК України (в редакції Закону № 2341-III від 05.04.2001р.).

За наведених обставин, суд також вважає, що ОСОБА_2 слід призначити додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків, на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності.

Крім того, враховуючи всі наведені обставини справи, суд вважає, що ОСОБА_2 необхідно призначити додаткове покарання, передбачене санкцією ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.), у виді конфіскації всього майна, яке є його власністю.

Згідно ч.5 ст.74 КК України, особа може бути за вироком суду звільнена від покарання на підставах, передбачених статтею 49 КК України.

Відповідно до ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набранням вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі. Вчинені ОСОБА_2 злочини, передбачені ч.1 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.) та ч.1 ст.366 КК України (в редакції Закону № 2341-III від 05.04.2001р.), відносяться до категорії злочинів невеликої тяжкості, за один з яких передбачене покарання у виді обмеження волі. Оскільки ОСОБА_2 вказані злочини вчинив протягом листопада-грудня 2009 року та січня-червня 2010 року, то з дня вчинення даних злочинів минуло більше трьох років, а тому на підставі ст.49 КК України його слід звільнити від призначеного покарання у зв'язку із закінченням строків давності.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України 1960 року, -

з а с у д и в :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.), ч.1 ст.366 КК України (в редакції Закону № 2341-III від 05.04.2001р.) та призначити йому покарання:

- за ч.1 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.) - штраф у розмірі 2000 (дві тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 (тридцять чотири тисячі) гривень.

На підставі ст.49, ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_2 від призначеного покарання за ч.1 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.) у зв'язку із закінченням строків давності.

Призначити ОСОБА_2 покарання:

- за ч.1 ст.366 КК України (в редакції Закону № 2341-III від 05.04.2001р.) - штраф у розмірі 50 (п'ятдесяти) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 850 (вісімсот п'ятдесят) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.49, ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_2 від призначеного покарання за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 2341-III від 05.04.2001р.) у зв'язку із закінченням строків давності.

Призначити ОСОБА_2 покарання:

- за ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15.11.2011р.) - штраф у розмірі 25000 (двадцять п'ять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 (чотириста двадцять п'ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності строком на 3 (три) роки із конфіскацією всього майна, яке є його власністю.

Запобіжний захід засудженому до набрання вироком законної сили залишити раніше обраний - підписку про невиїзд.

Речові докази по справі: документи (т.15 а.с.104-106, 108, 157, 177, 182, т.26 а.с.39), диски (т.15 а.с. 55, 249-250) - залишити при справі.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Івано-Франківської області через Івано-Франківський міський суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя Л.Ю. Кишакевич