Ухвала суду № 54992151, 16.09.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/25753/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 вересня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Мельник А.В., при секретарі Косенко Ю.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Скрипаченко С.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Скрипаченко С.В., про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Мельника А.В. надійшло вказане клопотання в якому слідчий просить:

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковнику податкової міліції Скрипаченку Сергію Васильовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Алєксандрія», які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Шератон Капітал», які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Алєксандрія», з можливістю їх вилучення, а саме:

- документи (договори з додатками, додаткові угоди, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ та інші), які супроводжували укладання та виконання угод між ТОВ «Алєксандрія» та ТОВ «Шератон Капітал»;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Алєксандрія» з ТОВ «Шератон Капітал».

В обґрунтування клопотання зазначає:

У провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100060000175 від 31 липня 2014 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 205 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №538/26-55-22-09/38003909 від 19.06.2014 «Про результати проведення невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Алєксандрія» код ЄДРПОУ 38003909 з питань правомірності нарахування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ТОВ «Шератон Капітал» код ЄДРПОУ 38917132 за період з 01.02.2014 по 28.02.2014 року», складений ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, згідно якого ТОВ «Алєксандрія» в порушення п.198.1, п.198.6 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість за лютий 2014 року у сумі 1 427 951 грн., що є значним розміром.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували ТОВ «Шератон Капітал» (код 38917132) на гр. ОСОБА_2, який втратив документи, чим вчинили фіктивне підприємництво.

Як вбачається з матеріалів податкової перевірки, ТОВ «Алєксандрія» (код ЄДРПОУ 38003909) частково сформувало власний податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок виписаних ТОВ «Шератон Капітал» (код ЄДРПОУ 38917132) податкових накладних в лютому 2014 року на суму 1 427 951 грн.

16.05.2014 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №425/26-55-22-02/38917132, про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Шератон Капітал» з питань правильності обчислення податкових зобов'язань та податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ «Вап Ойл» (код ЄДРПОУ 38777355) за березень 2014 року, згідно якого не підтверджено реальність проведення господарських операцій ТОВ «Шератон Капітал» та документування зазначених операцій та відображення їх у бухгалтерському обліку без отримання результатів таких операцій в дійсності.

З огляду на те, що ТОВ «Шератон Капітал» були вчинені правочини. які не спрямовані на реальне настання наслідків при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), первинні документи (договори, видаткові, податкові накладні та ін..), які були виписані ТОВ «Шератон Капітал», не можуть бути документами як такими, що служать підставою для включення вартості товарів (робіт, послуг) до складу валових витрат (витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування) та сум ПДВ з вартості товарів (робіт, послуг) для включення до складу податкового кредиту у підприємств, які придбали у них ці товари (роботи, послуги).

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Алєксандрія» безпідставно включило до податкового кредиту податок на додану вартість за лютий 2014 року у загальній сумі 1427951 грн., чим порушило вимоги п. 198.1, п, 198.6 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, якими визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг).

В результаті неправомірності включення до податкового кредиту ТОВ «Алєксандрія» сум ПДВ за рахунок ТОВ «Шератон Капітал» код ЄДРПОУ 38917132, перевіркою встановлено заниження податку на додану вартість за лютий 2014 року у сумі 1 427 951 грн.

Також, в результаті аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Алєксандрія», встановлено, що останнє проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «Шератон Капітал» в період з лютого по квітень 2014 року.

Кримінальне провадження №32014100060000175 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Алєксандрія» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Шератон Капітал», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а також за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, яке полягає у реєстрації невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Шератон Капітал» (код 38917132) на гр. ОСОБА_2, який втратив документи, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що свідчать про господарські взаємовідносини у період з 01.02.2014 по 30.04.2014 між ТОВ «Алєксандрія» та ТОВ «Шератон Капітал», з можливістю їх вилучення, а саме:

- документи (договори з додатками, додаткові угоди, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ та інші), які супроводжували укладання та виконання угод ТОВ «Алєксандрія» з ТОВ «Шератон Капітал»;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Алєксандрія» з ТОВ «Шератон Капітал».

Згідно аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Алєксандрія» та згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що останнє у протягом лютого - квітня 2014 року формувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених господарських операцій з ТОВ «Шератон Капітал» (код 38917132).

Оригінали первинних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Алєксандрія» та свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Шератон Капітал» мають значення для встановлення товарів (робіт та послуг), які ТОВ «Алєксандрія» придбавало у ТОВ «Шератон Капітал», фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Також завдяки цим документам можливо провести експертне дослідження.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню для подальшого призначення проведення податкової перевірки з метою недопущення ухилення від сплати податків до державного бюджету України.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «Алєксандрія», оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкової перевірки та експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та встановлення товарів (робіт та послуг), які ТОВ «Алєксандрія» придбавало у ТОВ «Шератон Капітал».

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Алєксандрія».

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ «Алєксандрія», які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, а також містять ознаки підробки, та з метою уникнення відповідальності можуть здійснити приховання доказів, які можуть довести причетність службових осіб ТОВ «Алєксандрія» до даного кримінального правопорушення.

Під час досудового розслідування, слідчим надавався запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання вищезазначених документів, проте службовими особами ТОВ «Алєксандрія» в наданні копій документів відмовлено.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, яка підтримала клопотання з викладених в ньому підстав, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходить до висновку про обґрунтованість клопотання, оскільки наявні достатні підстави вважати, що документи, про доступ до яких заявлено клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні та мають доказове значення, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених вище документів з можливістю їх вилучення, з підстав зазначених у клопотанні.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Скрипаченку Сергію Васильовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Алєксандрія», які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Шератон Капітал», які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Алєксандрія», з можливістю їх вилучення, а саме:

- документи (договори з додатками, додаткові угоди, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ та інші), які супроводжували укладання та виконання угод між ТОВ «Алєксандрія» та ТОВ «Шератон Капітал»;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Алєксандрія» з ТОВ «Шератон Капітал».

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В.Мельник

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник №1 знаходиться в матеріалах справи №757/25753/14-к.

Примірник №2 наданий старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Скрипаченко С.В.

Слідчий суддя А.В.Мельник