Ухвала суду № 54936327, 04.11.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/21990/15-к

УХВАЛА

04 листопада 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів, у кримінальному провадженні №32015240000000043,

встановив:

03 листопада 2015 року старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та знаходяться в ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Айас» упродовж 2014-2015 років, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та відображення по бухгалтерському і податковому обліках товариства операцій із комерційного продажу нафтопродуктів, умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі 5638279 грн., податку на прибуток підприємств у сумі 530227 грн., податку на додану вартість у сумі 15706369 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 04 серпня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000043, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Айас», з метою ухилення від сплати податків, провели по бухгалтерському та податковому обліках ряд безтоварних операцій нібито з придбання нафтопродуктів у ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100).

Також встановлено, що ТОВ «Айас» нібито проводило фінансово господарські операції з реалізації за готівку нафтопродуктів через мережу АЗС в адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Туларе»(код ЄДРПОУ 39608118), ТОВ «Таскалуса Плюс» (код ЄДРПОУ 39610077), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Фресно» (код ЄДРПОУ 39608008), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «Модесто ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608982), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Скаммон» (код ЄДРПОУ 39610991), ТОВ «Кеннер Груп»(код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Плимут Сервіс» (код ЄДРПОУ 39612627), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Гринвилл» (код ЄДРПОУ 39610698), ТОВ «Гастония» (код ЄДРПОУ 36910043), ТОВ «Торреон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39611094), ТОВ «Вальехо» (код ЄДРПОУ 39612669), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Айленд Альянс» (код ЄДРПОУ 39607664),ТОВ «ТОП Бізнес Інвест» (код ЄДРПОУ 39233861), ТОВ «Квестін» (код ЄДРПОУ 39425517), ТОВ «Самтер груп» (код ЄДРПОУ 39610420), ТОВ «Оберн» (код ЄДРПОУ 39609897), ТОВ «Самнера» (код ЄДРПОУ 39609106), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100).

У ході проведення аналізу вищезазначених підприємств встановлено, що дані СГД фактично відображають за податковим обліком лише придбання паливно-мастильних матеріалів, при цьому будь-яка подальша реалізація відсутня. Підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

Таким чином службові особи ТОВ «Айас», з метою ухилення від сплати акцизного податку, відображали за податковим та бухгалтерським обліках підприємства реалізацію нафтопродуктів для комерційної діяльності, а не для особистого некомерційного використання. А тому, ТОВ «Айас» безпідставно віднесено вартість підакцизних товарів, реалізованих через роздрібну мережу АЗС, як таких, що реалізовані для комерційного використання. Вказана сума підлягає оподаткуванню 5% збором акцизного податку.

Вищезазначені порушення службовими особами ТОВ «Айас» вимог чинного податкового законодавства підтверджуються довідкою № 29/16-25/39466857 від 02.07.2015 р., дослідження фінансово-господарських операцій щодо можливого факту легалізації коштів одержаних злочинним шляхом, яка складалась на підставі матеріалів наданих ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області та висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки даного товариства за №2648/22-05/39466857 від 02.07.2015 р.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунку ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127) за №26007050011238, який відкритий та обслуговуються ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299).

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та з метою встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",

ухвалив:

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3, слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4, за їх дорученням працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50) - роздруківок руху коштів, із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по рахунку ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127) за №26007050011238, за період з моменту відкриття до 30.10.2015 р.

Службовим особам ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 04 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя