Ухвала суду № 54936224, 26.06.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12543/15-к

УХВАЛА

26 червня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей, у кримінальному провадженні №32014240000000031,

встановив:

25 червня 2015 року старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення речей, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ 39492190) за адресою м.Хмельницький, вул. Пилипчука, 17.

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Венус Україна» у період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р., шляхом заниження податкового зобовязання з податку на прибуток та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за рахунок проведення безтоварних операцій із ПП Сіопт Агро, ТОВ Побережне, ТОВ КСП Трейдінг, СФГ Шарм, ТОВ Агровуд, ПП Укрресурс-Плюс та ТОВ Максфарм, умисно ухилились від сплати податків у загальній сумі 3200987 грн., у тому числі податку на прибуток в сумі 1724178 грн. та податку на додану вартість в сумі 1476809 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 02 червня 2014 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32014240000000031, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що упродовж 2012-2013 років ТОВ «Венус Україна» із вказаними вище підприємствами уклали ряд договорів про поставку сої та олії соєвої. Згідно з матеріалами кримінального провадження, ПП Сіопт Агро, ТОВ Побережне, ТОВ КСП Трейдінг, СФГ Шарм, ТОВ Агровуд, ПП Укрресурс-Плюс та ТОВ Максфарм для ТОВ Венус Україна фактично сої та олії соєвої не поставляли, оскільки вказані підприємства не знаходяться та не здійснюють свою діяльність за юридичними адресами, земельними ділянками не володіють та не орендують, а також не забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами, необхідними для здійснення фінансово-господарської діяльності, а ТОВ «Венус Україна» проводилось лише відображення вказаних операцій в податковому обліку, з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вище вказані порушення підтверджуються висновками документальних перевірок, що проведенні працівниками Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області з питань дотримання ТОВ «Венус Україна» вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні підприємством господарських операцій, які викладені в акті №57/22/37484193 від 18.02.2014 р. про результати позапланової документальної перевірки за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. та акті №174/22/37484193 від 28.04.2014 р. про результати планової документальної перевірки за період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р.

Відповідно до висновків акту №57/22/37484193 від 18.02.2014 р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Венус Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ при здійсненні господарських операцій із ТОВ «Побережне» за період з 01.01.2013 р. по 13.12.2013 р., встановлено порушення п.198.3 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Побережне» на загальну суму 937 578 грн., в тому числі за травень 2013 р. на суму 310263 грн., за червень 2013 р. на суму 115 911 грн., за липень 2013 р. на суму 511404 грн.

Відповідно до висновків акту №174/22/37484193 від 28.04.2014 про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Венус Україна» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, встановлено порушення вимог п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України, занижено податок на прибуток підприємств в сумі 919419 грн. (2-3 квартал 2013 року) та порушення вимог п.198.3 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 30 231 грн. (серпень 2013 року) по операціях із ТОВ «Побережне».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що документи, які свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Венус Україна», від імені ТОВ «КСП-Трейдінг», затверджувались різними печатками з написами, а саме: «м. Київ*Україна*Товариство з обмеженою відповідальністю «КСП Трейдінг» ідентифікаційний код 38201858» та «м. Київ*Україна*Товариство з обмеженою відповідальністю №1 «КСП Трейдінг» ідентифікаційний код 38201858».

18 листопада 2014 року в рамках проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32014240000000059 від 07.11.2014 р., працівниками слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області, на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 12.11.2014 р., проведено обшук у виробничих, складських та офісних приміщеннях ТОВ «Агро-Еко ХХІ Плюс» за адресою: Хмельницька область, Камянець-Подільський район, с. Панівці, вул. Маршала Харченка, 1-А, за результатами якого вилучено печатку ТОВ «КСП-Трейдінг» із написом «м. Київ*Україна*Товариство з обмеженою відповідальністю №1 «КСП Трейдінг» ідентифікаційний код 38201858».

На даний час встановлено, що досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014240000000059 від 07.11.2014 р. здійснюється працівниками слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області.

Враховуючи викладене й те, що всі установчі, реєстраційні, бухгалтерські, банківські та інші документи за 2012-2013 роки затверджувались двома печатками ТОВ «КСП Трейдінг», виникла необхідність у проведенні судово-технічної експертизи печатки вказаного підприємства із написом «м. Київ*Україна*Товариство з обмеженою відповідальністю №1 «КСП Трейдінг» ідентифікаційний код 38201858», якою затверджувались документи, що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Венус Україна» та ТОВ «КСП Трейдінг» у період 2012-2013 р., яка необхідна для підтвердження або спростування фактів здійснення такої діяльності.

Слідчий просить надати доступ до вказаної речі, яка має значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і може бути використана як доказ.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказана річ може бути використана як доказ в кримінальному провадженні, в звязку з чим клопотання слід задовольнити.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей з можливістю їх вилучення з Головного управління ДФС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ 39492190) за адресою м.Хмельницький, вул.Пилипчука, 17, а саме до печатки ТОВ «КСП Трейдінг» із написом «м. Київ*Україна*Товариство з обмеженою відповідальністю №1 «КСП Трейдінг» ідентифікаційний код 38201858», яка вилучена в ході проведення обшуку у виробничих, складських та офісних приміщеннях ТОВ «Агро-Еко ХХІ Плюс» за адресою: Хмельницька область, Камянець-Подільський район, с. Панівці, вул. Маршала Харченка, 1-А, та приєднана до матеріалів кримінального провадження №32014240000000059 від 07.11.2014 року, досудове розслідування по якому здійснюється працівниками слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області.

Службовим особам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ 39492190) за адресою м.Хмельницький, вул. Пилипчука, 17, забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначену річ.

Ухвала діє до 25 липня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя