Ухвала суду № 54908850, 21.12.2015, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/12263/15-к 1-кс/335/5855/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя, при секретарі Лєдовій А.С., за участю слідчого Смикова В.І., представника ПАТ «Запоріжсталь» - ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 8-го відділу КР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 32015100110000226, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 8-го відділу КР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні слідчий зазначив, що впровадженні слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000226 від 19.08.2015 року, за фактом вчинення службовими особами ВАТ «Запоріжсталь» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, 16.06.2015 року СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі проведено планову документальну виїзну перевірку ВАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь».

Згідно акту № 92/28-04-46/00191230 від 16.06.2015 року, під час проведення фінансово-господарської діяльності підприємства ВАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь у період із 01.07.2012 року по 31.12.2014 року встановлено порушення Податкового Кодексу України, в тому числі під час взаємовідносин із підприємствами, які мають ознаки фіктивності - ТОВ «Газукраїна - 2020», ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ПП «Промгазстрой», ТОВ «НК Артеміда Трейд», що призвело до заниження податку на прибуток за 2014 рік у сумі 26650189 грн., занижено податок на доходи фізичних осіб на суму 348898 грн., та занижено й не сплачено єдиний соціальний внесок у сумі 984837 грн., тобто ухилення від сплати податків на загальну суму 27983924 грн.

В ході досудового розслідування було допитано заступника начальника відділу податкового супроводження підприємств чорної металургії, радника податкової та митної справи ІІІ рангу ОСОБА_3, протокол допиту свідка приєднані до матеріалів кримінального провадження, що надані в провадження слідчому судді.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь», за адресою: м.Запоріжжя, вул.Південне шосе, будинок № 72, а саме:

- оригіналів документів по всім взаємовідносинам ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» з ТОВ «Газукраїна - 2020» за період з 01.07. 2012 року по 31.12.2014 року, в тому числі: договори зі змінами, додатками та специфікаціями; рахунки, видаткові накладні; акти приймання передачі товару, продукції та послуг; товарно-транспортні накладні; тендерну документацію стосовно укладання договорів на придбання природного газу; журнали реєстрації договорів з додатками; документи що посвідчують відповідність природного газу отриманого від ТОВ «Газукраїна - 2020»; заявки на отримання природного газу що надавались до ТОВ «Газукраїна - 2020»; акти щомісячних звірок розрахунків за отриманий від ТОВ «Газукраїна - 2020» природний газ; журнал реєстрації актів розрахунків; накази про відрядження посадових осіб, працівників ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» повязаних із здійсненням фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Газукраїна - 2020» з авансовими звітами та підтверджуючими документами, за період з 01.07. 2012 року по 31.12.2014 року;

- оригіналів документів по всім взаємовідносинам ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» за період з 01.07. 2012 року по 31.12.2014 року, в тому числі: оригінал довіреності №3 від 24.04.2012 року; договори зі змінами, додатками та специфікаціями; рахунки, видаткові накладні; акти приймання передачі товару, продукції та послуг; товарно-транспортні накладні; тендерну документацію стосовно укладання договорів на придбання товару; журнали реєстрації договорів з додатками; документи що посвідчують відповідність товару отриманого від ТОВ ТОВ «Українська нафто-газова компанія»; заявки на отримання товару що надавались до ТОВ «Українська нафто-газова компанія»; акти щомісячних звірок розрахунків за отриманий від ТОВ «Українська нафто-газова компанія» товар; журнал реєстрації актів розрахунків; накази про відрядження посадових осіб, працівників ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» (код ЄДРПОУ 00191230) повязаних із здійсненням фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» з авансовими звітами та підтверджуючими документами, за період з 01.07. 2012 року по 31.12.2014 року;

оригіналів документів по всім взаємовідносинам ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» з ПП «Промгазстрой» за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, в тому числі: оригінали перепусток надані особам для виконання робіт по капітальному будівництву обєкта ПАТ «Запоріжсталь»: «Віджимний цех. АБК. Центральний пост відео спостереження», документи надані ПП «Промгазстрой» з переліком осіб залучених до виконання робіт; договори зі змінами, додатками та специфікаціями; рахунки, видаткові накладні; акти приймання передачі товару, продукції та послуг; товарно-транспортні накладні; тендерну документацію стосовно укладання договорів на виконання робіт; журнали реєстрації договорів з додатками; акти виконаних робіт;

- оригіналів документів по всім взаємовідносинам ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» з ТОВ «НК Артеміда Трейд» за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року;

- копій наказів про призначення, посадових інструкцій, генерального директора та його заступників, головного бухгалтера, директорів за напрямками, статут ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь», журналів реєстрації наказів про відрядження посадових осіб, працівників ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» за період з 01.07. 2012 року по 31.12.2014 року;

- оригіналу договору №Т-ПР-11006 від 10.12.2012 року укладеного між ПАТ «Запоріжгаз» та ПАТ «Запоріжсталь», актів наданих послуг з транспортування природного газу до ПАТ «Запоріжсталь».

В судовому засіданні слідчий Смиков В.І. підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Представник ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» ОСОБА_1 проти задоволення клопотання слідчого заперечував.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши пояснення слідчого, представника ПАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» ОСОБА_1, слідчий суддя вважає за необхідне в задоволенні клопотання відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до вимог ч. 2, п. 2, п. 3 ч. 3 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 цієї статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Разом з тим, клопотання слідчого взагалі не містить посилань на обставини, які свідчать про неможливість отримання речей і документів без застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Як встановлено в судовому засіданні, ні слідчий, в провадженні якого перебуває кримінальне провадження, ні прокурор, який здійснює процесуальне керівництво по даному кримінальному провадженню, до Публічного акціонерного товариства «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» із запитами про витребування зазначених у клопотанні документів не зверталися.

Слідчий суддя звертає увагу на ту обставину, що всуперечположенням ст. 132 КПК України, слідчим не надано та не зазначено доказів, що в іншій спосіб неможливо отримати документи, крім як застосуванням заходу забезпечення кримінального провадження такого, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, а відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинна бути зазначена не лише можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, а і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого містить посилання на те, що під час досудового розслідування виникла об'єктивна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, проте відомості, яким саме чином ці документи можуть бути використані для доведення обставин провадження (дослідження в сукупності з іншими доказами, проведення експертних досліджень тощо), а також докази неможливості доведення цих обставин іншими способами, у клопотанні не зазначені.

Крім того, як вбачається з витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню, внесеному за № 32015100110000226 віж 19.08.2015 року, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення тстало те, що стало те, що службові особи ПАТ "Запоріжсталь" порушили норми податкового законодавства України, про що свідчить акт планової виїзної документальної перевірки за № 92/28-04-46/00191230 від 16.06.2015 року.

Проте, представником ПАТ "Запоріжсталь" надано суду постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 23.10.2015 року, відповідно до якої судом визнані протиправними та скасовані податкові повідомлення-рішення Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжі Межрегіонального головного управління Міндоходів від 03.07.2015 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3, № НОМЕР_4, № НОМЕР_5, № НОМЕР_6, № НОМЕР_7, які складені на підставі акту перевірки № 92/28-04-46/00191230 від 16.06.2015 року СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі. Зазначене рішення суду хоча і не набрало законної сили, але свідчить про те, що звернення слідчого з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в межах даного кримінального провадження є передчасним.

До того ж, частиною 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Між тим, у клопотанні слідчого жодним чином не обґрунтовано необхідність вилучення у ПАТ "Запоріжсталь" оригіналів документів, мова про які йдеться у клопотанні слідчого.

З огляду на вищевикладені обставини в їх сукупності,слідчий суддя вважає, що звернення слідчого із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів є недостатньо обґрунтованим та передчасним, у зв'язку з чим дохожу до висновку, що в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 8-го відділу КР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 159-164, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 8-го відділу КР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Вступна та резолютивна частини ухвали виготовлені у нарадчій кімнаті та проголошені у судовому засіданні 21.12.2015 року.

Повний текст ухвали виготовлено 24.12.2015 року.

Слідчий суддя: К.В.Гашук