Ухвала суду № 54447809, 21.12.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/22033/15-к

1-кс/760/7991/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 грудня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Мамчик Д.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального Офісу з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Мамчик Д.О., погоджене із заступником начальника відділу Генеральної прокуратури України Дяченко Л.М., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015100110000322 від 10.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231)по взаємовідносинам із ТОВ «Нікіта Мобайл Україна»(код за ЄДРПОУ 32551584), ТОВ «Моментум» (код за ЄДРПОУ 36866982), ТОВ «Мейджик-Евентс» (код за ЄДРПОУ 37565743), ТОВ «БТЛ-ПРО» (код за ЄДРПОУ 37705122), ТОВ «Нікасервіс» (код за ЄДРПОУ 32948883) та надати можливість ознайомитись з ними та вилучити їх у ПрАТ «Філіп Морріс Україна» за адресою: м. Київ, вул. Спаська, 30 або за фактичним місцем перебування документів за період 01.10.2011 по 31.12.2013, а саме: договори, угоди, контракти, додатки до них, рахунки - фактури; прибуткові та видаткові накладні; акти приймання - передачі або акти виконаних робіт; податкові накладні; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; доручення; виписки про рухкоштів на банківських рахунках або платіжних доручень; видаткові касові ордери; витяги з книги реєстрації постачальників; товарно - транспортні накладні; витяги з книги реєстрації довіреностей за період з 01.10.2011 по 31.12.2013; документи щодо підтвердження та походження якості товарів, наданих послуг; копії посадових інструкцій, наказів про призначення\звільнення та копії особових справ службових осіб підприємства та осіб, що брали участь у вказаних господарських відносинах; інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій.

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження №32015100110000322 від 10.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231), в порушення норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в період 2011-2013 років ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено заниження службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна» податку на прибуток на загальну суму 33 996 926 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 18 391 702 грн.

Перевіркою встановлено, що вищезазначені порушення виникли у зв'язку із здійсненням фінансово-господарських відносин ПрАТ «Філіп Морріс Україна» з ТОВ «Нікіта Мобайл Україна» (код за ЄДРПОУ 32551584), ТОВ «Моментум» (код за ЄДРПОУ 36866982),ТОВ «Мейджик-Евентс» (код за ЄДРПОУ 37565743), ТОВ «БТЛ-ПРО» (код за ЄДРПОУ 37705122), ТОВ «Нікасервіс» (код за ЄДРПОУ 32948883), які не пов'язані з основною фінансово-господарською діяльністю Компанії.

Слідчий зазначив, що оригінали зазначених документів мають важливе значення, оскільки необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза передчасного розголошення обставин, що стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прихожу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно зі ст. 505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці. Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, слідчим було доведено суттєве значення документів, а саме: договорів, угод, контрактів, додатків до них, рахунки - фактури; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання - передачі або актів виконаних робіт; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень; виписок про рух коштів на банківських рахунках або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; витягів з книги реєстрації постачальників; товарно - транспортні накладних; витягів з книги реєстрації довіреностей за період з 01.10.2011 по 31.12.2013; документів щодо підтвердження та походження якості товарів, наданих послуг; копій посадових інструкцій, наказів про призначення\звільнення та копій особових справ службових осіб підприємства та осіб, що брали участь у вказаних господарських відносинах для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині щодо вилучення у ПрАТ «Філіп Морріс Україна» інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав для її вилучення, крім того, відсутній зв'язок між запитуваними документами з потребами досудового розслідування.

Враховуючи викладене, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - частково задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Мамчику Дмитру Олеговичу на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231) по взаємовідносинам із ТОВ «Нікіта Мобайл Україна»(код за ЄДРПОУ 32551584), ТОВ «Моментум» (код за ЄДРПОУ 36866982), ТОВ «Мейджик-Евентс» (код за ЄДРПОУ 37565743), ТОВ «БТЛ-ПРО» (код за ЄДРПОУ 37705122), ТОВ «Нікасервіс» (код за ЄДРПОУ 32948883) та надати можливість ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали у ПрАТ «Філіп Морріс Україна» за адресою: м. Київ, вул. Спаська, 30 або за фактичним місцем перебування документів за період 01.10.2011 по 31.12.2013, а саме:

●договори, угоди, контракти, додатки до них, рахунки - фактури;

●прибуткові та видаткові накладні;

●акти приймання - передачі або акти виконаних робіт;

●податкові накладні;

●реєстри даних та отриманих податкових накладних;

●доручення;

●виписки про рухкоштів на банківських рахунках або платіжних доручень;

●видаткові касові ордери;

●витяги з книги реєстрації постачальників;

●товарно - транспортні накладні;

●витяги з книги реєстрації довіреностей за період з 01.10.2011 по 31.12.2013;

●документи щодо підтвердження та походження якості товарів, наданих послуг;

●копії посадових інструкцій, наказів про призначення\звільнення та копії особових справ службових осіб підприємства та осіб, що брали участь у вказаних господарських відносинах;

В задоволені іншої частини клопотання - відмовити.

У разі відсутності оригіналів вищезазначених документів, надати належно засвідчені копії.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова