Ухвала суду № 54343556, 16.12.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8394/15-к

1-кс/405/2595/15

УХВАЛА

16.12.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Булахової Ю.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000088 від 23.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» ( код ЄДРПОУ 09807856, МФО 300131) ОСОБА_2,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000088 від 23.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930), а саме: №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, які перебувають у володінні тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» ( код ЄДРПОУ 09807856, МФО 300131) ОСОБА_2 за адресою: 04050 м.Київ, вул. Артема, 60, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд», а саме: №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «НГК-Трейд» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

- актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаному рахунку;

- довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

- платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

- інформації відносно ТОВ «НГК-Трейд», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд»;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд»;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «НГК-Трейд»;

- наказів ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси встановлений протягом 2014року;

- довідок банківської установи про ліміт каси встановлений на ТОВ «НГК-Трейд» протягом 2014року.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Крім того, заявлено клопотання про надання дозволу на вилучення зазначених документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 або слідчим за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України або оперативним працівникам за дорученням в порядку п.3 ч.2 ст.40 КПК України.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000088 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 щодо службових осіб ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930, Кіровоградська область, м.Олександрія, вул.Паризької Комуни, 82) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «НГК-Трейд» при здійсненні операцій із закупівлі меду натурального бджолиного у фізичних осіб для подальшої реалізації (експорту) з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищили валові витрати в податковій звітності за 2014 рік, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави податку на прибуток у значних розмірах на загальну суму 646238 грн.

Підставою реєстрації вказаного кримінального провадження стало повідомлення разом з матеріалами відпрацювання про вчинення кримінального правопорушення направлене ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області 23.09.2015 року.

З вказаних матеріалів встановлено наступне :

Основним видом діяльності ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930, Кіровоградська область, м.Олександрія, вул.Паризької Комуни,82) є неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування.

В ході господарської діяльності ТОВ «НГК-Трейд» регулярно здійснюють експорт меду натурального бджолиного за кордон.

В ході аналізу вантажних митних декларацій, поданих ТОВ «НГК-Трейд» до митного органу встановлено, що країнами покупцями виступають такі країни як: Сполучені Штати Америки, Чеська Республіка, Словаччина, Польща, Австрія, Болгарія.

В свою чергу придбання меду здійснюється як у юридичних осіб з безготівковим проведенням розрахунків, так і придбання меду у фізичних осіб за готівкові кошти видані у підзвіт. Придбання меду також може проводитися за готівкові кошти із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій.

В більшості випадків придбання меду службовими особами ТОВ «НГК-Трейд» здійснюється у фізичних осіб, які проживають на території різних областей України, в тому числі і Кіровоградської області.

Матеріали направлені ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області 23.09.2015 року до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області містять закупівельні акти, реєстри закупівлі меду та пояснення фізичних осіб, в яких ТОВ «НГК-Трейд» в період 2014-2015 років здійснювало закупівлю меду через приймальні пункти різних областей України та через делегованих осіб закупівельників за договорами-дорученнями з фізичними-особами підприємцями. Також закупівля меду здійснювалась на приймальному пункті з назвою «Компанія Медонос» безпосередньо за юридичною адресою реєстрації ТОВ «НГК-Трейд»: Кіровоградська область, м.Олександрія, вул.Паризької Комуни, буд.82.

З метою перевірки достовірності заявлених даних в реєстрах закупівлі меду та закупівельних актах, які службовими особами надані до митного оформлення, оперативними співробітниками ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області були встановлені та опитані особи, зазначені у вказаних документах, як такі що здавали мед бджолиний натуральний на ТОВ «НГК-Трейд» в період 2014-2015 роках.

З показів наданих в поясненнях оперативним співробітникам встановленими особами (відібрано пояснення у 106 осіб) встановлено, що відомості зазначені в наданих до митного оформлення реєстрах закупівлі та актах закупівлі не відповідають дійсності щодо фактів закупівлі меду у конкретних фізичних осіб в період 2014-2015 років, кількісних показників, сум виплачених грошових коштів, що вказує на внесення до вказаних документів службовими особами ТОВ «НГК-Трейд» завідомо неправдивих відомостей.

Таким чином, як підставу для отримання сертифікату походження товарів, ветеринарного сертифікату службовими особами ТОВ «НГК-Трейд» надані документи, зміст яких не підтверджений фактичними обставинами, тобто недостовірними відомостями, а задекларована кількість меду є невстановленого походження, що не дає підстав для його експорту.

З метою завищення понесених витрат на придбання меду, який придбавається без ПДВ та експортується за нульовою ставкою ПДВ, при складанні закупівельних актів в період 2014-2015 років від населення-сільгоспвиробників меду та складанні реєстрів закупівлі меду у фізичних осіб, придбання якого здійснюється за готівку, службові особи ТОВ «НГК-Трейд» в актах та реєстрах завищують кількість придбаного меду і витраченої готівки, що призводить до безпідставного завищення в рядку 05.1 «Собівартість придбаного (реалізованого) товару» податкових декларацій з податку на прибуток і, відповідно, до заниження розміру належного до сплати в бюджет податку на прибуток.

Станом на поточну дату ТОВ «НГК-Трейд» продовжує свою злочинну діяльність та регулярно здійснює експорт меду.

Вказані обставини можуть свідчити про продовжуваність вчинення кримінального правопорушення у часі шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та у складі валових витрат не підтвердженого фактичними обставинами придбання меду по ланцюгу їх поставок для основних замовників, в результаті чого безпідставно занижено належний до сплати податок на прибуток.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «НГК-Трейд» за придбаний у фізичних та юридичних осіб мед використовувало розрахункові рахунки №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня), які перебувають у володінні АТ Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131) за адресою: 04050 м.Київ, вул. Артема, 60.

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України №492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній (фізичній) особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом предявлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп'ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України. Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обовязкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст.69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов'язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів руху грошових коштів на вищевказаних рахунках, та для встановлення суми збитків завданих державі, внаслідок декларування у власній податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного звязку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії і оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу для надання на ухвалу слідчого судді.

На підставі постанови Правління Національного банку України від 17 вересня 2015 р. №612 «Про віднесення АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» до категорії неплатоспроможних» виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі Фонд) прийнято рішення від 17 вересня 2015 р. № 171 «Про запровадження тимчасової адміністрації в АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» та делегування повноважень тимчасового адміністратора банку».

Згідно з даним рішенням у АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» запроваджено тимчасову адміністрацію на три місяці з 18 вересня 2015 р. до 17 грудня 2015 р. включно, призначено уповноважену особу Фонду та делеговано всі повноваження тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ», визначені статтями 37-39 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб», заступнику начальника відділу супроводження виведення неплатоспроможних банків з ринку департаменту врегулювання неплатоспроможності банків ОСОБА_2 строком на три місяці з 18 вересня 2015 р. до 17 грудня 2015 р. включно.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд», №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, та вилучення їх в оригіналах, які перебувають у володінні тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» ( код ЄДРПОУ 09807856, МФО 300131) ОСОБА_2 за адресою: 04050 м.Київ, вул. Артема, 60, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд», а саме: №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «НГК-Трейд» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

- актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаному рахунку;

- довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

- платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

- інформації відносно ТОВ «НГК-Трейд», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд»;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд»;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «НГК-Трейд»;

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «НГК-Трейд»;

- наказів ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси встановлений протягом 2014року;

- довідок банківської установи про ліміт каси встановлений на ТОВ «НГК-Трейд» протягом 2014року.

Підставами вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» ( код ЄДРПОУ 09807856, МФО 300131) за адресою: 04050 м.Київ, вул. Артема, 60, є дані автоматизованих інформаційних систем Державної фіскальної служби України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків в АТ Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131) за адресою: 04050 м.Київ, вул. Артема, 60.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи, що стосуються обслуговування рахунків ТОВ «НГК-Трейд» оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У звязку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт Банк, проведення розрахунків по розрахункових та карткових рахунках, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунку ТОВ «НГК-Трейд» та вказані документи в оригіналах необхідні для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад:

- рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ТОВ «НГК-Трейд» на паперовому носії необхідний для встановлення в рамках кримінального провадження наявності чи відсутності факту проведення розрахунків за надані послуги відображені в бухгалтерському обліку та податковій звітності, наявності самої грошової маси на рахунку необхідної для подальших розрахунків, транзиту, легалізації та їх походження, встановлення переліку підприємств, які здійснювали перерахування коштів на вказані розрахункові рахунки, з метою подальшого їх відпрацювання та перевірки законності перерахування коштів та вказані відомості необхідні при проведенні судово-економічної експертизи по кримінальному провадження.

- скопійовані на магнітний носій відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «НГК-Трейд» необхідні в першу чергу для оперативного опрацювання інформації і використання із застосуванням компютерної техніки при проведенні аналізу руху коштів працівниками ГУ ДФС у Кіровоградській області.

- заява про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінці повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідка про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, накази (розпорядження) необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних документів.

- роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «НГК-Трейд» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи необхідні для встановлення місця знаходження компютерної техніки (ноутбуку) з якого здійснювалося дистанційне управління рахунками та перерахування коштів;

- акти інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, акти приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках необхідні для ідентифікації місця та осіб, яким здійснювалася інсталяція системи ІнтернетКлієнтБанк та проведення почеркознавчої експертизи;

- довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів, карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства, платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку, заяви на видачу готівки, заяви на отримання чекових книжок по рахунках, заяви на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд», договори про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк, акти передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам, чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ «НГК-Трейд», договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «НГК-Трейд» - необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних та договірних документів;

- накази по підприємству та довідки банківської установи про ліміт каси встановлений на ТОВ «НГК-Трейд» в період 2014 року необхідні для встановлення яким був ліміт каси протягом 2014 року з метою підтвердження чи спростування факту заниження доходів товариства в вказаний проміжок часу.

Відповідно до ст.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.20.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням банківських документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд», а саме: №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

- платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «НГК-Трейд»;

- наказів ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси встановлений протягом 2014року;

- довідок банківської установи про ліміт каси встановлений на ТОВ «НГК-Трейд» протягом 2014року.

дійсно перебувають у володінні АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об»єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів особі по дорученню чи постанові слідчого в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000088 від 23.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» ( код ЄДРПОУ 09807856, МФО 300131) ОСОБА_2 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930), а саме: №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, які перебувають у володінні тимчасового адміністратора АТ «БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» ( код ЄДРПОУ 09807856, МФО 300131) ОСОБА_2 за адресою: 04050 м.Київ, вул. Артема, 60, а саме:

- документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд», а саме: №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

- платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26044008727001 (українська гривня), №26000008727001 (російський рубль), №26000008727001 (українська гривня), №26055008727001 (українська гривня);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «НГК-Трейд»;

- наказів ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси встановлений протягом 2014року;

- довідок банківської установи про ліміт каси встановлений на ТОВ «НГК-Трейд» протягом 2014року.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 15.01.2016 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко