Ухвала суду № 53697240, 13.11.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/12373/15-к

Провадження № 1-кс/369/2834/15

УХВАЛА

Іменем України

13.11.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухарука О.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000021 від 08.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухарук О.Г. з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області Шевчуком В.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000021 від 08.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «УБК Універсал» (код ЄДРПОУ 39240615, за період з 01.10.14 р. по 31.10.14 р., ТОВ «ФПГ Універсал» (код ЄДРПОУ 37902209) за період з 01.10.14 р. по 31.10.14 р. та з 01.03.15 р. по 31.03.15 р.; ТОВ «Терра Фірма Плюс» (код ЄДРПОУ 36337329) за період з 01.11.14 р. по 31.12.14 р.; ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» (код ЄДРПОУ 35978433 ) за період з 01.11.14 р. по 31.12.14 р.; ПП «Пром-Тех-Снаб (код ЄДРПОУ 38007002) за період 01.12.14 р. по 31.12.14 р.; ТОВ «Техноніколь-Центр» (код ЄДРПОУ 32046030 за період з 01.02.15 р. по 28.02.15 р.; МП «Вікфіл» (код ЄДРПОУ 23574672) за період 01.03.15 р. по 31.03.15 р.; ТОВ «Профлідер» (код ЄДРПОУ 38818946) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 року № 000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 року №000129204 про збільшення грошового зобов'язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з ТОВ «УБК Універсал» (ДПІ у Святошинському районі м. Києва) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул. Проектній 11-18. Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «УБК Універсал» та його основного постачальника ТОВ «Бродбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ «УБК Універсал» документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах - 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ «УБК Універсал» має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ «Бродбудкепітал» має в штаті 10 осіб, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір субпідряду з ТОВ «ФПГ Універсал» (Ірпінська ОДПІ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «ФПГ Універсал» та його основного постачальника ТОВ «ТПК Прайдінвест» (код ЄДРПОУ 38927690, Маріупільська ОДПІ); ТОВ «Логістик Індустрія» (код ЄДРПОУ 39461246, ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ «ФПГ Універсал» документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах - 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ «УБК Універсал» має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ «ТПК Прайдінвест» має в штаті 3 осіб, ТОВ «Логістик Індустрія» 1 - особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на об'єкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями, за адресою Київська область м.Буча, вул. Нове Шосе,8.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір субпідряду з ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал»: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою Київська область м. Буча, вул.., Нове Шосе 8; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу «Річ Таун» по вул., Шевченка м. Буча 2-га черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул.., Проектній 11-18.

Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» та його основного постачальника ТОВ «Бродбудкепітал», що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з ПП «Пром-Тех-Снаб» (Васильківська ОДПІ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул.., Проектній 11-18. В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП «Пром-Тех-Снаб» та його основного постачальника ТОВ «Діслав», ТОВ «Сантехресурс», що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір ТОВ «Профлідер» (ДПІ у м. Лисичанську) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ «Профлідер» відсутні основні засоби.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з МП «Вікфіл» (ДПІ у Києво Святошинському районі - відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул. Проектній, 11-18.

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ «Будрегіонінвест» ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Будрегіонінвест» відкрито рахунок №26001012006444, 26000002006444, 26044002006444 в ПАТ «Дельта Банк» (МФО 380236).

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ «Дельта Банк», знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписка про рух грошових коштів по рахунках №26001012006444, 26000002006444, 26044002006444 відкритого ТОВ «Будрегіонінвест»; документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Будрегіонінвест»; грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «Будрегіонінвест»; документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Будрегіонінвест» на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ «Будрегіонінвест», отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п.5 ч.2 ст. 160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ «Будрегіонінвест», а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках № 26001012006444, 26000002006444, 26044002006444, документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «Дельта Банк» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані ст. слідчим речі і документи знаходяться у володінні ПАТ «Дельта Банк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. При цьому, старшим слідчим достатнім чином необґрунтована необхідність вилучення оригіналів речей і документів зазначених у клопотанні, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухарука О.Г., задовольнити частково.

Надати ст. слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м. Київ, вул. Щорса 36-Б щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935), а саме: документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунках № 26001012006444, 26000002006444, 26044002006444; рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів» по рахунках №26001012006444, 26000002006444, 26044002006444 за період з 01.09.2013 року по 31.04.2015 року; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків №26001012006444, 26000002006444, 26044002006444, а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

-карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

-листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-договорів, платіжних доручень, векселів та інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

-виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань;

-заявок на купівлю іноземної валюти;

-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на паперовому та електронному носіях інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун