Ухвала суду № 53619659, 18.11.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/13629/15-к

Провадження № 1-кс/263/6273/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2015 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Скрипниченко Т.І., за участю прокурора Хая Д.В. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000069 від 23.09.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях які розташовані за адресою: Запорізька область, Вільнянський район, с. Люцерна, вул. Радгоспна 4-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) та інших підприємств що не зареєстровані за вказаною адресою за період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання вбачається, що що ТОВ «Мастер кабель Україна» з січня по травень 2015 р. в податкових накладних відображає придбання кабельної продукції у ТОВ «ВМ-Охтиртек», яке згідно податкових накладних відображає придбання даної продукції по ланцюгу у ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», які, у свою чергу, не здійснюють придбання кабельної продукції, а формують податковий кредит лише від виробника курячого м'яса та напівфабрикатів ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (ЄДРПОУ 25412361). У подальшому встановлено, що з травня по серпень 2015 року ТОВ «Мастер кабель Україна» формувало податковий кредит за рахунок придбання маркетингових послуг та навантажувально-розвантажувальних робіт від ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», ТОВ «Ванзубр», втім, згідно реєстру податкових накладних дані підприємства формували податковий кредит тільки від ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (ЄДРПОУ 25412361).

У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» аналогічну схему ухилення від сплати податків використовували у 2014 році, використовуючи реквізити підконтрольних підприємствТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549).

У зв'язку із вищевикладеним, слід врахувати, що ТОВ «Мастер кабель Україна» не здійснювало придбання кабельної продукції та не використовувало послуги та роботи від ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», ТОВ «Ванзубр», ТОВ «Альянсенергоресурс», ТОВ «Пласт кабель», ТОВ «Альянсцентренерго», ТОВ «Мовмакеєвоптторг», оскільки дані суб'єкти господарювання не є виробниками та не мають придбання ТМЦ, робіт та послуг по ланцюгу.

Проведеним аналізом податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», ТОВ «Ванзубр», ТОВ «Альянсенергоресурс», ТОВ «Пласт кабель», ТОВ «Альянсцентренерго», ТОВ «Мовмакеєвоптторг» звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Крім того, ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що документи бухгалтерського обліку, податкової звітності, чорнові записи, комп'ютерна техніка, печатки та штампи підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків частково знаходиться у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: Запорізька область, Вільнянський район, с. Люцерна, вул. Радгоспна 4-А, за вказаною адресою ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) орендує офісні та складські приміщення у ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843) оскільки дана адреса є юридичним адресом ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843).

У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» аналогічну схему ухилення від сплати податків використовували у 2014 році, використовуючи реквізити підконтрольних підприємствТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549).

Слідчий зауважує, що вилучення оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам вище викладених підприємств необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які будуть використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, тазнаходяться за адресою: Запорізька область, Вільнянський район, с. Люцерна, вул. Радгоспна 4-А. Є підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємств, документи та печатки, які використовуються у формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені. Діяльність вище викладених підприємств здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування службових осібТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям з підприємствами - контрагентами існує загроза щодо знищення документів та внесення змін.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ст.212 ч.3 КК України.

Слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №46882434 від 04.11.2015 згідно якої встановлено, що права власності за адресою: Запорізька область, Вільнянський район, с. Люцерна, вул. Радгоспна 4-А на нерухоме майно належать ТОВ «ПЖК-ЗАПОРІЖЖЯ» (ЄДРПОУ 38461580).

Відповідно податкової накладної від 01.10.2015 року, місцезнаходження ПрАТ «Запоріжметалооптторг» - вул. Радгоспна буд. 4/А, с. Люцерна Вільнянський р-н Запорізька обл. 70037, а ТОВ «Мастер-Кабель» орендує кімнати, меблі та прибирання приміщення у ПрАТ «Запоріжметалооптторг».

З витягу з ЄРДР від 23.09.2015 року вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» в період 2014-2015 року шляхом маніпулювання найменування товарів задіявши підконтрольні підприємства, безпідставно сформували податковий кредит з ПНВ від ТОВ "ВМ-Охтирек", ТОВ "Роменпрогрес" в розмірі 4535655,76 грн..

Оскільки є наявні достатні підстави вважати, що у офісних та складських приміщеннях які розташовані за адресою: Запорізька область, Вільнянський район, с. Люцерна, вул. Радгоспна 4-А, знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) по взаємовідносинам ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549) за період з 01.01.2014 та по теперішній час, які також можуть бути використані для встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 233, 234, 235 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Надати дозвіл на обшуку у нежитлових приміщеннях які розташовані за адресою: Запорізька область, Вільнянський район, с. Люцерна, вул. Радгоспна 4-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) за період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали встановити по 18 грудня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.І. Скрипниченко