Ухвала суду № 53619654, 18.11.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/13631/15-к

Провадження № 1-кс/263/6275/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2015 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Скрипниченко Т.І., за участю прокурора Хая Д.В. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000069 від 23.09.2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, розташованих на території земельної ділянки з кадастровим номером НОМЕР_1 за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, які ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) орендує у ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843), якому належить вказана земельна ділянка на праві власності з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) та інших підприємств що не зареєстровані за вказаною адресою за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання вбачається, що у період з 01.01.2014 по 01.09.2015, невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178), здійснюючи свою діяльність за адресою: Донецька обл., м. Макіївка, вул. Степана Разіна, 2/43, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог податкового законодавства України, шляхом маніпулювання найменуванням товарів, задіявши підконтрольні підприємства ТОВ «Інтерелектро-2010» (ЄДРПОУ 36962838), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857) та ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВМ-Охтиртек» (ЄДРПОУ 39581573), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946) у розмірі 4 535 655,76грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того, з січня по травень 2015 р. в податкових накладних відображає придбання кабельної продукції у ТОВ «ВМ-Охтиртек», яке згідно податкових накладних відображає придбання даної продукції по ланцюгу у ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», які, у свою чергу, не здійснюють придбання кабельної продукції, а формують податковий кредит лише від виробника курячого м'яса та напівфабрикатів ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (ЄДРПОУ 25412361). У подальшому встановлено, що з травня по серпень 2015 року ТОВ «Мастер кабель Україна» формувало податковий кредит за рахунок придбання маркетингових послуг та навантажувально-розвантажувальних робіт від ТОВ «Ромензбут», ТОВ «Роменпрогрес», ТОВ «Роменторгплюс», ТОВ «Ванзубр», втім, згідно реєстру податкових накладних дані підприємства формували податковий кредит тільки від ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (ЄДРПОУ 25412361).

У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» аналогічну схему ухилення від сплати податків використовували у 2014 році, використовуючи реквізити підконтрольних підприємствТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549).

ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що документи бухгалтерського обліку, податкової звітності, чорнові записи, комп'ютерна техніка, печатки та штампи підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків частково знаходиться у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, кадастровий номер земельної ділянки НОМЕР_1, за вказаною адресою ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) орендує офісні та складські приміщення у ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843) так як земельна ділянка за кадастровим номером НОМЕР_1, що розташована за адресою Запорізька область, м. Запоріжжя належить на праві власності ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843).

Слідчий зауважує, що вилучення оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам вище викладених підприємств необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які будуть використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, тазнаходяться за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, кадастровий номер земельної ділянки НОМЕР_1. Також, безпосередньо самі первинні документи ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) по взаємовідносинам ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549) за період з 01.01.2014 та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ст.212 ч.3 КК України.

Прокурор підтримав клопотання, просив задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З витягу з ЄРДР від 23.09.2015 року вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» в період 2014-2015 року шляхом маніпулювання найменування товарів задіявши підконтрольні підприємства, безпідставно сформували податковий кредит з ПНВ від ТОВ "ВМ-Охтирек", ТОВ "Роменпрогрес" в розмірі 4535655,76 грн..

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №46883144 від 04.11.2015 згідно якої встановлено, що права власності за земельною ділянкою з кадастровим номером НОМЕР_1 що розташована у Запорізькій області, м. Запоріжжя належать на праві власності ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843).

Відповідно до податкової накладної від 01.10.2015 року ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) орендує у ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843) кімнати, меблі, прибирання приміщення.

Крім того, згідно інфрмаці, розміщеної на сайті ТОВ «Мастер кабель Україна», зазначена адреса м.Запоріжжя, вул.Скворцова, 209, на рериторії Запоріжметалоптторг.

Оскільки є наявні достатні підстави вважати, що у офісних та складських приміщеннях які розташовані на території земельної ділянки за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, кадастровий номер земельної ділянки НОМЕР_1, знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) по взаємовідносинам з ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549) за період з 01.01.2014 та по теперішній час, які також можуть бути використані для встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 233, 234, 235 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, розташованих на території земельної ділянки з кадастровим номером НОМЕР_1 за адресою: Запорізька область,м. Запоріжжя, які ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) орендує у ТОВ «Запоріжметалоптторг» (ЄДРПОУ 1886843), якому належить вказана земельна ділянка на праві власності з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали встановити по 18 грудня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.І. Скрипниченко