Ухвала суду № 53553003, 10.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3016/2015

Справа № 428/6196/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю сторони кримінального провадження старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015130000000019 від 07.05.2015 року, розпочате за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Укрметалопром» (код ЄДРПОУ 30516574) у період з березня по травень 2014 року ухилились від сплати податків на суму 776 815,95 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операції з ТОВ «ТПК Метіндекс» (код ЄДРПОУ 35974093, юридична адреса: м.Люботи, вул. Джерелянська, буд. 2, офіс 6), ТОВ «ПТК Метіндекс» (код ЄДРПОУ 39081820, юридична адреса: АДРЕСА_1), ТОВ «Луг Спец Сервіс» (код ЄДРПОУ 39125857, юридична адреса: АДРЕСА_2).

ПП "Укрметалопром» зареєстровано Луганським міським управлінням юстиції від 08.09.1999 року №138210700027000204, юридична та фактична адреса суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію м. Луганськ вул. Оборонна, буд.24. Взято на податковий облік у Ленінський ОДПІ 29.12.1999 року за №574\216. Основним видом діяльності підприємства згідно засновницьких документів та даних Довідки ЄДРПОУ: оптова торгівля машинами й устаткуванням для добувної промисловості та будівництва, оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням.

Даний факт підтверджено дослідженням №7\16-30516574 від 06.04.2015 року управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Луганській області.

Протягом 2010- 2014 років ПП «Укрметалопром» було переможцем конкурсних торгів на постачання матеріалів та обладнання для вугледобувної промисловості ДП «Дзержинськвугілля» (код за ЕДРПОУ 33839013), ПАТ «Лисичанськвугілля» (код за ЕДРПОУ 32359108) та іншим. Так, у вересні 2013 року ПАТ «Лисичанськвугілля» були проведені конкурсні торги на постачання ДК 016-2010 код 24.10.7 - профілів незамкнутих, шпунтових палів та конструктивних елементів залізничних і трамвайних колій, зі сталі, гарячого обробляння (кріплення арочне) 2 найменуваня. Постачальник зазначеного предмета закупівлі ПАТ «Лисичанськвугілля» визначався відповідно до Закону України «Про здійснення державних закупівель» від 01 червня 2010 року N 2289-VI. Переможцем тендерних процедур стало ПП «Укрметалопром», з яким було укладено договір про закупівлю від 26.09.2013 на загальну суму 18 910, 8 тис.грн.

На порушення вимог п.11 підрозділу ІІ розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України ПП «Укрметалопром» не зареєструвало у ЄПРН податкові накладні у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить понад 10 тис.грн. Відповідно до абз.9 п.201.10 Податкового кодексу України, відсутність факту реєстрації ПП «Укрметалопром» - продавцем товарів податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю - ПАТ «Лисичанськвугілля» на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту.

Основними постачальниками ПП «Укрметалопром» були - ТОВ "Луг Спец Сервіс" (код ЄДРПОУ 39125857) - 1619684,80 грн. 20-33% від загального обсягу придбання; ТОВ "ТПК Метіндекс" (35974093) - 1941840,66 грн.- 42-51% від загального обсягу придбання; ТОВ "ПТК Метіндекс" (39081820) - 1099370,26 грн. 67% від загального обсягу придбання.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «ТПК Метіндекс» - зареєстровано Харківським міським управлінням юстиції 25.07.2008 року за №14801020000041376; юридична адреса: м. Люботин, вул. Джерелянська, буд. 2; знаходиться на обліку у Харківський ОДПІ у Харківській області з 25.07.2008 року №711; види діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ - 46.90 неспеціалізована оптова торгівля.

Оскільки ТОВ «ТПК Метіндекс», я продавець не зареєстрував в березні 2014 року податкові накладні на адресу ПП «Укрметалопром» в ЄПРН, згідно абз. 9 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України не дає права покупцю - ПП «Укрметалопром» на включення сум ПДВ до складу податкового кредиту. Також, ТОВ «ТПК Метіндекс» не декларувало взаємовідносини з ПП «Укрметалопром» в квітні 2014 року і тим самим не підтвердило факт постачання ідентифікованого товару.

Вбачається, що ПП «Укрметалопром» здійснено нереальне одержання товару на загальну суму 4 660 895,68 грн., у т.ч. ПДВ 776 815,97 грн. від ТОВ "ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), ТОВ "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), ТОВ "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820), якими не підтверджуються факти постачання цього товару на адресу ПП «Укрметалопром».

В ході досудового розслідування виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норма податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні сумнівних «безтоварних» взаємовідносин між ПП «Укрметалопром» та вищевказаними підприємствами-контрагентами, а також про обставини подальшого руху цих коштів, а саме: перерахування безготівкових коштів або їх подальшого переведення у готівку шляхом зняття з банківських рахунків підприємств, які мають ознаки «фіктивних».

У розпорядженні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, знаходяться виписки (реєстри руху) грошових коштів по рахунку №26003962495227, що належать ТОВ «ТПК Метіндекс» код 35974093 за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме: реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №26003962495227, що належить ТОВ «ТПК Метіндекс» код 35974093 за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, зокрема для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську таємницю» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у розпорядженні ПАТ «ПУМБ». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 07.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000019 від 02.06.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Укрметалопром» здійснено нереальне одержання товару на загальну суму 4 660 895,68 грн., у т.ч. ПДВ 776 815,97 грн. від ТОВ "ЛУГ СПЕЦ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39125857), ТОВ "ТПК МЕТІНДЕКС" (35974093), ТОВ "ПТК МЕТІНДЕКС" (39081820), якими не підтверджуються факти постачання цього товару на адресу ПП «Укрметалопром».

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація про рух коштів по рахунку №26003962495227, що належить ТОВ «ТПК Метіндекс» код 35974093, мають суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, або за її дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні ПАТ «ПУМБ» за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, з можливістю вилучення, а саме:

- реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №26003962495227, (код валюти 980), що належить ТОВ «ТПК Метіндекс» код 35974093 за період з 01.03.2014 року по 01.06.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський