Ухвала суду № 53552547, 22.05.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2270/2015

Справа № 428/4307/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області юриста першого класу ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, що перебувають в ТОВ «Енкі Констракт» (код ЕДРПОУ 39035926), розташованому за адресою: Україна, Київська область, м. Боярка, вул. Хрещатик, 31/105.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстру досудових розслідувань за № 32015130000000018 від 07.05.2015 року за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з жовтня 2014 року по січень 2015 року службові особи ТОВ «Транс-Ленд» шляхом оформлення документів на безтоварні операції з ТОВ «Бенес Трейд» та ТОВ «Енкі Констракт» ухилились від сплати податків на суму 2775939 грн. При цьому обидва підприємства на момент здійснення взаємовідносин були відсутні за місцезнаходженням.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні сумнівних «безтоварних» взаємовідносин між ТОВ «Транс Ленд» та підприємствами-контрагентами, а також про обставини подальшого руху цих коштів, а саме перерахування безготівкових коштів або їх подальшого переведення у готівку шляхом зняття з банківських рахунків підприємств, які мають ознаки «фіктивних». Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а тому підлягають доказуванню.

Таким чином, в рамках кримінального провадження вбачається необхідним отримати тимчасовий доступ до документів, а саме до первинних фінансово господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних, кадрових, звітних документів ТОВ «Енкі Констракт», а також інших речей і документів, які відображають відомості та обставини вчинення кримінального правопорушення, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, та можуть бути використані як докази.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтримали внесене клопотання, доводи, наведені в його обґрунтування підтвердили, у звязку з чим просили його задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «Енкі Констракт». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаного підприємства.

В судовому засіданні встановлено, що 07.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, по факту безпідставного завищення податкового кредиту ТОВ Транс-Ленд шляхом оформлення документів на безтоварні операції з ТОВ «Енкі Констракт» та ТОВ «Бенес Трейд» у період 2014-2015 років, що призвело до несплати до бюджету коштів на загальну суму 2775939 грн., що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000018 від 07.05.2015 року.

Досудовим розслідуванням була встановлена відсутність в ТОВ «Енкі Констракт» та ТОВ «Бенес Трейд» матеріальних та трудових ресурсів для здійснення задекларованих ними операцій, що з урахуванням місцезнаходження майна та часу і місцезнаходження замовників та постачальників свідчить про неможливість реального їх здійснення. Тобто ТОВ «Енкі констракт», ТОВ «Бенес Трейд» не мали можливості фактично здійснити дії з постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Транс Ленд».

Таким чином, отримання та долучення до матеріалів провадження документів, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні безтоварних взаємовідносин між ТОВ «Енкі Констракт» та вищезазначеними підприємствами-контрагентами, а також про обставини подальшого руху цих коштів, має суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Вказані документи знаходяться в ТОВ «Енкі Констракт» (код ЕДРПОУ 39035926), розташованому за адресою: Україна, Київська область, м. Боярка, вул. Хрещатик, 31/105.

Враховуючи, що в ТОВ «Енкі Констракт» знаходяться відомості, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а отже отримання доступу до них є необхідним як з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні та винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, так і для їх долучення до матеріалів кримінального провадження в якості доказів, а також приймаючи до уваги, що з метою приховування фактичних даних, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вказані документи можуть бути знищені, вбачається необхідним клопотання про тимчасовий доступ про вказаних документів задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом першого класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, а також за її дорученням співробітникам податкової міліції, тимчасовий доступ до документів з подальшою можливістю їх вилучення, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні ТОВ «Енкі Констракт» (код ЕДРПОУ 39035926), розташованому за адресою: Україна, Київська область, м. Боярка, вул. Хрещатик, 31/105, а саме до:

документів, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера) у період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

посадових інструкцій, або інших документів, які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, а також начальника служби економічної безпеки, начальника юридичного відділу, та були чинні у період з 01.01.2014 року по теперішній час;

статутних, реєстраційних, дозвільних (патенти, ліцензії) документів, які були чинні у період з 2014 року по теперішній час;

звітів про фінансові результати діяльності підприємства за період з 01.01.2014 року по теперішній час з додатками до них;

копій сторінок головних книг за період з жовтня 2014 року по січень 2015 року з журналами ордерами відомостями до них, що стосуються взаємовідносин з ТОВ «Транс Ленд» (код ЄДРПОУ 34749570);

податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредитку в розрізі контрагентів (додаток №5);

наказів про закріплення матеріально відповідальних осіб, які працювали на підприємстві у період з 01.01.2014 року по теперішній час;

переліку основних засобів за період з 01.01.2014 р. по теперішній час;

повідомлення та інших документів, які містять відомості про відкриття рахунків у банківських установах, які були відкриті, та використовувались підприємством у період діяльності з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року;

документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Транс Ленд» (код ЄДРПОУ 34749570) за період з 01.10.2014 року по 31.01.2015 року, у тому рахунку:

·контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції;

·специфікації та сертифікатів якості на товари, що постачались, інвойсів, документації щодо підтвердження гарантійних зобовязань;

·документів, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.);

·накладних, податкових накладних, товарних й товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів;

·документів, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень;

·документів, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг);

·документів, що підтверджують транспортування ТМЦ;

·бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг);

·актів звірок взаємних розрахунків з контрагентами;

·довіреностей на отримання ТМЦ;

·документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки);

·актів та інших матеріалів перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів;

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речейі документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський