Ухвала суду № 53552271, 18.05.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2187/2015

Справа № 428/4103/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ України у Луганській області Куцелепа Д.О., старшого прокурора прокуратури Луганської області Леженко О.А., розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32015130000000011 від 04.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1. ст. 212 КК України, і погоджене старшим прокурором прокуратури Луганської області Леженко О.А., клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

15.05.2015 року до слідчого судді надійшло клопотання в кримінальному провадженні № 32015130000000011 від 04.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1. ст. 212 КК України, внесене старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ України у Луганській області Куцелепа Д.О. і погоджене старшим прокурором прокуратури Луганської області Леженко О.А. про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, у вказаному кримінальному провадженні, де службові особи ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»», (код за ЄДРПОУ 01240798) шляхом безпідставного та безоплатного користування земельною ділянкою ухилилися від сплати плати за землю на загальну суму 797693,32 грн.

Досудовим слідством встановлено, що відділом земельних відносин Сєвєродонецької міської ради складено акт дослідження в інтересах Сєвєродонецької міської ради в частині виконання підприємством ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»» вимог ст. 2 Закону України «Про плату за землю» № 2535-ХІІ від 03.07.1992 р., ст. 288 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р., ст. 206 Земельного кодексу України № 2768-III від 25.10.2001 р., щодо сплати до місцевого бюджету плати за використання земельної ділянки, яка знаходиться за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Богдана Ліщини, № 2-П (асфальтобетонний завод в районі с. Воеводовка), а також розрахунок розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності, грошова оцінка яких проведена на 31.12.2014 р.

Згідно висновків акту, внаслідок невиконання ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»» правил здійснення господарської діяльності, що виразилося у безпідставному і безоплатному використанні земельної ділянки площею 11,0133 га, яка розташована за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Богдана Ліщини, № 2-П (асфальтобетонний завод в районі с. Воеводовка), за період 3 01.01.2008р. по 31.12.2014р., територіальній громаді міста Сєвєродонецька, в особі Сєвєродонецької міської ради, спричинені збитки у вигляді не отриманої орендної плати за землю.

Отримані від ДПІ у м. Сєвєродонецьку документи податкової звітності ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»», а саме податкові декларації по земельному податку № 9079299061 від 18.02.2012 р. та орендної плати за землю № 9004275933 від 09.02.2012 р. ВАТ «Трест «Северодонецкхімстрой»» за 2012 рік свідчать про те, що за податковий період 2012 року підприємством не було задекларовано земельну ділянку площею 11,0133 га, використовувану під асфальто-бетонний завод, розташований в с. Воеводовка. В той же час, у попередні податкові періоди, а саме в 2009-2011рр., а також в наступні податкові періоди 2013-2015р.р., вказана земельна ділянка підприємством була задекларована, по ній було обчислено та сплачено плату за землю.

Згідно розрахунку розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності, здійсненого відділом земельних відносин Сєвєродонецької міської ради та доданого до акту, у разі укладення договору оренди земельної ділянки ВАТ «Трест «Северодонецкхімстрой»» з Сєвєродонецької міською радою, та належного декларування вказаної земельної ділянки, в 2012 році в бюджет підлягала нарахуванню та сплаті плата за землю у розмірі 797693,32 грн.

Допитаний начальник відділу земельних відносин Сєвєродонецької міської ради ОСОБА_3 дав свідчення, що земельна ділянка площею 11,2 га, яка знаходиться за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Богдана Ліщини, № 2-П (асфальтобетонний завод в районі с. Воеводовка), була передана до складу Сєвєродонецької міської ради Постановою Верховної Ради України від 25.12.1996 р. № 648/96-ВР «Про передачу села Воеводовка Кремінського району Луганської області». Передача була здійснена на підставі акта прийому-передачі між Кремінським районом та Сєвєродонецькою міською радою.

Ця земельна ділянка використовується ВАТ «Трест «Северодонецкхімстрой»» без будь-яких правовстановлюючих документів, підприємство до міськради за укладенням договору оренди земельної ділянки не зверталось.

У той же час, у відповідності зі ст. 206 Земельного кодексу України, використання землі в Україні є платним. Об'єктом плати за землю є земельна ділянка. Плата за землю стягується у вигляді земельного податку або орендної плати за землю. Так як у власність та постійне користування ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»» ця земельна ділянка не передавалася, єдиною правовою підставою використання цієї земельної ділянки є оренда. Згідно Земельного кодексу України, підприємство має право користування цією земельною ділянкою на правах оренди і зобов'язане платити за використання орендну плату у відповідності зі ст. 288 Податкового кодексу України.

У відповідності зі ст. 288.1. Податкового кодексу України, підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки, оформлений та зареєстрований відповідно до законодавства.

Однак, до теперішнього часу ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд»» за укладенням договору оренди вказаного земельної ділянки до Северодонецької міськради не звертався, що свідчить про те, що підприємство ухиляється від реєстрації цієї земельної ділянки, що є порушенням, передбаченим п. «ї» ч. 1 ст. 211 Земельного кодексу України, яка передбачає відповідальність за порушення земельного законодавства.

Крім того, у відповідності зі ст. 123 Земельного кодексу України передбачено порядок надання земельних ділянок державної або комунальної власності у користування. Відповідно до ч. 2 цієї статті, особа, зацікавлена в одержанні у користування земельної ділянки із земель державної або комунальної власності за проектом землеустрою щодо її відведення, звертається з клопотанням про надання дозволу на його розробку до відповідного органу виконавчої влади або органу місцевого самоврядування, які відповідно до повноважень, визначених статтею 122 цього Кодексу, передають у власність або користування такі земельні ділянки. ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» з таким клопотанням до Северодонецької міськради не звертався.

Крім того, згідно отриманих від Управління Держземагентства у м. Сєвєродонецьку інформації та документів, у користуванні ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» знаходиться 7 земельних ділянок, при цьому на ті з них, що мають невелику площу та відповідно незначний розмір нарахування плати за землю, підприємством було оформлено договори оренди земельних ділянок № 40641900081 від 23.03.2006р. (земельна ділянка площею 0,2183 га під адміністративний корпус за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, 21), а також договір оренди земельної ділянки № 167 від 09.08.2002р. (земельна ділянка площею 0,0992 га під будівлю будівельної лабораторії за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Заводська, 1-Л). Також підприємством було оформлено Державний акт на право постійного користування землею ІІ-ЛГ № 006123 від 05.12.2000р. на земельну ділянку площею 0,0484 га під службові гаражі за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, 21).

В той же час, по найбільшій земельній ділянці площею 11,0133 га до теперішнього часу договір оренди земельної ділянки з Сєверодонецькою міською радою не оформлений. Допитаний колишній директор ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» ОСОБА_4 дав свідчення, що 2012-2013 роках земельна ділянка площею 11,0133 га, розташована в с. Воеводовка, використовувалася для здійснення господарської діяльності асфальто-бетонного заводу, а саме розташовувався бетонно-розчинний вузол, на якому виготовлявся розчин і бетон на промисловій основі.

Причини, по яким він не включив до податкових декларацій з земельного податку та орендної плати за землю за 2012 рік, поданих ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» до ДПІ у м. Сєвєродонецьку цю земельну ділянку, ОСОБА_4 пояснити не зміг, пояснивши це тим, що йому на ознайомлення були пред'явлені роздруківки податкових декларацій, поданих в електронній формі, наполягав на тому, що він підписував податкові декларації на паперовому носієві, і щось стверджувати напевно може лише у разі пред'явлення йому на ознайомлення саме декларацій у паперовому вигляді, в той час як ці декларації знаходяться на ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд».

Наведене вище свідчить про умисне ухилення службових осіб ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» від оформлення правовстановлюючих документів на цю земельну ділянку з метою подальшого ухилення від нарахування та сплати в бюджет плати за землю.

Крім того, допитаний член ліквідаційної комісії ОСОБА_5 повідомив, що фактично розпоряджається грошовими коштами на розрахункових рахунках та в касі ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд», продовжує здійснювати ліквідацію підприємства без необхідних для цього повноважень, що пояснив самоусуненням голови ліквідаційної комісії ОСОБА_6 ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» від виконання своїх обов'язків і неможливістю найближчим часом провести загальні збори акціонерів ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд». Також ОСОБА_5 повідомив, що всі працівники ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» на теперішній час звільнені, а за схоронність бухгалтерських підприємства документів з кінця 2013 року відповідає ОСОБА_7, яка є секретарем ліквідаційної комісії, але не є членом ліквідаційної комісії, здійснює цю діяльність без належних повноважень, оскільки трудовий договір або цивільно-правовий договір з нею не укладався.

При цьому бухгалтерські документи ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» в наявності лише частково (частина документів відсутня - вкрадені, пропали, які саме, ОСОБА_5 назвати не зміг) і знаходяться в будівлі ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» за адресою: р. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, д. 21.

В той же час для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» збитків державі та визначення їх розміру, осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

Крім того, отримані в ході досудового слідства по кримінальному провадженню докази свідчать про можливе вчинення інших злочинів при здійсненні господарської діяльності та проведенні ліквідації ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд».

Одним із джерел доказів вчинення злочину службовими особами ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» є документи підприємства, в тому числі бухгалтерські, документи по відкриттю та користуванню банківськими рахунками.

Оскільки на підприємстві триває ліквідаційна процедура, яка здійснюється не уповноваженими на те особами, а бухгалтерські документи частково втрачені, інформація про укладені та виконані ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» правочини з підприємствами-контрагентами, суми та періоди перерахованих їм або від них грошових коштів, напрямки їх витрачання, призначення платежів, інформація про службових осіб ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд», які здійснювали розпорядження грошовими коштами підприємства, складали та подавали податкову звітність, проводили ліквідацію, є незамінною та має значення для досягнення завдань кримінального провадження.

Перелічені документи необхідні для подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» та при проведенні ліквідації підприємства, а також передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, та інших процесуальних дій. Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

В той же час, отримати іншим способом зазначені документи не видається можливим, оскільки на підприємство ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» були направлені вимоги № 315/7/12-32-09-02 від 16.04.2015р., № 314/7/12-32-09-02 від 16.04.2015р. щодо витребування копій документів, в тому числі податкової звітності, наказів про призначення, посадових інструкцій. Листом ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд» № 15 від 28.04.2015р. слідчому відмовлено у наданні запитаних документів.

З огляду на викладене, існує реальна загроза знищення чи спотворення змісту вказаних документів.

Згідно рапорту старшого оперуповноваженого оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області від 28.04.2015р., документи ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»», в тому числі бухгалтерські, знаходяться у приміщенні за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, будинок 21.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Сєвєродонецького міського управління юстиції за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, будинок 21 знаходиться комплекс будівель, який належить на праві колективної власності ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»», код за ЄДРПОУ 01240798.

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав клопотання та доводи, що його обґрунтовують, просив слідчого суддю його задовольнити. Просив розглянути зазначене клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

Прокурор у судовому засіданні доводи, наведені в клопотанні, підтвердив, клопотання підтримав. Вказав, що існування реальної загрози зміни або знищення вказаних в клопотанні документів юридичною особо, у володінні якої вони перебувають, дійсно має місце, тому просив клопотання розглянути без виклику даної юридичної особи.

Заслухавши слідчого, прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, а також суть клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність в матеріалах провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що в житлі та інших володіннях ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, будинок 21, знаходяться документи, що свідчать про ухилення від оподаткування, про можливе вчинення інших злочинів при здійсненні господарської діяльності та проведенні ліквідації ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд», у тому числі і на електронних носіях інформації, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також інші речі та документи, які можуть бути доказами по даному кримінальному провадженню.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, дійсно існує потреба отримати відомості про фактичні обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та відшукати речі та документи, що мають суттєве значення для досудового розслідування. При цьому зазначені відомості для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Керуючись ст.30 Конституції України, ст.ст.234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби України у Луганській області Куцелепи Д.О., погоджене старшим прокурором прокуратури Луганської області Леженком О.А., про дозвіл на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції Куцелепі Д.О., іншому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області, оперативних підрозділів ГУ Міндоходів у Луганській області, у адмінбудівлі по місцезнаходженню ВАТ «Трест «Северодонецкхімбуд», код ЄДРПОУ 01240798, за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Радянський, будинок 21, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення речей і документів, у тому числі на електронних носіях інформації, ноутбуків та системних блоків комп'ютерів, за період 2008-2015 років:

- документи щодо відкриття ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» рахунків в установах банків, в тому числі платіжні доручення, виписки про отримання та перерахування коштів системи «клієнт-банк», електронні ключі (підписи), інші документи банківських рахунків;

- документи податкової звітності (податкові декларації та додатки до них) ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» по платі за землю, із земельного податку, податкові декларації по орендній платі за землю та додатки до них, розрахунки;

- документи щодо виданих електронних ключів службовим особам ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»», код ЄДРПОУ 01240798, а також укладених з ними угод, додаткових угод, додатків до них щодо використання електронних ключів, встановлення, використання та обслуговування, супроводження програмного забезпечення, за допомогою якого здійснюється подача електронної звітності, в тому числі податкової, а також самі електронні ключі, включаючи матеріальні носії, на яких вони розміщені;

- протоколи загальних зборів акціонерів, протоколи позачергових зборів акціонерів, протоколи засідань реєстраційної комісії, журнали реєстрації учасників, статут ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»» із змінами та доповненнями;

- правоустановчі та правоприпиняючі документи, на підставі яких підприємством здійснювалось землекористування земельними ділянками;

- документи щодо укладених та виконаних правочинів з контрагентами щодо відносин оренди земельних ділянок, приміщень, інших володінь ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»»;

- накази (інші розпорядчі документи) про призначення, посадові інструкції службових осіб та інших працівників ВАТ «Трест «Сєвєродонецькхімбуд»», осіб, уповноважених на проведення санації, реорганізації, ліквідації підприємства, представництва його інтересів в органах виконавчої влади та місцевого самоврядування, в тому числі тих, що відповідали за складання, підписання та надання до органів Державної податкової служби податкової звітності підприємства, виконували організаційно-розпорядчі або адміністративного-господарські функції, а також осіб, які виконували їх обов'язки;

- інші речі та документи, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Ухвала діє протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський