Ухвала суду № 53300844, 01.12.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/18922/14-к

01 грудня 2014 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2,про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Октавін» (код 39005383, вул. Карла Маркса, 96/2-21 м. Павлоград, Дніпропетровської області), які знаходяться в Павлоградському міськрайонному управлінні юстиції (вул. К.Маркса, 98, м. Павлоград, Дніпропетровської області) та можливість їх вилучити, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Октавін».

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Зірненський спиртзавод» (код 00375036, вул. Зірненська, 7 с.Зірне, Березнівський район, Рівненська область) та за фактом виготовлення алкогольних напоїв з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів ДП «Шпанівський ЕЗХЕ» (код 00375020, вул.Заводська, 1, с. Шпанів, Рівненській район, Рівненська область), ДП «Зірненський спиртзавод», ТОВ «Ровес» (код 31751702, вул. Заводська, 1, с.Шпанів, Рівненській район, Рівненська область) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Зірненський спиртзавод» в 2013 році з метою умисного ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) без фактичного проведення таких операцій від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Ек Ліра» (код 38548336, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Харківська, 16); ППФ «Гелла» (код 30392337, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Харківська, 57); ТОВ «Лідергаз» (код 36885099, м. Київ, вул. Сумська, 3); ТОВ «Аніка Компані» (код 38195952, м. Київ, вул. Райдужна, 60); ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код 37764888, м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, 24), а в березні 2014 року ДП «Зірненський спиртзавод» реалізувало для ТОВ «Октавін» (код 39005383, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Карла Маркса, 96/2-21) білково-вітамінний концентрат.

Фіктивність вищевказаних підприємств підтверджується наступним.

Слідчим управлінням ГУ Міндоходів у м. Києві 26.03.2014 до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Лідергаз» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_3 повідомив, що не має відношення до ведення господарської діяльності ТОВ «Лідергаз», оформлення та підпис документів не здійснював. Також ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у Рівненській області складено акт від 30.04.2014 №312/3/22-07 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лідергаз».

ТОВ «Українська нафто - газова компанія» відсутнє за місцем реєстрації, направлено повідомлення про відсутність за місцем реєстрації. Дане підприємство проводило взаємовідносини з контрагентами, що мають ознаки сумнівності, та які в свою чергу проводили взаємовідносини з ТОВ «Лідергаз». 12.08.2014 та 27.08.2014 Основнською ОДПІ складено акти №1137 та №1175 щодо неможливість проведення зустрічних звірок. Таким чином встановлено, що ТОВ «Українська нафто - газова компанія» проводить транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій надання податкової вигоди покупцям підприємства та далі по ланцюгу постачання, з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру, з використанням контрагентів, які не виконують свої податкові зобовязання.

Громадянин ОСОБА_4, який згідно реєстраційних документів є директором ПП фірма «Гелла» повідомив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства не має, підприємство могло бути зареєстровано на нього після крадіжки у нього в 2011 році паспорту.

ТОВ «Ек Ліра» за місцем реєстрації не знаходиться, прийнято рішення про припинення господарської діяльності. Згідно реєстраційних документів директором підприємства є ОСОБА_5, однак відповідно до інформації про доходи, даним громадянином в період 01.01.2010 по 31.03.2014 доходи ніде не отримувались.

З метою не встановлення виду товару та його походження по взаємовідносинах між ДП «Зірненський спиртзавод» та ТОВ «Лідергаз», ПП фірма «Гелла», ТОВ «Ек Ліра», ТОВ «Українська нафто - газова компанія» службові особи даних підприємств навмисно виписували податкові накладні до 10 тис. грн. ПДВ, тобто формували накладні, які згідно чинного законодавства не підлягають реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних.

Разом з тим, безтоварність проведених операцій ДП «Зірненський спиртзавод» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності підтверджено дослідженням ГУ Міндохолів у Рівненській області №41/17-00-16 від 23.09.2014.

За результатами проведення обшуку в офісному приміщенні ДП «Зірненський спиртзавод» виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності (договори, накладні інше), які проводились з ТОВ «ОСОБА_6, ППФ «Гелла», ТОВ «Лідергаз», ТОВ «Аніка Компані», ТОВ «Українська нафто - газова компанія», ТОВ «Октавін» в 2012 році.

Для встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів 04.11.2014 призначено позапланову документальну перевірку ДП «Зірненський спиртзавод» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013 та з питань дотримання вимог з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.09.2014.

З метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб вказаних вище підприємств, що мають ознаки фіктивності, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, встановленням ким подавались для реєстрації всі необхідні документи та вносились зміни, необхідно провести виїмку реєстраційних документів ТОВ «ОКТАВІН», які містяться в Павлоградському міськрайонному управлінні юстиції.

Встановлено, що ТОВ «Октавін» з 03.12.2013 зареєстровано в Павлоградському міськрайонному управлінні юстиції (вул. К.Маркса, 98, м. Павлоград, Дніпропетровської області).

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційних документах ТОВ «ОКТАВІН», які подавались до Павлоградського міськрайонного управління юстиції мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки буде мати доказове значення, слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник Павлоградського міськрайонного управління юстиції на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення частково.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи,що дана інформація міститься лише у володінні Павлоградського міськрайонного управління юстиції і отримані документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №2014180000000097, за таких обставин та враховуючи,що слідчим необгрунтовано клопотання щодо необхідності отримання оригіналів документів, клопотання підлягає до задоволення частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів з можливістю оглянути оригінали та вилучити їх копії,а саме документів ТОВ «Октавін» (код 39005383, вул. Карла Маркса, 96/2-21 м. Павлоград, Дніпропетровської області), які знаходяться в Павлоградському міськрайонному управлінні юстиції (вул. К.Маркса, 98, м. Павлоград, Дніпропетровської області) , а саме реєстраційної справи ТОВ «Октавін».

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяМ.М.Головчак