Ухвала суду № 52267689, 14.04.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5479/15-к

1-кс/295/2064/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.04.2015 року м. Житомир

14 квітня 2015 року слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Зосименко О.М., при секретарі Майчуку Р.А., участю начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до лопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3,

у с т а н о в и в:

слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 за погодженням з процесуальним керівником у справі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014060000000102 від 21 жовтня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ «Тріада-Плюс» (код СДР 37151644) в період квітня - травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ «ПРАУС» (код СДР 37276126), ТОВ «ОСОБА_4 Петролеум» (код СДР 38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код СДР 38361609), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ «Праус», ТОВ «ОСОБА_4 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс» використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ «Тріада-Плюс» від заводів - виробників (імпортерів) ПАТ «Укртатнафта» (код СДР 152307), ТОВ «Кременчукнафтопродукт Груп» (код СДР 00152307) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ «Укртатнафта» нафтопродуктів для ТОВ «Тріада-Плюс» відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ «ПРАУС», ТОВ «ОСОБА_4 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс», які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ «Тріада-Плюс».

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ «ПРАУС», ТОВ «ОСОБА_4 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс» відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еліт Нафта» (код СДР 37151670) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ «ПРАУС» (код СДР 37276126) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ «Праус» використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ «Еліт Нафта» від заводів - виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ «Авіас» (32560942), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ «ПРАУС», ТОВ «ОСОБА_4 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс» зберігались у складських приміщеннях ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код СДР 3481879).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ «ТД Кременчукнафтопродуктсервіс» (код СДР 36093194), ТОВ «Еко-Вей» (код СДР 37663271), ТОВ «Капрайя» (код СДР 37329591).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ «Тріада-Плюс» у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ «Талис Плюс» (код СДР 38361594), ТОВ «Антарес» (код СДР 31037491).

Встановлено, що ТОВ «Еліт Нафта» в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ «Сансара Плюс» (код ЄДР 38329964), ТОВ «НК Синтез» (код СДР 37151707), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДР 32560942), ТОВ «Екоінбуд» (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Сансара Плюс» (код ЄДР 38329964) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДР 32560942), ТОВ «Екоінбуд» (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ «Еліт Нафта», ТОВ «Антарес» (31037491), ТОВ «ТД Прикарпаннянафтотрейд» (39207286), ВАТ «»НПК-Галичина» (152388), ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680).

Згідно інформації, отриманої від ТОВ «Сансара Плюс», реалізація ПММ на адресу ТОВ «ГОЛД СЕРВІС ПЛЮС» (38901667), ТОВ «СТРАПОНІС» (39159514), ТОВ «ПРАЙМ БІЗНЕС ЛТД» (38920192), ТОВ «ТПК ПРОМСНАБ» (38497114), ТОВ ВТФ «Авіас» (32560942) здійснювалась по скретч та паливним картках.

Тому у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів у ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДР 32560942), які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ «Антарес» (код ЄДР 31037491), ТОВ «Сансара Плюс» (код ЄДР 38329964), ТОВ «ГОЛД СЕРВІС ПЛЮС» (38901667), ТОВ «СТРАПОНІС» (39159514), ТОВ «ПРАЙМ БІЗНЕС ЛТД» (38920192), ТОВ «ТПК ПРОМСНАБ» (38497114), ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680), ТОВ «Екоінбуд» (30400929), ТОВ «ПРАУС» (37276126), ТОВ «ОСОБА_4 Петролеум» (38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (38361609), ТОВ «Тріада-Плюс» (37151644), ТОВ «Еліт Нафта» (37151670) за період 01.01.2013 по 09.04.2015р ,а саме: договори, угоди, додаткові угоди, специфікації, замовлення товарно-матеріальних цінностей, видаткові, податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), платіжні доручення, банківські виписки, довіреності, товарно- транспортні накладні та інші документи за період 01.01.2013р. по 09.04.2015р.; інформацію по скретч та паливним картках, талонах в розрізі контагентів, саме: код, інформація, яка міститься на магнітній стрічці, вид палива, кількість реалізованого палива, дата реалізації, дата оприбуткування, термін дії картки, виробник та інші відомості за період 01.01.2013р. по 09.04.2015р.; матеріальний звіт форми №М-19; відомість на видачу ПММ за картками, талонами.

У судовому засіданні учасник римінального провадження підтримав дане клопотання й просив для обєктивного зясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. І ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя, при вирішенні питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду справи для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим слідчий не довів, що ним використані всі інші можливості, без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження, отримання речей і документів до яких він просить надати доступ, а також відсутні докази участі підприємства у ланцюгу підприємств, щодо яких відкрито кримінальне провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132. 159. 160. 162. 163. 164. 166. п. 10 ч. І ст. 309 КПК України.

у х в а л и в:

у задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Зосименко