Ухвала суду № 51767402, 02.07.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/5262/15-к

Провадження № 1-кс/727/1577/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000036 від 18 травня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєва І.С. із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 31462059, Чернівецька область, Глибоцький район, с.Валя Кузьмина, вул. Трудова, 10), які у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобовязання при реалізації мяса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1771486 грн.

Проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 30.09.2014 року та дотримання чинного податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.02.2012року по 05.03.2015року встановлено, що у порушення пп.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI із змінами та доповненнями ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» занижено податкове зобовязання з ПДВ за період 2012 р., 2013 р., 2014 р. та січень - лютий 2015 року з вартості реалізованого м'яса свійської птиці, яке отримано як продукт переробки птиці свійської в сумі 1915915 грн. 52 коп.

Згідно договорів про виконання робіт із забою птиці, договорів зберігання, договорів поставки, актів виконання робіт (надання послуг), накладних на переміщення птиці на забій, товарно- транспортних накладних, накладних на зберігання, актів забою птиці, актів на списання, актів на списання норм природних втрат при зберіганні та замороженні та податкових накладних ПрАТ «Чернівецька птахофабрика», яке згідно із ст.209 розділу V Податкового кодексу застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, відображало реалізацію мяса курки у декларації платника податку (спеціальній) на загальну суму 11495493 грн. 12 коп., у т.ч. ПДВ - 1915915 грн. 52 коп.

Отже, ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» має право застосовувати спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства щодо видів економічної діяльності, зазначених у Спеціальному свідоцтві про реєстрацію ПрАТ «Чернівецька птахофабрика», тобто розведення свійської птиці (пп.209.17.7 п. 209.17 статті 209 Податкового кодексу) та розведення інших тварин (пп. 209.17.8 п.209.17 статті 209 Податкового кодексу).

Відповідно до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом МФУ від 25.11.2011 року №1492 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за № 14920/20228, а також цим же порядком у редакції наказу Міністерства доходів і зборів України від 13.11.2013 № 678, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11.12.2013 за № 2094/24626 (далі - Порядок № 678) відповідно до п. 5 р. І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, усі платники податку на додану вартість подають податкову декларацію з позначкою «0110», у якій відображаються розрахунки з бюджетом (далі - декларація 0110).

Платники податку, які згідно зі ст. 209 ПКУ застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, крім декларації 0110 подають податкову декларацію з позначкою «0121»/«0122»/«0123» (далі - декларація 0121 - 0123), яка є невідємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціального режиму, установленого указаною статтею (п. 6 р. І Порядку № 678).

Враховуючи те, що у реєстрі субєктів спеціального режиму оподаткування міститься виключний перелік видів діяльності та дата внесення запису про види діяльності, що підпадають під дію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, то операції з постачання сільськогосподарських товарів та послуг, що отримані в результаті здійснення окремих видів сільськогосподарської діяльності, інформація про які не внесена до реєстру субєктів спеціального режиму оподаткування, підлягають відображенню платником податку у податковій декларації з ПДВ, в якій відображаються розрахунки з бюджетом.

Отже, діяльність ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» щодо переробки та реалізації м'яса свійської птиці підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах.

Вказує, що ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що операції по реалізації м'яса свійської птиці, придбання її поголівя, використання тощо ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» відображалося по розрахункових рахунках, відкритих підприємством у ПАТ КБ «Фінансова Ініціатива» (МФО 380054), а саме: №2600300100003 (долар США), №260070200003 (долар США), №2600300100003 (Євро), №26006010003 (українська гривня), №260070200003 (українська гривня), №2600400100003 (українська гривня), №2604600200003 (українська гривня), №260470100003 (українська гривня).

Зазначає, що з метою проведення ряду експертиз, підтвердження чи спростування здійснення незаконних дій ПАТ «Чернівецька птахофабрика», повязаних із незаконним завищенням податкового зобовязання за період 2012 2014 років, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю по розрахункових рахунках ПАТ «Чернівецька птахофабрика» (Чернівецька область. Глибоцький район, с. Валя Кузьмина, вул.Трудова, 10), відкритих у ПАТ КБ «Фінансова Ініціатива» (МФО 380054, м.Київ, вул.Щорса, 7/9) з можливістю вилучення їх копій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ КБ «Фінансова Ініціатива», в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 18 травня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №32015260000000036, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ПрАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 31462059, Чернівецька область, Глибоцький район, с.Валя Кузьмина, вул. Трудова, 10), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобовязання при реалізації мяса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1771486 грн.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Фінансова Ініціатива», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С. тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Фінансова Ініціатива» (МФО 380054, м.Київ, вул.Щорса, 7/9), відносно клієнта банківської установи ПАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ 31462059, Чернівецька область. Глибоцький район, с. Валя Кузьмина, вул.Трудова, 10), а саме:

- виписок по рахункам №2600300100003 (долар США), №260070200003 (долар США), №2600300100003 (Євро), №26006010003 (українська гривня), №260070200003 (українська гривня), №2600400100003 (українська гривня), №2604600200003 (українська гривня), №2604700100003 (українська гривня) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік включно;

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків), які в повному обємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік включно.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.