Ухвала суду № 51597478, 10.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/700/14

760/2341/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кізюн Л.І., за участю секретаря судових засідань Слепухи О.П., слідчого Євпак М.Ю., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Євпак М.Ю., погодженого старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Бака М.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, та їх вилучення в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100090000006 від 23.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Євпак М.Ю. про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення у ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854) оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунку №2600039508312, відкритому ТОВ "МАРТОКС" (код ЄДРПОУ: 36519481).

Дане клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №32014100090000006 від 23.01.2014 року внесеного до єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Благобуд", умисно, з метою ухилення від сплати податків, незаконно сформували валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства за рахунок уявних господарських відносин з ТОВ "Об'єднання "Архітектура ''Відродження", які в дійсності не відбувались, що призвело до несплати підприємством у бюджет податків на загальну суму 4 555 952 грн., що є особливо великим розміром.

З даних акту No2053/22-2/33051502 від 29.04.2013 року з питань дотримання вимог податкового законодавства, який надійшов до СВ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС, встановлено, що підприємством ТОВ "Благобуд" (код ЄДРПОУ 33051502) занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 463 129 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 2 622 671 грн. Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ "Благобуд" з метою ухилення від сплати податків, незаконно сформувало валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства за уявних господарських відносин з підприємствами, які мають ознаки "фіктивності", а саме: ТОВ «Каліон» (код ЄДРПОУ: 38323098), ТОВ «Капексбуд» (код ЄДРПОУ: 38510737) та ТОВ «Альтаір Компані» (код ЄДРПОУ: 38698504).

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Благобуд», з метою ухилення від сплати податків, протиправно занизили належні до сплати в бюджет суми податку на додану вартість незаконно сформувавши валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість підприємства у відповідних звітних періодах за уявних господарських відносин з ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс», які в дійсності не відбувались, що призвело до несплати підприємством у бюджет податку на прибуток у суму 2 622 671 грн. та податку на додану вартість на суму 2 463 129 грн.

Перевіркою ТОВ «Мірабуд-Плюс», код ЄДРПОУ 37635946 (акт ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС № 3805/22-9/37635946 від 20.09.2012 року) встановлено, що господарські операції між ТОВ «Мірабуд-Плюс» з підприємствами-постачальниками, та з підприємствами-покупцями за період з 01.07.2012 року по 31.08.2012 року згідно частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного Кодексу є нікчемним, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

ТОВ "Мірабуд-Плюс" є вигодотранспортуючим суб'єктом (транзитером) - суб'єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб'єктом та вигодонабувачем, у якого відповідно до податкової звітності податкові зобов'язання на рівні податкового кредиту за всіма операціями чи по окремих операціях або різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом незначна (±0,5 %), економічна вигода від діяльності, що ними здійснюється, чи від окремих операцій, що вони здійснюють, - відсутня.

Таким чином, враховуючи вищезазначені обставини та враховуючи вимоги норм законодавчих актів первинні документи по взаємовідносинах ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс» з ТОВ «Благобуд» складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв'язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та немає підстав для включення ТОВ «Благобуд» до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ «Центр Архітектури та Дизайну», ТОВ «Комфорт-Лайф», ТОВ «Мірабуд-Плюс», тому, на даний час виникла необхідність у дослідженні банківських рахунків, які належать вищезазначеним підприємствам.

ТОВ «Комфорт-Лайф» (код ЄДРПОУ: 37635459) до складу податкового кредиту за перевіряємий період включено податок на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «Промбуд-Контракт» (код ЄДРПОУ: 37319122) та із ТОВ «Мірабуд-Плюс» (код ЄДРПОУ: 37635946) на загальну суму 3 085 894 грн., що складає 81, 5 % від загальної суми податкового кредиту ТОВ «Комфорт-Лайф» за перевіряє мий період, в тому числі: ТОВ «Промбуд-Контракт» 2 909 227 грн. та ТОВ «Мірабуд-Плюс» (код ЄДРПОУ: 37635946) 176 666 грн.

Допитаний директор ТОВ «Промбуд-Контракт» Мартинова О.В. показала, що фінансово-господарською діяльністю на підприємстві не займалась, зареєструвала підприємство на прохання невстановлених слідством осіб за грошову винагороду.

Крім того, встановлено, що Мартинова О.В. являлась засновником та директором ТОВ "МАРТОКС" (код ЄДРПОУ: 36519481), яке зареєстровано в Печерській районній реєстраційній службі Головного управління юстиції у м. Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "МАРТОКС" (код ЄДРПОУ: 36519481) має банківський рахунок №2600039508312, відкритий в ПАТ "Дiамантбанк" (МФО 320854) та те, що в ПАТ "Дiамантбанк" знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ТОВ "МАРТОКС" (код ЄДРПОУ: 36519481) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства.

Як зазначив слідчий, метою отримання доступу до документів з можливістю їх вилучення ТОВ "МАРТОКС" (код ЄДРПОУ: 36519481), необхідно, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Заслухавши слідчого та дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити з наступних підстав.

Так, слідчий не достатньо обґрунтував клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки ним не було надано суду жодних доказів відносно наявності відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення кримінального правопорушення TOB «МАРТОКС».

Крім того, слідчий не достатньо обґрунтував клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки у клопотанні слідчого йдеться про надання доступу до речей та документів, що містять інформацію та підтверджують факти, які вже були дослідженні та знайшли відображення у акті перевірки податкового органу, та не ставляться під сумнів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в клопотанні слідчим не було наведено достатніх підстав вважати, що ці документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, у зв'язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

у х в а л и в:

У клопотанні старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Євпак М.Ю., погодженого старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Бака М.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, та їх вилучення в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100090000006 від 23.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І.Кізюн