Ухвала суду № 51461365, 31.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/6292/15-к

1-кс/760/1524/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції Топоровського В.В., погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції Андрусишин С.Я., про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №32014140000000173 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю подальшого вилучення, яке обґрунтовується тим, що в провадженні 5-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 32014140000000173 внесене до ЄРДР 24.07.2014 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стаоли матеріали зібрані працівниками оперативного управління БМКП Львівської митниці Міндоходів щодо здійснення ТОВ НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036) ризикових експортних операцій з митної території на загальну суму 82 044 467 грн. 00 коп.

Згідно зібраних матеріалів перевірки встановлено, що ТОВ НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036), яке зареєстроване за адресою м. Львів, вул. Волинська, 10- А, основний вид діяльності - дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв, в продовж з жовтня по грудень 2013 року уклало ряд угод з компаніями нерезидентами щодо придбання яблук та винограду, а саме з Blu Mare LLP Suite B,11 Churchill Court, 58 Station Rd, North Harrow Middlesex. England, Great Britain, а також OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgomery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774.

На виконання вказаних угод ТОВ НВП «Гетьман» імпортувало на територію України - Яблука свіжі (Malus domestica L) упаковані в ящики, призначений для громадського харчування, а також - Виноград столовий (Vitis vinifera) свіжий, не давлений, не пресований, не консервований, ґатунок І, упакований в ящики, призначений для громадського харчування, які ввозились автомобільним трпнспортом з Республіки Поліщі та Туречинни.

Вказана сільськогосподарська продукція, згідно представлених документів, ТОВ НВП «Гетьман» на підставі укладених угод передало на переробку ТОВ «Буський консервний завод» (код ЄДРПОУ 00376403) та ТОВ «Со'ок» (код ЄДРПОУ 36748170) з метою отримання концентрату соку.

Отриманий від переробки сік яблучний та виноградний ТОВ НВП «Гетьман» зберігало впродовж з жовтня 2013 по березень 2014 року на території підприємств виробників - ТОВ «Буський консервний завод» (код ЄДРПОУ 00376403) та ТОВ «Со'ок» (код ЄДРПОУ 36748170), тобто тривалий час, та в подальшому згідно укладених угод експортувало.

Так, ТОВ НВП «Гетьман» 29.03.2013р. в особі директора ОСОБА_4 уклало контракт № OBM03U3-12 з компанією нерезидентом PRIMEWAY HOLDINGS LIMITED (НК) Suite 2405, Progress Commercial Building, 9 Irving street Causeway Bay, Hong Kong Island від імені якої діяв по дорученню громадянин України ОСОБА_5 у відповідності до якого ТОВ НВП «Гетьман» зобов'язувалось реалізувати яблучний концентрований сік, натуральний, неосвітлений.

Згідно вказаного контракту передбачено поставку товару на умовах FCA - Petryshevycha str.28 Busky,Ukraine, а оплата за поставлений товар здійснюється компанією OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgornery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774 з рахунку банківської установи «RIETUMU BANKA» S.W.I.F.T. RTMBLV2XXXX RIGA LV.

Також згідно доповнення від 23.04.2014р. до контракту №OBM03\13-12 отримувачем товару є DINTER POLSKA Sp.z.o.o. 05-640 Mogielca, ui.Kozietuly.

На виконання вказаного контракту ТОВ НВП «Гетьман» впродовж 2014 року здійснило вивезення з митної території України в режимі експорт «Соку яблучного концентрованого, освітленого» виробництва ТОВ «Соок» в республіку Польщу за ціною 1,5 євро\кг., митне оформлення якого здійснювалось на Тернопільській митниці Міндоходів, а вивезення відбувалось через митний пост «Краковець» автомобільним транспортом. Всього ж було експортовано ТОВ НВП «Гетьман» товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів) на суму 24 646 736 грн.

Проте згідно інформації, отриманої від компетентного органу Республіки Польща від 07.07.2014р. № MWP-98\2014 на запит Львівського регіонального відділу НЦБ Інтерполу в Україні, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які фактично вивозили товар ТОВ НВП «Гетьман» отримано відомості, що відправником соку яблучного, концентрованого, згідно поданих документів на території Республіки Польща значиться підприємство - нерезидент SLOVTREK S.R.O., а вартість одного кілограму імпортованого товару складає 0.88 Евро.

Таким чином, різниця задекларованої вартості при експорті з митної території України та імпорті на територію республіки Польща орієнтовно склала 10 321 594 ( в т.ч. ПДВ 1 720 266 ) грн.

Також встановлено, що ТОВ НВП «Гетьман» здійснювало вивезення з митної території України в режимі експорт « Соку виноградного « виробництва ТОВ «Буський консервний завод» в республіку Польща за ціною 12.5 дол. США\кг., митне оформлення здійснювалось на митному пості «Малехів», а виїзд з митної території України через митний пост «Рава-Руська». Отримувачем товару згідно поданих документів (вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсі) було підприємство - нерезидент PRIMEWAY HOLDINGS LIMITED Suite 2405, Progress Commercial Building, 9 Irving street Causeway Bay, Hong Kong Island, а місце доставки - 05-800 PRUSZKOW POLAND (PL). Всього ж ТОВ НВП «Гетьман» експортувало з митної території України в республіку Польща «соку виноградного» 288 600 кг. Вартісю 57 397 732 грн. 00 коп.

Однак згідно інформації, отриманої від компетентного органу республіки Польща від від 07.07.2014р. № MWP-98\2014, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які вивозили товар ТОВ НВП «Гетьман» на територію Польщі встановлено, що фактичними покупцями є компанія A-U DISTRIBUTION POLAND SP.Z.O, ZLOTA 24\2 (PL). Вартість одного кілограма імпортованого товару становить 0,74 Євро., а товаром, що імпортується є - «сік яблучний, концентрований».

Таким чином, різниця в задекларованій вартості на найменуванні товару під час його експорту ТОВ НВП «Гетьман» з митної території України та імпорті на території Республіки Польща орієнтовано становить 52 742 304 грн. 00 коп. ( в т.ч. ПДВ 8 790 384 грн. 00 коп.).

Таким чином, було заниження та ухилення від податкових зобов'язань з ПДВ на загальну суму 10 510 649 грн. 00 коп.

Також, досудовим розслідуванням було встановлено, що ввезення тсировини для виробництва вищезазначених соків на митну територію України здійснюється через митні пости «Городок» та «Малехів» по непрямими контрактам ТОВ НВП «Гетьман». Країною відправником виступає республіка Польща, Туречинна, а торгуючими країнами є Сполучене Королівство Великобританії (підприємства-нерезиденти Blu Mare LLP Suite B,11 Churchill Court, 58 Station Rd, North Harrow Middlesex. England, Great Britain, а також OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgomery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774.

Разом з тим, працівниками ОУ БМКП Львівської митниці Міндоходів встановлено, що реалізація імпортованої ТОВ НВП «Гетьман» продукції - яблку та винограду фактично здійснювалась на території Львівської області за готівкові кошти різним суб'єктам господарювання, зокрема на оптово-роздрібному ринку «Шувар» впродовж 2013-2014 року, а не передавалась для переробки на ТОВ «Буський консервний завод», ТОВ «СО'ОК».

В свою чергу ТОВ «СО'ОК» здійснювало закупівлю «Соку яблучного концентрованого, освітленого BRIX 70%» ( код УКТ ЗЕД 2009791900) у ТОВ «МВ Стеллар» (код ЄДРПОУ 32578150) місце реєстрації: м. Тернопіль, вул. Гріга, 3, основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт, неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами - за ціною від 14 до 14,5 грн/кг та в подальшому реалізовувало закуплений сік яблучний освітлений ТОВ НВП «Гетьман» по завищеній ціні від 23,8 до 24,5 грн/кг.

Таким чином, ТОВ НВП «Гетьман» було залучено до злочинної схеми з реалізації на експорт нетипового для його статутної діяльності товару, лише для отримання можливості використати передбачену законодавством нульову ставку з ПДВ і таким способом мінімізації своїх податкових зобов'язань.

Крім цього, встановлено, що під час здійсненя експортно-імпортних операцій ТОВ НВП «Гетьман», в період 2013-2014 року користувалось транспортними послугами від ТОВ «Транс-Сервіс 1» (код ЄДРПОУ 32115067), а саме перевезенням яблук та винограду, а також яблучного і виноградного соку, при цьому між вказаними СПД оформлялись документи, які свідчать про отримання, перевезення вантажу, місця доставки, збереження та розпорядження, оплату за надані послуги з перевезення та інші документи, які мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику представника ТОВ «Транс-Сервіс 1», у володінні якого знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ та вилучити їх слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Встановлено, що 24.07.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000173, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції Топоровського В.В., погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції Андрусишин С.Я., про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №32014140000000173 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Топоровському В.В. тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії, які знаходяться у володінні ТОВ «Транс-Сервіс 1» (код ЄДРПОУ 32115067), за адресою: 79018, м. Львів, вул. Городоцька, 155, а саме:

- контракти з додатками та доповненнями, які укладались ТОВ «Транс-Сервіс 1» (код ЄДРПОУ 32115067) з ТОВ НВП «Гетьман» щодо надання послуг з перевезення яблук та винограду на територію України з-за кордону, а також яблучного і виноградного соку компаніям неризедентам в період 2013-2014 року, та документів, що свідчать про ці взаємовідносини, зокрема: товарно-транспортні накладні, CMR, акти прийому-передачі вантажів, договори збереження, видаткові накладні, податкові накладні, сертифікати якості та відповідності, рахунки, платіжні документи,Ю які свідчать про оплату наданих послуг, інших документів взаємних господарських відносин;

- документи (товарно-транспортні накладні, CMR, акти прийому - передачі вантажів, договори збереження, видаткові накладні, податкові накладні, сертифікати якості та відповідності, рахунки, платіжні документи, які свідчать про оплату наданих слуг та інші документи взаємних господарських відносин), які свідчать про перевезення вантажів (яблук, винограду, яблучного та виноградного соку) в період 2013- I 14 рр., для наступних компаній нерезидентів PRIMEWAY HOLDINGS LIMITED (НК) Suite 2405, Progress Commercial Building, 9; OCEANBAY MARINE L.P. Suite 1.78 Montgornery Street, Scotland Edinburg United Kingdom \ID\9774 та Blu Mare LLP Suite B, 11 Churchill Court, 58 Station Rd, North Harrow Middlesex, England, Great Britain.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Усатова І.А.