Ухвала суду № 51133078, 22.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс-2746/14

у справі №760/10578/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 травня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП

Проданик І.В., погоджене старшим прокурор відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радником юстиції Слободяник О.П., про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного 08 листопада 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000503, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

22.05.2014 р. слідчий звернувся з даним клопотання.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013110110000503 за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами КП «Київський метрополітен» (код за ЄДРПОУ 3328913) передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що КП «Київський метрополітен» зареєстроване 06.11.1992 р. Солом'янською районною у м. Києві державною адміністрацією, перебуває на податковому обліку СДПІ у м. Києві по роботі з великими платниками податку, податкова адреса: 03055, м. Київ, проспект Перемоги, 35.

Згідно з Рішенням ІІІ сесії ІV скликання Київської міської ради від 28.05.2009 р. №546/1602 «Про придбання вагонів метрополітену», Розпорядженням КМДА від 25.06.2009 р. №713 «Про придбання вагонів метрополітену» та п. 3.4 договору від 16.07.2009 р. №16-Упр-09 передбачено, що оплати початкового внеску і всіх інших платежів по даному договору здійснюється КП «Київський метрополітен» за рахунок міського бюджету.

Як встановлено в ході розслідування 16.07.2009 р. службові особи КП «Київський метрополітен» уклали з ТОВ «Укррослізинг» договір на фінансові лізингові послуги від 16.07.2009 р. №16-Упр-09.

Відповідно до п. 1.1 договору від 16.07.2009 р. №16-упр-09, предметом лізингу є вагони головні (з кабіною керування) та вагони проміжні (без кабіни керування) вказані в Спеціфікації, які лізингодавець ТОВ «Укррослізинг» набуває у власність на підставі та на умовах договору купівлі-продажу і передає їх лізингоодержувачу КП «Київський метрополітен» у користування на умовах вказаного договору. Вартість предмета лізингу за договором, згідно специфікації (додаток №1), складає 800000000,00 грн., в т.ч. ПДВ (20%) 133333333,33 грн. Загальна сума цього договору на момент укладання договору визначається виходячи з графіку лізингових платежів та складає 1390804950,75 грн.

Згідно Додатку № 3 до договору про фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) від 16.07.2009 р. №16-Упр-09 виробниками вагонів значаться: ВАТ «Крюківський вагонобудівний завод», ЗАТ «Вагонмаш», ВАТ «Метровагонмаш» (Росія).

Досудовим розслідуванням встановлено, що отримані КП «Київський метрополітен» від ТОВ «Укррослізинг» вагони, були придбані ТОВ «Укррослізинг» у ПАТ «Інвестбудсервіс» (код за ЄДРПОУ 32244833), а саме згідно договору від 05.07.2011 р. №05/0-ПК.

В свою, чергу ПАТ «Інвестбудсервіс» придбав дані вагони у підприємств ТОВ «Торгівельний дім «Гранд Торг» (код за ЄДРПОУ 38145542) та ТОВ «Фрост траст компані» (код за ЄДРПОУ 37603631).

Крім того, згідно інформації автоматизованих баз даних Головного управління Міндоходів у м. Києві (АРМ «Митниця»), встановлено що протягом 2012 року товар - вагон для метрополітена головний, пасажирський в зборі, надходили на територію України тільки для ТОВ «Мервин» (код за ЄДРПОУ 35574688) та ПП «Імпекс 2010» (код за ЄДРПОУ 36563829).

Відповідно до даних АРМ «Митниця», встановлено що поставлені ПАТ «Інвестбудсервіс» на ТОВ «Укррослізинг», надійшли на територію України на загальну суму (митну вартість) 56101012,00 грн, а саме:

- ТОВ «Мервин» (код за ЄДРПОУ 35574688) від ЗАО «Казамета» (02241 Литва, м. Вильнюс, вул. В.А. Грачюно, 24) - у кількості 4 вагона для метрополітену за ціною 4 785 473,00 грн. за 1 вагон, загальна митна вартість 19141892,00 грн.

- ПП «Імпекс 2010» (код за ЄДРПОУ 36563829) від ЗАО «Эуропеан Традер» (02241 м. Вильнюс, Пилякальнио 5-1 Литва) - у кількості 8 вагонів метрополітену за ціною 4619890,00 грн. за 1 вагон, загальна митна вартість 36959120,00 грн. ПП «Імпекс 2010» згідно даних залізничних накладних є експедитором, а власником являється ПАТ СКТБ «Комплекс» (код 3745746).

Згідно наданих документів ПП «Імпекс 2010» встановлено, що ПАТ СКТБ «Комплекс» було укладено контракт від 11.06.2012 р. №110612 з компанією Lazer plus limited (Кіпр) на закупівлю вагонів метрополітену, які відправником ВАТ «Єуропеан традер» Пілякальніо 5-1 (Вільнюс) були відправлені 03.07.2012 р. зі станції Вевіс ЛГ (Литовська залізниця, код станції 122706) на станцію Київ-Петрівка 32 (Південно-західна залізниця). 6.07.2012 р. вагони прибули на станцію Київ-Петрівка 32.

Таким чином, встановлено, що поставлені на ТОВ «Мервин» (код за ЄДРПОУ 35574688) та ПП «Імпекс 2010» (код за ЄДРПОУ 36563829) вагони для метрополітену перепродаються ряду підприємств з метою створення завищеної ціни для ТОВ «Торгівельний дім «Гранд Торг» (код за ЄДРПОУ 38145542) та ТОВ «Фрост траст компані» (код за ЄДРПОУ 38145542), а в подальшому ПАТ «Інвестбудсервіс» для реалізації ТОВ «Укррослізинг» та від ТОВ «Укррослізинг» на КП «Київський метрополітен» по договору від 16.07.2009 р. № 16-Упр-09 на фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) протягом 2012 року.

Залучення до виконання умов договорів (між ТОВ «Укррослізинг» і КП «Київський метрополітен» від 16.07.2009 р. №16-Упр-09, між ТОВ «Укррослізинг» і ПАТ «Інвестбудсервіс» від 05.07.2011 р. №05/0-ПК, між ПАТ «Інвестбудсервіс» та ТОВ «Торгівельний дім «Гранд Торг» (код за ЄДРПОУ 38145542) та ТОВ «Фрост траст компані» (код за ЄДРПОУ 38145542) «ланцюгу» посередницьких СПД призвело до завищення їх вартості на загальну суму 48058964,00 грн. та відповідно до надмірного використання державних коштів за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р. на суму 48058964,00 грн.

Вищеописані господарські операції вплинули на правильність визначення повноти нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток КП «Київський метрополітен», а саме відбулося завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 8009927,33 грн. та заниження податку на прибуток в сумі 2988299,00 грн. На даний час злочинна діяльність невстановлених слідством осіб триває, оскільки службовими особами КП «Київський метрополітен» і надалі перераховуються державні кошти за лізингові послуги ТОВ «Укррослізинг» та поставлені вагони метрополітену.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків службові особи ТОВ «Торгівельний дім «Гранд Торг» (код за ЄДРПОУ 38145542) використовують поточний рахунок відкритий в АТ «КБ «Союз» (МФО 380515) № 26009200101732.

Таким чином з метою відслідковування руху коштів, які перераховувалися КП «Київський метрополітен» по ланцюгу постачання вагонів метрополітену, а саме «від виробника до кінцевого споживача», а також встановлення кола підприємств, які здійснювали завищення цін на дану продукцію у слідчого виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ «КБ «Союз» та містять інформацію щодо господарської діяльності, перерахунку коштів та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особам при наданні послуг банком.

При цьому слідчий вказує, що отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо, оскільки такі відомості становлять охоронювану законом банківську таємницю.

З наведених підстав слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ «КБ «Союз» та містять банківську таємницю, а саме копії документів юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан поточного рахунку 26009200101732, що належать ТОВ «Торгівельний дім «Гранд Торг» (код за ЄДРПОУ 38145542), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні та які є банківською таємницею.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як визначено ст. 131 КПК України з метою досягнення дієвості кримінального провадження застосовуються заходи забезпечення. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень частин п'ятої-сьомої ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Частиною п'ятою ч. 5 ст. 132 КПК України на сторони кримінального провадження під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено обов'язок подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.ч 1-2 ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні, є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

У відповідності до ст.. 85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

На підтвердження обставин викладених в клопотанні, до останнього слідчим надано:

- витяг з кримінального провадження №32013110110000503, з якого вбачається, що 08.11.2013 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом ухилення від сплати податку на прибуток у розмірі 2988299,00 грн., що становить особливо великий розмір, службовими особами КП «Київський метрополітен» у період з 01.01.2009 р. по 31.10.2013 р. при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Укррослізинг».

12.11.2013 р. до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом ухилення від сплати податку додану вартість у розмірі 8009927,33 грн. службовими особами КП «Київський метрополітен» починаючи з травня 2009 р. і по теперішній час, діючи умисно та за попередньою змовою, при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Укррослізинг», із залученням в протиправну схему злочинної діяльності підприємств ПАТ «Інвестбудсервіс», ПАТ СКТБ «Комплекс», ТОВ «Мервин», ПП «Імпекс 2010», ТОВ «ТД «Гранд торг», ТОВ «Фрост траст компані».

Наданий витяг належним чином не посвідчений, оскільки підписаний лише реєстратором та не скріплений печаткою із зазначенням у ній найменування відповідної установи або печаткою структурного підрозділу цієї установи;

- витяг з бази даних Міндоходів про реєстраційні дані підприємства ТОВ «ТД «Гранд торг», з якого зокрема вбачається, що останнім використовується поточний рахунок відкритий в АТ «КБ «Союз» (МФО 380515) № 26009200101732;

- схема фінансово-господарських взаємовідносин з поставки вагонів ТОВ «Укррослізинг» КП «Київський метрополітен» за 2012 р., складена слідчим;

- копія акту від 20.04.2011 р. №19/35-40/03328913 про результати документальної позапланової виїзної перевірки Комунального підприємства «Київський метрополітен» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ «Укррослізінг» за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р. (перша, друга та остання сторінки), з якого вбачається що результатами перевірки встановлено порушення податкового законодавства, що призвело до завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування на загальну суму 6786081,00 грн.;

- аналітичну довідку від 25.10.2013 р. №180/16-20/03328913 (перша, друга, чотирнадцята, п'ятнадцята сторінки) про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю КП «Київський метрополітен» при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ «Укррослізінг» згідно договору від 16.07.2009 р. №16-Упр-09 на фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р., з якої вбачається завищення КП «Київський метрополітен» сум податкового кредиту з податку на додану вартість за період, що досліджувався всього у сумі 8009927,33 грн.

Таким чином наведені докази, не підтверджують факт господарських правовідносин між ПАТ «Інвестбудсервіс» та ТОВ «Торгівельний дім «Гранд Торг», та не вказують на причетність цього підприємства або його посадових осіб до кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами КП «Київський метрополітен» від сплати податків у особливо великих розмірах.

Відтак, оцінюючи надані слідчим докази у відповідності до вимог ст.. 94 КПК України, з точки зору належності, допустимості, достовірності кожного доказу окремо, з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення - в їх сукупності, слідчий суддя не знаходить їх такими, які підвереджують наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З наведених підстав в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Проданик І.В., погоджене старшим прокурор відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радником юстиції Слободяник О.П., про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного 08 листопада 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000503, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя