Ухвала суду № 50786403, 20.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-10336-14-к

1-кс-760-2704-14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 05. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань - МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кульбака К. М., погоджено прокурором у кримінальному провадженні - старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України молодшого радника юстиції Стороженко С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 320141001100000019 від 31. 01. 2014 року,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №320141001100000019 внесене до ЄРДР 31.01.2014 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) кримінального правопорушення, передбаченого ст.28 ч.2, ч.3 ст.212 КК України.

23.01.2014 року за даним фактом Державною фінансовою інспекцією України складено акт №0612/2010/ДСК про результати проведення фінансового моніторингу ТОВ «Кернел-Трейд» за період з 01.01.2009 -31.12.2011.

Так, перевіркою Державної фінансової інспекції було встановлено, що ТОВ «Кернел-Трейд» у зазначений період мало взаємовідносини, з рядом підприємств, а саме: ПП «Трейд-Інвест-Агро» ( код ЄДРПОУ 32020295); ПП «Форвард-Л» (код ЄДРПОУ 34567491); ФГ «Ялинівське» (код ЄДРПОУ 35432520); ТОВ «Рост-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 36007147); Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ (код за ЄДРПОУ 25185029); ТОВ «Ліон» (код ЄДРПОУ 30590155); ТОВ «Трубопласт Україна» (код ЄДРПОУ 37189531); ТОВ «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32583511); ТОВ «Агро-Право»: ТОВ «Право» (код ЄДРПОУ 25470735); ТОВ«Дельта-В.В.В.» (код ЄДРПОУ 36023200); TOB «Дельта-М» (код ЄДРПОУ 37031998); СТОВ «Гопри Сервіс Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 36744747); ТВ «ФА «Сокольське» (код ЄДРПОУ 32685222); ПП «Дельта-Постач» (код ЄДРПОУ 37059400); СТОВ «Льонок» (код ЄДРПОУ 24703737); ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код ЄДРПОУ 31678759); ТОВ «Айсбегр-Пром» (код ЄДРПОУ 38037429); ТОВ «Кіровограднафтоаоста-Ч) (код ЄДРПОУ 20659623); ТОВ «Виробниче об'єднання ЕКО» (код ЄДРПОУ 23150133); СФГ «Слобідське» (код ЄДРПОУ 30653010); ТОВ «Альфа-Фа» (код ЄДРПОУ 36317247); ТОВ «Аккорд-Агро» (код ЄДРПОУ 37191362); ПП «ВКФ Сіріус-Прайм» (код ЄДРПОУ 37757909); ПП «Інбудтраст» (код ЄДРПОУ 35189587); ПП «Продекс» (код ЄДРПОУ 25456913); ПАТ «Полтавське ХПП» (код за ЄДРПОУ 05581898); ПП «Агроресурс-Південь» (код за ЄДРПОУ 37222505); ТОВ «СТК Юпітер» (код за ЄДРПОУ 37091879); ТОВ «Фарма Трейдімпекс» (код за ЄДРПОУ 37091349); ТОВ «Ревен-Трейд» (код за ЄДРПОУ 37240833); ТОВ «Стрек-Агро»; ТОВ «Донгруппостач» (код за ЄДРПОУ 37041759); ТОВ «Компанія Вега-Юг» (код за ЄДРПОУ 36535922); ТОВ «Груп Менеджмент» (код за ЄДРПОУ 31605193); ПП «Фірма Іліріан» (код за ЄДРПОУ 36561491): ТОВ «Дженерел Інвест» (код за ЄДРПОУ 37143062): ТОВ «Укрросагроінвест (код за ЄДРПОУ 36324828); ПП «ВП «Агропромінвест» (код за ЄДРПОУ 37068310); ВАТ «Кіравоград Олія» (код за ЄДРПОУ 00373869): ТОВ «АТП-2004» (код за ЄДРПОУ 32967654); ФОП «ОСОБА_9» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1); ЗАТ «ГоголевеАгро» (код за ЄДРПОУ 31854841); ВАТ «ЗК Олсідз Україна» (код за ЄДРПОУ 33404679); ТОВ «Агрохолдинг 2009» (код за ЄДРПОУ 36571782); АТСК «Залізничні шляхи» (код за ЄДРПОУ 22523595); ТОВ «Семенівський елеватор» (код за ЄДРПОУ 32682813); ВАТ «Вовчанський ОЕЗ» (код за ЄДРПОУ 00673936); ТОВ «Глобинський елеватор» (код за ЄДРПОУ 34235752); ТОВ «Лихачовський елеватор» (код за ЄДРПОУ 31731157); ТОВ «Бандурський елеватор» (код за ЄДРПОУ 32390305); ТОВ «Зодчий 2010» (код за ЄДРПОУ 37070974); ТОВ «Олдіз-Скіфія» (код за ЄДРПОУ 32313215); ЗАТ «Галещина-Агро» (код за ЄДРПОУ 314611390); ПП «БФ Номвд-2009) (код за ЄДРПОУ 35774093): ТОВ «Ковягівський КХП» (код за ЄДРПОУ 32276476):ТОВ «Украгро-Група КМС» (код за ЄДРПОУ 37168443); ТОВ «Ектон Плюс» (код за ЄДРПОУ 37059395):ТОВ «ДК Імперія смаку» (код за ЄДРПОУ 33962746);ТОВ «Інтертрейд М» (код за ЄДРПОУ 36507392);ПП «ВП «Агропромінвест» (код за ЄДРПОУ 37068310);ТОВ «Агромарин-М» (код за ЄДРПОУ 37104044);ПП «Інтерагосоюз» (код за ЄДРПОУ 37158079);ТОВ «Промпродтехпоставка» (код за ЄДРПОУ 36835859);ПП «Алюр 2009» (код за ЄДРПОУ 36448510);ПП «Діатрон Агро» (код за ЄДРПОУ 36390555); ПП «Земля Агропро» (код за ЄДРПОУ 36502310); ПП «Продком-К» (код за ЄДРПОУ 36905036);ТОВ «Зерноторгівельна компанія» (код за ЄДРПОУ 24100226); ПП «Віталмал Агро» (код за ЄДРПОУ 30855748); ПрАТ «Креатив» (код за ЄДРПОУ 31146251) шляхом укладання цивільно - правових відносин та проводили транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій з надання податкової вигоди з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання.

В свою чергу слідством встановлено, що вищеперераховані підприємства не мають власних ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності, а тому мають ознаки фіктивності.

Отже службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» за попередньою змовою з невстановленими особами ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного формування податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності.

В ході досудового розслідування при відпрацюванні підприємств-контрагентів встановлено, що ПП «Трейд-Інвест-Агро»; ПП «Форвард-Л»; ФГ «Ялинівське»; ТОВ «Рост-Інвест-Агро»; Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ; ТОВ «Ліон»; ТОВ «Трубопласт Україна»; ТОВ «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32583511); ТОВ «Агро-Право»; ТОВ«Дельта-В.В.В.»; ТОВ «Дельта-М»; СТОВ «Гопри Сервіс Груп ЛТД»; ТВ «ФА «Сокольське»; ПП «Дельта-Постач»; ТОВ «Агрофірма «Агросоюз»; ТОВ «Айсбегр-Пром»; ТОВ «Кіровограднафтоаоста-Ч; ТОВ «Агромарин-М»;ПП «Інтерагосоюз» не знаходяться за місцем реєстрації, про що оперативними працівниками в результаті виїзду на адреси складені акти.

Службових осіб ПП «Трейд-Інвест-Агро»; ПП «Форвард-Л» ; ФГ «Ялинівське»; ТОВ «Рост-Інвест-Агро»; Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» -ТОВ; ТОВ «Ліон»; ТОВ «Трубопласт Україна»; ТОВ «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32583511); ТОВ «Агро-Право»; ТОВ«Дельта-В.В.В.»; ТОВ «Дельта-М»; СТОВ «Гопри Сервіс Груп ЛТД»; ТВ «ФА «Сокольське»; ПП «Дельта-Постач»; ТОВ «Агрофірма «Агросоюз»; ТОВ «Айсбегр-Пром»; ТОВ «Кіровограднафтопоста-Ч; ТОВ «Агромарин-М»;ПП «Інтерагосоюз» встановити не вдалось, тому підтвердити реальність здійснення операцій між ТОВ «Кернел-Трейд» та вищезазначеним підприємствами не є можливим.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) у період часу з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з вищеперерахованими підприємствами. Так, стало відомо, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» з метою штучного формування податкового кредиту користувались послугами з надання додаткової вигоди ряду підприємств. В свою чергу слідством встановлено наступне. Так, у період травень-жовтень 2012 року ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ФГ «Ялинівське». Встановлено, що ФГ «Ялинівське» не мало за можливе вести фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Кернел-Трейд», яка полягала в виробленні та поставці зернових культур до ТОВ «Кернел-Трейд». Встановлено, що фінансово-господарська діяльність ФГ «Ялинівське» має ознаки фіктивності та не спрямована на фактичне настання реальних наслідків. У період квітень 2012 року ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Рост Інвест Агро», які полягали в закупівлі та поставці зернових культур. Так. під час досудового слідства було встановлено, що ТОВ «Рост Інвест Агро» має ознаки фіктивності, а тому ведення фінансово-господарської діяльності даним підприємством не є можливим. З пояснень службових осіб стало відомо, що підприємство не займається веденням фінансово-господарської діяльності.

Також, в рамках досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ у період часу з 01.03.2011 по 30.06.2011. Основними постачальниками Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» у вказаний період були підприємства ТОВ «Турбопласт України», ТОВ «Ліон», ПП «Продекс». З допиту директора Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ ОСОБА_6 стало відомо, що підприємство Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ фінансово-господарської діяльності не веде, з ТОВ «Кернел-Трейд» фінансово-господарських взаємовідносин не має.

Також, під час досудового слідства стало відомо, що ТОВ «Кернел-Трейд» у період часу березень-квітень 2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ольвія». З пояснень директора ОСОБА_7 стало відомо, що ТОВ «Ольвія» займається вирощенням та збутом зернових культур. В свою чергу оперативним шляхом встановлено, що в ТОВ «Ольвія» відсутні ресурси для ведення діяльності з вирощування та збуту зернових культур. Також, встановлено, що основним поставщиком зернових культур ТОВ «Ольвія» у вказаний період являлось підприємство ТОВ «Агро Право. В свою чергу, слідством встановлено, що ТОВ «Агро Право» має ознаки фіктивності, господарську діяльністю, яка б призвела до настання реальних наслідків не веде.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» маючи на меті ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування валових витрат ухилились від сплати податків на загальну суму 82 089 337 грн., що є особливо великим розміром.

Так, слідством встановлено, що ТОВ «Кернел-Трейд» у своєму підпорядкуванні має регіональні відділення на території України. Найбільшими регіональними відділеннями ТОВ «Кернел-Трейд» є Кіровоградський підрозділ закупівель ТОВ «Кернел-Трейд», Одеський підрозділ закупівель ТОВ «Кернел-Трейд», Миколаївський підрозділ закупівель ТОВ «Кернел-Трейд».

Кримінальне правопорушення, вчинене службовими особами ТОВ «Кернел Трейд» за попередньою змовою з невстановленою групою осіб ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, що передбачено ст.28 ч.2, ч.З ст.212 КК України.

В зв'язку із зазначеним, для подальшого розслідування кримінального провадження необхідно отримати речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні та оригінали документів фінансово-господарських взаємовідносин, а саме: ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383) з ПП «Трейд-Інвест-Агро» ( код ЄДРПОУ 32020295); ПП «Форвард-Л» (код ЄДРПОУ 34567491); ФГ «Ялинівське» (код ЄДРПОУ 35432520); ТОВ «Рост-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 36007147); Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ (код за ЄДРПОУ 25185029); ТОВ «Ліон» (код ЄДРПОУ 30590155); ТОВ «Трубопласт Україна» (код ЄДРПОУ 37189531); ТОВ «Ольвія» (код ЄДРПОУ 32583511): ТОВ «Агро-Право»; ТОВ «Право» (код ЄДРПОУ 25470735); ТОВ«Дельта-В.В.В.» (код ЄДРПОУ 36023200); ТОВ «Дельта-М» (код ЄДРПОУ 37031998): СТОВ «Гопри Сервіс Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 36744747); ТВ «ФА «Сокольське» (код ЄДРПОУ 32685222); ПП «Дельта-Постач» (код ЄДРПОУ 37059400); СТОВ «Льонок» (код ЄДРПОУ 24703737); ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код ЄДРПОУ 31678759); ТОВ «Айсбегр-Пром» (код ЄДРПОУ 38037429); ТОВ «Кіровограднафтопоста-Ч) (код ЄДРПОУ 20659623); ТОВ «Виробниче об'єднання ЕКО» (код ЄДРПОУ 23150133); СФГ «Слобідське» (код ЄДРПОУ 30653010); ТОВ «Альфа-Фа» (код ЄДРПОУ 36317247); ТОВ «Аккорд-Агро» (код ЄДРПОУ 37191362); ПП «ВКФ Сіріус-Прайм» (код ЄДРПОУ 37757909); ПП «Інбудтраст» (код ЄДРПОУ 35189587); ПП «Продекс» (код ЄДРПОУ 25456913); ПАТ «Полтавське ХПП» (код за ЄДРПОУ 05581898); ПП «Arpopecypc-Південь» (код за ЄДРПОУ 37222505); ТОВ «СТК Юпітер» (код за ЄДРПОУ 37091879); ТОВ «Фарма Трейдімпекс» (код за ЄДРПОУ 37091349); ТОВ «Ревен-Трейд» (код за ЄДРПОУ 37240833); ТОВ «Стрек-Агро»; ТОВ «Донгруппостач» (код за ЄДРПОУ 37041759); ТОВ «Компанія Вега-Юг» (код за ЄДРПОУ 36535922); ТОВ «Груп Менеджмент» (код за ЄДРПОУ 31605193); ПП «Фірма Іліріан» (код за ЄДРПОУ 36561491); ТОВ «Дженерел Інвест» (код за ЄДРПОУ 37143062); ТОВ «Укрросагроінвест (код за ЄДРПОУ 36324828); ПП «ВП «Агропромінвест» (код за ЄДРПОУ 37068310); ВАТ «Кіравоград Олія» (код за ЄДРПОУ 00373869); ТОВ «АТП-2004» (код за ЄДРПОУ 32967654); ФОП «ОСОБА_9» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1); ЗАТ «ГоголевеАгро» (код за ЄДРПОУ 31854841); ВАТ «ЗК Олсідз Україна» (код за ЄДРПОУ 33404679); ТОВ «Агрохолдинг 2009» (код за ЄДРПОУ 36571782); АТСК «Залізничні шляхи» (код за ЄДРПОУ 22523595); ТОВ «Семенівський елеватор» (код за ЄДРПО 32682813); ВАТ «Вовчанський ОЕЗ» (код за ЄДРПОУ 00673936); ТОВ «Глобинський елеватор» (код за ЄДРПОУ 34235752); ТОВ «Лихачовський елеватор» (код за ЄДРПОУ 31731157); ТОВ «Бандурський елеватор» (код за ЄДРПОУ 32390305); ТОВ «Зодчий 2010» (код за ЄДРПОУ 37070974); ТОВ «Олдіз-Скіфія» (код за ЄДРПОУ 32313215); ЗАТ «Галещина-Агро» (код за ЄДРПОУ 314611390); ПП «БФ Номвд-2009) (код за ЄДРПОУ 35774093); ТОВ «Ковягівський КХП» (код за ЄДРПОУ 32276476);ТОВ «Украгро-Група КМС» (код за ЄДРПОУ 37168443); ТОВ «Ектон Плюс» (код за ЄДРПОУ 37059395);ТОВ «ДК Імперія смаку» (код за ЄДРПОУ 33962746);ТОВ «Інтертрейд М» (код за ЄДРПОУ 36507392);ПП «ВП «Агропромінвест» (код за ЄДРПОУ 37068310);ТОВ «Агромарин-М» (код за ЄДРПОУ 37104044);ПП «Інтерагосоюз» (код за ЄДРПОУ 37158079);ТОВ «Промпродтехпоставка» (код за ЄДРПОУ 36835859);ПП «Алюр 2009» (код за ЄДРПОУ 36448510);ПП «Діатрон Агро» (код за ЄДРПОУ 36390555); ПП «Земля Агропро» (код за ЄДРПОУ 36502310): ПП «Продком-К» (код за ЄДРПОУ 36905036);ТОВ «Зерноторгівельна компанія» (код за ЄДРПОУ 24100226); ПП «Віталмал Агро» (код за ЄДРПОУ 30855748); ПрАТ «Креатив» (код за ЄДРПОУ 31146251) договорів купівлі-продажу, договорів поставки; податкові, видаткові накладні, рахунки фактури; товарно-транспортні накладні на перевезення товарно-матеріальних цінностей; копії свідоцтв НДС контрагентів, сертифікати якості зернових культур, ріпака, соняшника, ветеринарні свідоцтва на товарно-матеріальні цінності (зернових культур, ріпака, соняшника) за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року.

З метою отримання можливості використання як доказів відомостей що містяться в документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та істини у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), а також вилучити їх. Вказані документи необхідно дослідити в ході досудового розслідування та провести експертні дослідження. Іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні не можливо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив суд про задоволення клопотання, а також в зв'язку з тим, що існує вірогідність того, що документи можуть бути змінені, знищені, просив розглядати клопотання без участі особи у якої буде проводитись їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із матеріалів, доданих до клопотання, а також в самому клопотанні відсутні відомості, що могли б надати можливість встановити взаємозв'язок запитаних документів з потребами досудового розслідування та доводили б суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення.

Зважаючи на викладене, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань - МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Кульбака К. М. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 320141001100000019 від 31. 01. 2014 року - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: Бобровник О. В.