Рішення № 50703743, 24.01.2011, Суворовський районний суд м.Херсона

Справа №2-о-52/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю

24.01.2011 року Суворовський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого: судді Головко О. В.

при секретарі: Дровосєковой В. М.

розглянувши у закритому судовому засіданні справу за заявою державної податкової інспекції у м. Херсоні про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ПП "Агропрайд", Херсонська філія ПАТ "Кредитпромбанк", -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у м. Херсоні звернулася до суду з заявою, в якій просить зобов'язати Херсонську філію ПАТ "Кредитпромбанк" надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунку р/р 26004379800028 ПП "Агропрайд" по операціях, які були проведені за період з дати відкриття рахунку по 21.12.2010 року з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежів.

Заявник посилається на те, що на підставі п.5 ч.6 ст. 11-1 ЗУ "Про державну податкову службу", ДПІ у м. Херсоні видано наказ, від 07.10.10 року № 752 про проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Агропрайд".

ПП "Агропрайд" було зареєстровано як суб'єкт господарської діяльності 10.06.2008 року та взято на облік в ДПІ у м. Херсоні 11.06.2008 року № 23959.

Учасники процесу в судове засідання не з"явилися, причини неявки суду не повідомили.

Згідно ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці чи їх представників або представників банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнва їхню участь обов"язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню, оскільки, відповідно до ст. 2 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", одним із завдань органів державної податкової служби є: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Станом на 21.12.2010р., частиною 1 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", передбачено, що державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції наділені правом, в тому числі, здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов"язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об"єкта права власності, стосовно якого проводиться така позапланова виїзна перевірка.

На підставі направлення на перевірку № 1748/23-2 від 08.10.2010 року виданого ДПІ у м. Херсоні та наказу про проведення позапланової виїзної перевірки від 07.10.2010 року № 7520 головним державним податковим ревізор-інспектором ОСОБА_1 проводиться позапланова виїзна перевірка ПП "Агропрайд" (код ЄДРПОУ 35870453, юридична адреса: АДРЕСА_1).

За результатами перевірки складено акт № 1478/23-2 від 11.10.2010 року про те, що за зазначеною адресою АДРЕСА_1 ПП "Агропрайд" не знаходиться.

На підставі п.5 ч.6 ст. 11-1 ЗУ "Про державну податкову службу", ДПІ у м. Херсоні видано наказ, від 21.12.10 року № 970 про проведення позапланової виїзної перевірки ПП "Агропрайд".

На підставі направлення на перевірку № 2277/23-2 від 21.12.2010 року виданого ДПІ у м. Херсоні та наказу про проведення позапланової виїзної перевірки від 21.12.2010 року № 970 старшим державним податковим ревізор-інспектором ОСОБА_2 проводиться позапланова виїзна документальна перевірка ПП "Агропрайд" (код ЄДРПОУ 35870453, юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса АДРЕСА_2).

За результатами перевірки складено акт № 1681 від 21.12.2010 року про відсутність посадових осіб ПП "Агропрайд" за місцезнаходженням.

Однією з основних функцій державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій згідно з п. 1,4 ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» є, зокрема, здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контроль за своєчасністю подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відсутність можливості проведення перевірки даного підприємства та неможливість отримання інформації для відстеження в повному обсязі руху коштів, які надходили на розрахункові рахунки та витрачались підприємцем, неможливість перевірки повноти та своєчасності задекларованих підприємцем доходів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності, робить неможливим виконання вищевказаних функцій, покладених на податкові органи.

Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні ПП «Агропрайд». має рахунки в банківській установі - ХФ ПАТ «Кредитпромбанк», р/р 26004379800028.

Статтею 287 ЦПК України передбачено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках встановлених законом, здається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Пунктом 1 п. 3 ст. 20 Податкового кодексу України передбачено, що органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п. 2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність в Україні" (зі змінами та доповненнями) інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Крім того, відповідно до 3.5 Постанови НБУ № 267 від 16.04.07р. банк повинен надати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта за рішенням (постановою) суду.

За таких обставин суд вважає, що заява ДПІ у м. Херсоні, особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ПП "Агропрайд" про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ПП "Агропрайд" за період з дати відкриття рахунку по 21.12.2010 року з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежів підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 287-290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. ст. 11, 11-1, 11-2 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву державної податкової інспекції у м. Херсоні задовольнити.

Зобовязати Херсонську філію ПАТ "Кредитпромбанк", МФО 352651, що знаходиться за адресою: м. Херсон, пр-т. Ушакова, 56а, розкрити державній податковій інспекції у м. Херсоні, що знаходиться за адресою: м. Херсон вул. І.Кулика, 143-А, інформацію яка містить банківську таємницю відносно ПП "Агропрайд" (код ЄДРПОУ 35870453), юридична адреса: АДРЕСА_3, шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, коду ДРПОУ, розшифровкою платежів та назви контрагентів) про обіг коштів по розрахунковому рахунку ПП "Агропрайдо" у Херсонській філії ПАТ "Кредитпромбанк" (МФО 352651) №26004379800028, валюта українська гривня, за період з дати відкриття рахунку по 21.12.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Херсонської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Суддя:ОСОБА_3