Ухвала суду № 50632545, 17.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6243/15-к

Провадження № 1-кс/265/1294/15

У Х В А Л А

17 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І. М.,при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого, про призначення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П. звернувся до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням, яке погоджене з прокуроромвідділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про призначення позапланової документальної перевіркидотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємством ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 38413364)по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2012 року по 10.09.2015 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, проведення якої просить доручити працівникам Красноармійської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області у строки встановлені Податковим кодексом України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження за №32015050000000007, зареєстрованого в ЄРДР 13.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 38413364) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85300, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, № 2, у період 2012-2013 років, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ НПП «Хімекологія» (ЄДРПОУ 30075269), ТОВ «Крафт профі» (ЄДРПОУ 38615737), ТОВ «Камтур» (ЄДРПОУ 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (ЄДРПОУ 38871491) та інших, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 4 395 083,9 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» в період з 01.01.2014 р. по теперішній час використовує аналогічну схему ухилення від сплати податків. В схемі, з метою безпідставного формування податкового кредиту та витрат підприємства використовуються й інші суб'єкти господарювання, а саме: ТОВ «Легардо Груп» (ЄДРПОУ 39258816), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), «Єврокласбуд» (ЄДРПОУ 36396562), ТОВ «Едхаус систем» (ЄДРПОУ 39420807), ТОВ «ПЕРСОНІОС» (ЄДРПОУ 39382332).

В подальшому ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» здійснювало операції (по виду товару, найменування та вид робіт тощо) по реалізації/відпуску товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, які документально оформило від вказаних вище суб'єктів господарювання, вже з дотриманням встановлених законодавством України процедур на адресу суб'єктів господарювання реального сектору економіки.

Згідно інформації ГСУ МВС України від 13.02.2015 р. №13/2/3-2860 та витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню №12014000000000060 від 07.02.2015 року за ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 209, ч.3 ст. 212 КК України до ЄРДР внесене відомості за фактом створення невстановленими особами суб'єктів господарювання ТОВ НПП «Хімекологія» (ЄДРПОУ 30075269), ТОВ «Камтур» (ЄДРПОУ 35950774), які є контрагентами ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод»,без мети здійснення підприємницької діяльності (фіктивного підприємництва).

27.04.2015 р. службовим особам ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» було оголошено ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ з вилученням документів по взаємовідносинам ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» з зазначеними вище підприємствами, однак в наданні документів службовими особами зазначеного підприємства було відмовлено у зв'язку зі знищенням документів пожежею у приміщенні підприємства за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, №2 (лист вих. №88 від 06.05.2015 р.).

У відповідності до отриманих відповідей з ДПРЗ-9 з організації запобігання НС ГУ ДСНС України у Донецькій області та СВ Красноармійського МВ ГУМВС України в Донецькій області в приміщенні ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, №2 дійсно відбулася пожежа, яка пошкодила у тому числі документи.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки у зв'язку з встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 38413364).

Слідчий суддя вислухавши у судовому засіданні прокурора та слідчого, які підтримали клопотання у повному обсязі, вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Одним із видів слідчих (розшукових) дій є призначення та проведення експертизи, яка відповідно до ст.242 КПК України проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання.

У разі виникнення у сторони обвинувачення труднощів, при витребуванні та отриманні від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів чи інших відомостей, відповідно до розділу ІІ КПК України, застосовуються заходи забезпечення кримінального провадження.

Заходи забезпечення кримінального провадження це передбачені КПК України заходи примусового характеру, які застосовуються за наявності підстав та в порядку, встановлених законом, з метою запобігання і подолання негативних обставин, що перешкоджають або можуть перешкоджати вирішенню завдань кримінального провадження, забезпеченню його дієвості.

Позапланова документальна перевірка в кримінальному провадженні не є західом забезпечення кримінального провадження та не є слідчою (розшуковою) дією в розумінні визначеному в КПК України, порядок її призначення на підставі рішення слідчого судді, взагалі не передбачено діючим Кримінально процесуальним кодексом України.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу слідчого, що вказане досудове розслідування розпочато по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 19 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, предметом доказування якого є ухилення від сплати податків, зборів ( обов'язкових платежів), а не дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131,132,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П. про призначення документальної позапланової перевірки - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.