Ухвала суду № 50551734, 17.09.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/10160/15-к

Провадження № 1-кс/369/2216/15

УХВАЛА

Іменем України

17.09.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю слідчого Cавченко Ю.В., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Савченко Ю.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32013100200000123 від 02.12.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулась слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Савченко Ю.І. з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області Хранівською Є.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні №32013100200000123 від 02.12.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013100200000123 від 02.12.2013 року, відносно службових осіб ТОВ «Анкорбілд» (код ЄДРПОУ 33800578), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191, ч.1 ст.212 КК України.

Так, відповідно до акту перевірки №1323/22-4/33800578 від 19.11.2013 року службові особи ТОВ «Анкорбілд», шляхом використання підприємств, що мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Трейд-Лаб» (код ЄДРПОУ 37227110), ТОВ «Вега Сервіс 2009» (код ЄДРПОУ 36438654), ТОВ «УБК Будпромінвест» (код ЄДРПОУ 37911407) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 ухилились від сплати податків на суму 458183 грн. Також, Ірпінською ОДПІ проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Анкорбілд», за результатами якої складено акт №1823/22-4/33800578 від 05.12.2012 року, згідно якого встановлено, що ТОВ «Анкорбілд» шляхом використання підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Таймфорбуд» в період з 01.09.2011 по 31.10.2011 та ТОВ «Броварське ТОКБ» в період з 01.08.2011 по 31.08.2011 ухилилось від сплати податків на суму 88752 грн. Загальна сума донарахованих податків складає 546 935 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2011 - 2012рр. ТОВ «Анкорбілд» також сформовано податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Таймфорбуд» на суму ПДВ 533 508 грн. щодо придбання будівельних матеріалів, ПП «Прилукихімснаб-2012» на суму ПДВ 33 561 грн. щодо придбання будівельних робіт, ПП «Прилукихімснаб» на суму ПДВ 9 402 грн. щодо придбання будівельних робіт, ТОВ «Еко Технолоджі» на суму ПДВ 3 233 грн. щодо придбання дизельного палива, ТОВ «ПБК «Гранд Буд» на суму ПДВ 2 457 грн.,ТОВ «Брокбудкепітал» на суму ПДВ 215 348 грн. щодо придбання будівельних робіт, ТОВ «Вайт Хаус 2012» на суму 208 185 ПДВ щодо придбання будівельних робіт. Проведеним оглядом єдиного реєстру судових рішень України встановлено ухвалу № 826/9107/14 від 15 липня 2014 року окружного адміністративного суду м. Києва, яка свідчить про наявність акту перевірки складеному працівниками Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві №1440/26-59-22-03/37450960 від 16.06.2014 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Брокбудкепітал» (код за ЄДРПОУ 37450960) Також відповідно до відомостей єдиного реєстру судових рішень України слідчі СУ ФР ДФС м. Києва та Київської області неодноразово звертались з клопотаннями до слідчих суддів щодо надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Брокбудкепітал» мотивуючи тим, що останнє задієте в схемах штучного формування податкового кредиту для інших підприємств.

Згідно даних ІАС ДФС України «Податковий блок» ПП «Прилукихімснаб» (код ЄДРПОУ 31360133), не є платником за місцем обліку, на даний час триває ліквідаційна процедура за рішенням (постановою) суду. Відповідно до рішення по справі № 1019/2951/12 до Переяслав-Хмельницького міськрайонного суду Київської області звернулась особа (позивач), яка просить припинити діяльність ПП «Прилукихімснаб» та ліквідувати його, як юридичну особу посилаючись на те, що позивач познайомилася із особою, який запропонував їй розпочати та організувати спільний бізнес. Для цього позивач як засновник ПП «Прилукихімснаб», здійснюючи свої права, в порядку ст. 65 Господарського Кодексу України, наказом №5 від 26 вересня 2012 року призначила на посаду директора підприємства іншого громадянина. При призначенні останнього на посаду йому були передані всі фінансово-господарські документи, угоди, документи податкового та бухгалтерського обліку. Також на останнього було покладено обов'язок щодо ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства відповідно до чинного законодавства. Проте, відразу після цього, 06.09.2012 року відповідач зник з місця свого тимчасового мешкання. По даний час призначена позивачем особа за вказаною адресою не проживає, всі документи, в тому числі печатка підприємства, перебувають у невідомому місці.

Також відповідно ІАС ДФС України «Податковий блок» діяльність ТОВ «Прилукихімснаб 2012» (код ЄДРПОУ 37310601), ТОВ «Вайт Хаус 2012» (код ЄДРПОУ 38001367), ТОВ «Еко Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36382282), ПП «Прилукихімснаб» (код ЄДРПОУ 31360133) припинено. За весь період діяльності зазначені підприємства не мали а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для здійснення відповідних робіт з реконструкції об'єктів будівництва, а ні відповідного автотранспорту для здійснення транспортування товарів.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що оформлення операцій ТОВ «Анкорбілд» з ПП «Прилукихімснаб-2012» (код ЄДРПОУ 37310601), ПП «Прилукихімснаб» (код ЄДРПОУ 31360133), ТОВ «Еко Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36382282), ТОВ «ПБК «Гранд Буд» (код ЄДРПОУ 36476490), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Вайт Хаус 2012» (код ЄДРПОУ 38001367) щодо придбання будівельних робіт та товарів здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Анкорбілд» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів у періоді 2011-2012 рр. не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

В зв'язку з вище викладеним та з метою встановлення фактичних сум завданих збитків, у вигляді не сплати податків службовими особами ТОВ «Анкорбілд» необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Анкорбілд» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Прилукихімснаб-2012», ПП «Прилукихімснаб», ТОВ «Еко Технолоджі», ТОВ «ПБК «Гранд Буд», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Вайт Хаус 2012» за період 2011-2012 рр. з метою проведення працівниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки ТОВ «Анкорбілд» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП «Прилукихімснаб-2012», ПП «Прилукихімснаб», ТОВ «Еко Технолоджі», ТОВ «ПБК «Гранд Буд», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Вайт Хаус 2012» за період 2011-2012 рр.

Отже, для повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні, а також з метою призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Анкорбілд» необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та вилучити оригінали первинних документів ТОВ «Анкорбілд»по взаємовідносинам з вказаними суб'єктами підприємницької діяльності, що мають ознаки «фіктивності» для їх використання при проведенні перевірки.

В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

З огляду на те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також для проведення судово-почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Анкорбілд» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Прилукихімснаб-2012», ПП«Прилукихімснаб», ТОВ «Еко Технолоджі», ТОВ «ПБК «Гранд Буд», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Вайт Хаус 2012» за період 2011-2012 рр., а також вилучити оригінали цих документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Анкорбілд», які необхідно дослідити, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось. Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Анкорбілд» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала, просила задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ «Анкорбілд», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Савченко Ю.І., задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Савченко Юлії Ігорівні або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі її доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Анкорбілд» (код ЄДРПОУ 33800578), а саме: документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Анкорбілд» (код ЄДРПОУ 33800578) з ПП «Прилукихімснаб-2012» (код ЄДРПОУ 37310601), ПП «Прилукихімснаб» (код ЄДРПОУ 31360133), ТОВ «Еко Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36382282), ТОВ «ПБК «Гранд Буд» (код ЄДРПОУ 36476490), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Вайт Хаус 2012» (код ЄДРПОУ 38001367) за період 2011 року по 2012 рік, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун