Ухвала суду № 49509847, 01.09.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/15635/15

1-кс/760/4441/15

У Х В АЛ А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Замятіна А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старшого лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Демяненко А.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від 13.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВС Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старший лейтенант податкової міліції Замятіна А.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, а також дати розпорядження про вилучення документів, а саме до юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613), які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві за адресою: м. Київ, вулиця Суворова, 19.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» (код ЄДРПОУ 30732144) мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613), на підставі чого службовими особами ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» на початку 2015 року здійснювалося перерахування грошових коштів в адресу ТОВ «Марлос» в сумі 119 630 862 грн. з ПДВ за постачання газового конденсату.

В ході аналізу електронного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Марлос» не здійснювало закупівель товару, що в подальшому реалізовувався в адресу TOB «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» також встановлено, що з моменту заснування TOB «Марлос» його єдиним контрагентом, за рахунок якого сформовано податковий кредит з ПДВ, виступало TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» (код ЄДРПОУ 32049885), знаходиться на реєстрації в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - виробництво фарб, лаків і подібної продукції, друкарської фарби та мастик), предмет взаємовідносин - «Метил-трет-бутиловий ефір» та «Послуги зі зберігання майна», сума взаємовідносин склала 62671 грн. (з ПДВ).

Крім того встановлено, що в подальшому TOB «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» реалізувало нібито закуплений газовий конденсат юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11 С-уповноважена особа TOB «Марлос» (код ЄДРПОУ 592740243, знаходиться на реєстрації в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновник - TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна», TOB «Марлос»), предмет взаємовідносин - «Газовий конденсат», сума взаємовідносин склала 58 614 624 грн. (з ПДВ).

Здійснивши аналіз вищевикладеного встановлено, що посадові особи TOB «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» ухилились від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання газового конденсату у TOB «Марлос», з подальшою реалізацією нібито придбаного газового конденсату в адресу юридичної особи «Договір про спільну діяльність від 18,11.2014 №18-1 IC-уповноважена особа TOB «Марлос».

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613) зареєстровано за рішенням Головного територіального управління юстиції у м. Києві за адресою: м. Київ, Печерський район, вулиця Академіка Філатова, буд. 22/8, кв. 30, дата запису від 09.09.2014, номер запису: 10701020000055202.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Встановлено, що відповідно до фабули кримінальне провадження №32015100110000216 від 13.08.2015 року було порушено по факту вчинення службовими особами ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» (код ЄДРПОУ 30732144) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом порушення податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року в сумі 19 938 476, 61 грн.

Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Так, дії за ст. 212 КК України, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об'єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів, що, насамперед, доводиться дослідженням документів бухгалтерського обліку та податкової звітності господарюючого суб'єкта.

З викладеної вище фабули щодо обставин та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження внесено відносно службових ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» щодо зниження податку на додану вартість.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Разом з тим, слідчім не було доведено, що запитувані документи ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується лише ухилення від сплати податку ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» в квітні 2015 року. Відносно ж ТОВ «Марлос» (код ЄДРПОУ 39387613) до відомостей якого, щодо документів юридичної справи та реєстраційних документів, як юридичної особи, слідчій просив надати тимчасовий доступ,кримінальне провадження взагалі не порушено.

Отже, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із документів, доданих до клопотання, а також в самому клопотанні відсутній відомості, що могли б надати можливість встановити взаємозв'язок запитаних документів ТОВ «Марлос» з потребами досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старшого лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Демяненко А.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від 13.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова