Ухвала суду № 49509846, 24.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/1109/14-к

1-кс/760/327/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників С.О. Воронюк, погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва Д.В. Глушак, про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 13.11.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000519, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів та вилучення їх оригіналів документів ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388), які знаходяться у володінні Львівської філії АБ «ЕКСПРЕС -БАНК» (МФО 325956), що знаходиться за адресою: м. Львів, просп. В. Чорновола, 67, та становлять банківську таємницю, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26006002443 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000519, внесене до ЄРДР 13.11.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової документальної перевірки №78/41-10/00152388 від 17.09.2013 року, проведеної працівниками СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів, відповідно до висновків якого службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» в період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року

- в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.3 п.139.1 ст.139 ПК України ВАТ «НПК-Галичина» завищено витрати операційної діяльності в сумі 119 006 814,72 грн. за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ «Оптима Трейд» (код ЄДРПОУ 30414863), ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДРПОУ 36440244), ТОВ «Реаліз Ойл» (код ЄДРПОУ 36440286), оскільки заборгованість по ТОВ «Оптима Трейд» являється безнадійною, а надання передоплати за нафтопродукти ТОВ «Віконд Ойл» та ТОВ «Реаліз Ойл», які являються одними із основних покупців ВАТ «НПК-Галичина», немає економічного змісту;

- в порушення п.п. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 ПК України занижено інші доходи в сумі безоплатно отриманих послуг наданих кредиторами за користуванням чужими коштами на загальну суму 65 604 940 грн. в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ «Корнеліс» (ЄДРПОУ 36440312), ТзОВ «Ріверс ЛТД» (ЄДРПОУ 36440270), ТзОВ «Дайлінг» (ЄДРПОУ 34589599), ТОВ «Запоріжнафтопродукт» (ЄДРПОУ 37221323), ТОВ «Волинський нафтовий дім» (ЄДРПОУ 37128552 ), ТОВ «Рітейл Оіл» (ЄДРПОУ 37106114), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ37086680), ПІІ «Альбіон» (ЄДРПОУ 21033570);

- в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14 ПК України занижено інші доходи в сумі 24 438 672,66 грн., на суму безповоротної фінансової допомоги у вигляді умовно нарахованих відсотків на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ «Пафіс» (код ЄДРПОУ 33668302);

- в порушення пп.135.1, 135.2, 135.4.1, 137.1, ст.137, пп.138.1, 138.2 ст.138, пп.139.1.9, 139.1 ст. 139 ПК України безпідставно завищено витрати за рахунок відображення операцій по придбанню робіт (послуг) у ТОВ «НВП«Еко-Сервіс» (34672648) в сумі 250965,76 грн., ТОВ «Енергообладнання» (37075899), ТОВ «Укріндустрія» (31223849), ТОВ «Інвестелектросервіс» (34916947), ТОВ «Інвестелектросервіс» (34916947), ТОВ Фірма «Автодрайв Лтд» (23375240), ТОВ «Техноторговий дім «Центрокомплект» (33856238) в сумі 6910,08 грн., ТОВ «Южхімресурси» (31685169), ТОВ ПМТП «Промснаб» (31371255) в сумі 8825,10 грн., на загальну суму 266 700,94 грн., у зв'язку з не підтвердженням фактів реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року;

- в порушення ст.2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» не представлено документи, які б свідчили про отримання товару по імпорту (обладнання до комплексної водневої установки) по контракту № б/н від 18.06.2008 року, укладеному між ВАТ «НПК-Галичина» та компанією НALDOR TOPSOE A/S (XTAS), Данія, на суму 2 000 000,0 євро. Авансовий платіж за обладнання комплектної водневої установки був здійснений 25.09.2008 року, сума нарахованої пені складає 5 304 239,0 грн.

Всього за наслідками перевірки ВАТ «НПК-Галичина» донараховано податку на прибуток на суму 39 745,7 тис. грн., податок на додану вартість в сумі 15 996,28 тис. грн., пені в сфері ЗЕД -5 302,0 тис. грн. та зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування ПНП на суму 82 781,39 тис. грн. та зменшено від'ємне значення ПДВ на суму 14 333,1 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ВАТ «НПК-Галичина» в господарській діяльності використовувало рахунок № 26006002443 (код валюти 980, 978, 840), відкритий у Львівській філії АБ «ЕКСПРЕС-БАНК» (МФО 325956), в тому числі і для проведення розрахунків із вказаними вище суб'єктами господарювання.

Слідчий посилається, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ВАТ «НПК-Галичина», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження, а саме - відомостей про рух грошових коштів по банківських рахунках ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388), з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ВАТ «НПК-Галичина», сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників Львівській філії АБ «ЕКСПРЕС-БАНК» за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий, обґрунтовуючи своє прохання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Однак згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів лише, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, за змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Між тим, переконливих доказів на користь існування ризику такої загрози або необхідності такого вилучення для досягнення мети отримання доступу до документів слідчим у клопотання не наведено, тому не зрозуміло, в чому необхідність вилучення саме оригіналів документів, а не копій.

Тож клопотання в частині щодо вилучення оригіналів документів є невмотивованим та таким, що не підлягає в цій частині задоволенню, із зазначенням про можливість отримання документів в належним чином засвідчених копіях.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників С.О. Воронюк про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників С.О. Воронюк тимчасовий доступ до документів ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388), які перебувають у володінні Львівської філії АБ «ЕКСПРЕС -БАНК» (МФО 325956), що знаходиться за адресою: м. Львів, просп. В. Чорновола, 67, та становлять банківську таємницю, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26006002443 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях. При відсутності будь - яких документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови від виконання ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко