Постанова № 4928956, 16.07.2007, Приморський районний суд м. Одеси

№ 4-421/07

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 июля 2007 года Приморский районный суд города Одессы в составе:

председательствующего - судьи Цильмак К.П.

при секретаре Горецкой Е.М.

с участием прокурора Абловой Ю.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ОСОБА_1. об истребовании из прокуратуры Приморского района г. Одессы материалов, которые послужили основанием для возбуждения уголовного дела № 05820070092 от 07 мая 2007 г. в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. Збб УК Украины, а также уголовного дела от 18.06.2006 г. в отношении ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины; об отмене постановления о возбуждении уголовного дела, вынесенного следователем прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунгой К.П. 07.05.2007 г. по уголовному делу № 05820070092 в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, а также постановления о возбуждении уголовного дела, вынесенного следователем прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунгой К.П. 18.06.2007 г. по уголовному делу № 05820070092 в отношении ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины, вынесении постановления об отказе в возбуждении уголовного дела по данному факту за отсутствием в его действиях состава преступления,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 подал в Приморский районный суд г. Одессы жалобу на постановления о возбуждении уголовных дел, в которой просит: истребовать из прокуратуры Приморского района г. Одессы материалов, которые послужили основанием для возбуждения уголовного дела № 05820070092 от 07 мая 2007 г. в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, а также уголовного дела от 18.06.2006 г. в отношении ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины; отменить постановление о возбуждении уголовного дела, вынесенное следователем прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунгой К.П. 07.05.2007 г. по уголовному делу № 05820070092 в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, а также постановление о возбуждении уголовного дела, вынесенное следователем прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунгой К. П. 18.06.2007 г. по уголовному делу № 05820070092 в отношении ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины, вынести постановление об отказе в возбуждении уголовного дела по данному факту за отсутствием в его действиях состава преступления, мотивируя это тем, что:

указанные постановления следователя Царелунги К. П. о возбуждении

уголовных дел вынесены незаконно и необоснованно;

уголовное дело возбуждено с нарушением требований ст. 94 УПК Украины;

следователем была проведена поверхностная доследственная проверка и не

была изучена нормативная база, которая регламентирует  порядок

проведения проверок предприятий при возмещении ими налога на

добавленную стоимость;

в ходе проведенной им проверки не было установлено фактов незаконного

возмещения налога на добавленную стоимость;

при проведении 12.09.2006 г. выездной плановой проверки СП 000 «Дунай-Транзит» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.10.2003 г. по 30.06.2006 г. также не было выявлено фактов нарушений при подаче деклараций на возмещение налога на добавленную стоимость.

Выслушав мнения: прокурора, возражавшего против удовлетворения жалобы, заявителя ОСОБА_1., поддержавшего требования, изложенные в жалобе, суд считает, что жалоба подлежит удовлетворению.

В суд представлены материалы, которые послужили основанием к возбуждению уголовного дела в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, из которых следует, что поводом к возбуждению уголовного дела послужили материалы поверки, выделенные из материалов уголовного дела № 051200600231. А также материалы, послужившие основанием к возбуждению уголовного дела в отношении государственного ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1., по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины, из которых следует, что поводом к возбуждению уголовного дела послужили материалы уголовного дела № 05820060092.

Согласно ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются: заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций ... или отдельных граждан; сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным; явка с повинной; сообщения, опубликованные в печати; непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаком преступления. Данный перечень является исчерпывающим и не предусматривает материалы проверки и материалы уголовного дела № 05820060092 как повод к возбуждению уголовного дела.

Также, в нарушение требований ст. 98 УПК Украины, согласно которой, если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица, следователь возбудил уголовное дело от 07.05.2007 г. в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе, в то время, когда следователю было изначально известно, кем был составлен акт «О результатах документальной (камеральной) проверки достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения НДС СП 000 «Дунай-Транзит» № 1014/15-02 от 24.05.2006 г.

Кроме того, в нарушение ст. 94 УПК Украины, поводом к возбуждению уголовного дела в отношении государственного ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1., по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины, в постановлении о возбуждении уголовного дела следователь указал материалы уголовного дела № 05820060092.  ст. 94 УПК Украины не предусматривает такого повода к возбуждению уголовного дела, как материалы уголовного дела № 05820060092.

Также постановление о возбуждении уголовного дела от 18.06.2006 (2007) г. не содержит в себе ссылок на основания к возбуждению уголовного дела. Из постановления следует, что государственный ревизор-инспектор ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1, злоупотребляя своим служебным положением, составил заведомо ложный акт «О результатах документальной (камеральной) проверки достоверности заявленной суммы бюджетного возмещения НДС СП 000 «Дунай-Транзит» № 1014/15-02 от 24.05.2006 г., без проведения обязательной, в соответствии с действующим законодательством, выездной внеплановой проверки.

Однако, почему следует, что ОСОБА_1 должен был проводить обязательную выездную проверку, следователь не указывает, а его ссылка на «действующее законодательство» не может быть принята судом во внимание.

Так, согласно Приказа № 350 Государственной налоговой администрации Украины «Об утверждении Методических рекомендаций согласно взаимодействия между подразделениями органов государственной налоговой службы Украины при

организации и проведении проверок достоверности начисления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость», инспектор вправе проводить документальную не выездную проверку деклараций с заявленным на возмещение из бюджета налогом на добавленную стоимость свыше ста тысяч.

Кроме того, из представленных материалов не следует, что действия ОСОБА_1. носили характер злоупотребления служебным положением в интересах третьих лиц.

Также суд отмечает, что сам акт проверки, проведенной ОСОБА_1, от 24.05.2006 г. в материалах дела отсутствует, а приложены три листа бумаги без названия и подписи, в которых, в частности, указано, что разумнее бы (доцільно) провести не камеральную проверку, а выездную, что не может служить основанием к возбуждению уголовного дела.

Акт от 12.09.2006 г. № 3654/23-20/22450821 не содержит в себе сведений о каких-либо злоупотреблениях со стороны ОСОБА_1.

При таких обстоятельствах, суд считает, что уголовные дела от 07.05.2007 г. в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, и от 18.06.2006 (07) г. в отношении государственного ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1., по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины, возбуждены без наличия поводов и оснований и подлежат отмене.

Руководствуясь ст. ст. 236-7, 236-8 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ :

Жалобу ОСОБА_1. об истребовании из прокуратуры Приморского района г. Одессы материалов, которые послужили основанием для возбуждения уголовного дела № 05820070092 от 07 мая 2007 г. в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, а также уголовного дела от 18.06.2006 г. в отношении ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины; об отмене постановления о возбуждении уголовного дела, вынесенного следователем прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунгой К.П. 07.05.2007 г. по уголовному делу № 05820070092 в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины, а также постановления о возбуждении уголовного дела, вынесенного следователем прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунгой К.П. 18.06.2007 г. по уголовному делу № 05820070092 в отношении ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины, вынесении постановления об отказе в возбуждении уголовного дела по данному факту за отсутствием в его действиях состава преступления - удовлетворить.

Постановление следователя прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунга К.П. от 07.05.2007 г. о возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины - отменить, в возбуждении уголовного дела - отказать.

Постановление следователя прокуратуры Приморского района г. Одессы Царелунга К.П. от 18.06.2007 г. о возбуждении уголовного дела в отношении государственного ревизора-инспектора ГНИ в Приморском районе г. Одессы ОСОБА_1. по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст. 364 УК Украины - отменить, в возбуждении уголовного дела - отказать.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Одесский области в течении 7 суток со дня оглашения.