Ухвала суду № 48530205, 17.06.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6316/14-к

Провадження № 1-кс/592/1830/14

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

17 червня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко О.В., при секретарі Лесняк В.О., за участю слідчого Стецюри М.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013200000000097 від 24.10.2013 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Стецюри М.М., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013200000000097, розпочатому 24.10.2013 р. про вчинення службовими особами ПАТ «І С К Р А» (код 14005946, Сумська область, Сумський район, с. Басівка, вул. Тесленка, 6А) ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «І С К Р А» являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року шляхом незаконного відображення реалізації продукції (молока) власного виробництва в графі 17 податкової декларації з ПДВ (скорочена) ухилились від сплати податків на суму 6 млн. 771 тис. 467 грн., яка незаконно залишена у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника і не сплачена до бюджету. При цьому, у подальшому податковим кредитом скористались повязані підприємства групи «Мілкіленд-Україна», а саме: ДП «Аромат» (код 30737268), ПП «Рось» (код 32191954), ДП «Агролайт» (код 34010320), ТОВ «Амарант» (код 31801166).

Встановлено, що загальні обсяги постачання власної сільгосппродукції (молока) ПАТ «І С К Р А» за 2012 рік зросли майже в 5 разів, при тому, що обсяги землі та поголів'я худоби на підприємстві не збільшились. Тобто підприємство, являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року почало декларувати значні обсяги реалізації молочної продукції і перебуваючи на спрощеній системі оподаткування як сільгоспвиробник, звітувало про результати отриманих доходів, які оподатковуються відповідно до положень ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI згідно умов спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. Згідно норм даної статті, сума ПДВ нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету у разі, якщо не менше ніж 75% реалізованих товарів є сільгосппродукцією власного виробництва.

Фактично ПАТ «І С К Р А» видало податкові накладні своїм покупцям на продукцію (молоко), яку не виробляло (провело безтоварні операції), а саме пов'язаним підприємствам групи «Мілкіленд-Україна» - ДП «Аромат», ПП «Рось», ДП «Агролайт», ТОВ «Амарант». Вказані податкові накладні дали змогу покупцям зменшити податкові зобов'язання по сплаті ПДВ до бюджету України.

Так, впродовж 2012-2013 р.р. службові особи ПАТ «І С К Р А» в своїй злочинній діяльності використовували поточні рахунки №№2600911611 (980 UAH), 260411826 (980 UAH), 260441825 (980 UAH), 260471824 (980 UAH), НОМЕР_1 (980 UAH), 26009257829 (980 UAH), які відкриті для ПАТ «І С К Р А» в АТ «ОСОБА_2 Аваль» у м. Києві (код 14305909, м. Київ, вул. Лєскова, 9).

З метою підтвердження факту вчинення службовими особами ПАТ «І С К Р А» ухилення від сплати податків необхідно, здійснити тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам №№2600911611 (980 UAH), 260411826 (980 UAH), 260441825 (980 UAH), 260471824 (980 UAH), НОМЕР_1 (980 UAH), 26009257829 (980 UAH), які відкриті для ПАТ «І С К Р А» в АТ «ОСОБА_2 Аваль» у м. Києві. Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу, можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

В іншій частині суд вважає за доцільне відмовити у звязку з тим, що слідчий не довів можливості вилучення речей і документів, наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі з можливістю отримання належним чином завірених копій документів.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- документів по поточним рахункам №№2600911611 (980 UAH), 260411826 (980 UAH), 260441825 (980 UAH), 260471824 (980 UAH), НОМЕР_1 (980 UAH), 26009257829 (980 UAH), які відкриті для ПАТ «І С К Р А» в АТ «ОСОБА_2 Аваль» у м. Києві (код 14305909, м. Київ, вул. Лєскова, 9), а саме: договорів на розрахункове касове обслуговування з додатками; карток зі зразками підписів осіб повноважних здійснювати перерахування по вказаним рахункам; роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам №№2600911611 (980 UAH), 260411826 (980 UAH), 260441825 (980 UAH), 260471824 (980 UAH), НОМЕР_1 (980 UAH), 26009257829 (980 UAH), за період з 01.04.2012 по 31.12.2013; чеків про зняття готівки за період з 01.04.2012 по 31.12.2013..

Тимчасовий доступ до документів має надати - АТ «ОСОБА_2 Аваль» у м. Києві (код 14305909, м. Київ, вул. Лєскова, 9).

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: О.В. Литовченко