Ухвала суду № 48478838, 12.08.2013, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.08.2013 Справа №607/14017/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за №32012210000000044 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТзОВ Натурпродукт-Вегав судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ Натурпродукт-Вега за період діяльності товариства з 01.02.10 по 31.12.12, внаслідок застосування невірної ставки ввізного мита, в порушення вимог Закону України Про митний тариф України від 05.04.01 №2371-ІІІ, Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.97 №168/97-ВР, ч.3 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ, занизили суму податкового зобовязання з ввізного мита, які сплачуються при ввезенні товарів на митну територію України, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в загальній сумі 1652979,27 грн., що є великими розмірами.

Вказані порушення митного законодавства відображенні в акті №н/0004/3/403000000/НОМЕР_1 від 13.02.13 Про результати документальної невиїзної перевірки ТзОВ Натурпродукт-Вега (код ЄДРПОУ 21139268, м.Тернопіль) щодо правильності класифікації ввезених вказаним товариством товарів Лікарський засіб Екстракт шавлії з вітаміном С Др.Тайсс та Лікарський засіб Імуно Тайсс, який складений працівниками Тернопільської митниці.

Окрім цього, в ході досудового слідства встановлено, що класифікаційні рішення №КТ-403000003-0002-2013 та №КТ-403000003-0003-2013 від 18.01.2013 року, відповідно до яких товари Лікарський засіб Екстракт шавлії з вітаміном С Др.Тайсс та Лікарський засіб Імуно Тайсс повинні класифікуватись у товарній позиції 1704, підкатегорії НОМЕР_2 із застосуванням ставки ввізного мита 10%, згідно УКТ ЗЕД, приймались в тому числі на підставі реєстраційного посвідчення лікарських засобів, виданого Міністерством охорони здоровя України.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 26 травня 2005 року №76 Про затвердження Порядку державної реєстрації (перереєстрації) лікарських засобів і розмірів збору за їх державну реєстрацію (перереєстрацію) державну реєстрацію (перереєстрацію) лікарського засобу здійснює МОЗ на підставі результатів експертизи реєстраційних матеріалів (реєстраційного досьє) на такий засіб та контролю його якості, проведених Державним експертним центром МОЗ, у порядку, визначеному МОЗ. У заяві про державну реєстрацію лікарського засобу, яку подає до МОЗ юридична або фізична особа, що несе відповідальність за якість, безпечність та ефективність лікарського засобу, зазначаються найменування та адреса заявника, юридична адреса та адреса місця провадження діяльності виробника лікарського засобу, назва лікарського засобу, його торговельна назва, назва діючої речовини, синоніми, форма випуску, повний склад лікарського засобу, показання до застосування та протипоказання, дозування, умови відпуску, способи застосування, строк та умови зберігання, інформація про упаковку, дані щодо реєстрації лікарського засобу в інших країнах.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей в поданих ТзОВ Натурпродукт-Вега до Міністерства Охорони Здоровя України для отримання реєстраційного посвідчення на товари Лікарський засіб Екстракт шавлії з вітаміном С Др.Тайсс та Лікарський засіб Імуно Тайсс документах, співставлення даних про їх склад з даними лабораторних досліджень, проведених центральним митним управлінням лабораторних досліджень та експертної роботи Державної митної служби України, встановлення осіб які подавали (оформляли) зазначені вище документи, виникла необхідність у дослідженні вказаних документів (в тому числі для проведення судово-товарознавчих, судово-почеркознавчих експертиз).

Також встановлено, що постановою слідчого відділу ДПС у Тернопільській області від 11.04.2013 року призначено документальну позапланову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТзОВ Натурпродукт-Вега (код ЄДРПОУ 21139268, м.Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності товариства з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року.

Відповідно до акту від 23.05.2013 року №3065/22-10/21139268 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Натурпродукт-Вега (код за ЄДРПОУ 21139268) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р., складений працівниками Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС, перевіркою встановлено порушення п.138.2, п.138.5, пп.г)138.10.3 п.138.10, п.138.11 ст.138, пп.139.1.1 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010р. №2755-VІ із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за період перевірки на загальну суму в розмірі 2816423 грн. та порушення п.185.1 ст.185 та п.187.1 ст.187, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198, абз.е), є) п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010р. №2755-VІ із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період перевірки всього на суму в розмірі 5492000 грн.

Відповідно до протоколу №13 засідання комісії зі спірних питань, проведеного 13.06.2013р., на заперечення №112/7 від 07.06.2013р. до акту від 23.05.2013р. №3065/22-10/21139268 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Натурпродукт-Вега (код за ЄДРПОУ 21139268) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р., викладені в акті №3065/22-10/21139268 від 23.05.2013 року лише висновки щодо порушення вимог п.185.1 ст.185 та п.187.1 ст.187, абз.е), є) п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010р. №2755-VІ із змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ Натурпродукт-Вега (код ЄДРПОУ 21139268) завищено показник у рядку 8 Декларацій Коригування податкового зобовязання (рядок 8.1 (+чи-) + рядок 8.2 (+чи-)) склад податкового зобовязання з податку на додану вартість за період перевірки всього на суму в розмірі 175538 грн. є обґрунтованими та такими, що відповідають вимогам чинного законодавства України.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей описаних ТзОВ Натурпродукт-Вега в запереченні №112/7 від 07.06.2013р. до акту від 23.05.2013р. №3065/22-10/21139268, виникла необхідність у їх дослідженні.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та враховуючи те, що документи, до яких заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 просить надати тимчасовий доступ, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

А саме, слідчий суддя вважає, що необхідно надати тимчасовий доступ до речей і документів шляхом надання слідчому можливості ознайомитись із переліченими у клопотанні документами та виготовити належним чином завірені копії, оскільки у клопотанні не доведено необхідності їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням уповноваженій особі тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів, що можуть перебувати у ТзОВ Натурпродукт-Вега (код ЄДРПОУ 21139268 м. Тернопіль вул.Гайова 48А) та можливість виготовити належним чином завірені копії, а саме:

- документів, поданих ТзОВ Натурпродукт-Вега до Міністерства Охорони Здоровя України для отримання реєстраційного посвідчення на товари (в тому числі заяви товариства, заяви про внесення змін до реєстраційних матеріалів; подану заявником інформацію про причини внесення таких змін та їх можливий вплив на ефективність, безпечність, якість лікарського засобу, документи подані для перереєстрації лікарського засобу);

- документів, на які посилаються працівники Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС в акті від 23.05.2013 року №3065/22-10/21139268 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Натурпродукт-Вега (код за ЄДРПОУ 21139268) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р.;

- документів, на які посилається ТОВ Натурпродукт-Вега в запереченні №112/7 від 07.06.2013р. до акту від 23.05.2013р. №3065/22-10/21139268;

- установчих документів ТзОВ Натурпродукт-Вега, наказів про призначення службових осіб підприємства (директор, заступники директора, головний бухгалтер, заступники головного бухгалтера, працівників бухгалтерії), посадових інструкцій (функціональні обовязки, тощо), а також документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на товаристві протягом періоду 2010-2012 р.р.;

- документів податкового та бухгалтерського обліку товариства, на яких ґрунтувалось порушення відображенні в акті №н/0004/3/403000000/НОМЕР_1 від 13.02.2013 року Про результати документальної невиїзної перевірки ТзОВ Натурпродукт-Вега (код ЄДРПОУ 21139268, м.Тернопіль) щодо правильності класифікації ввезених вказаним товариством товарів Лікарський засіб Екстракт шавлії з вітаміном С Др.Тайсс та Лікарський засіб Імуно Тайсс;

- документів про оскарження висновків акту №н/0004/3/403000000/НОМЕР_1 від 13.02.2013 року Про результати документальної невиїзної перевірки ТзОВ Натурпродукт-Вега (код ЄДРПОУ 21139268, м.Тернопіль) щодо правильності класифікації ввезених вказаним товариством товарів Лікарський засіб Екстракт шавлії з вітаміном С Др.Тайсс та Лікарський засіб Імуно Тайсс та податкових повідомлень-рішень, прийнятих на підставі вказаного акту перевірки.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом 5-ти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.П.Гуменний