Ухвала суду № 48462191, 18.07.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/15357/14-к

Провадження 1-кс/127/4963/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2014 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Андрєєвій А.Г.,

за участю слідчого Чубатюк С.М.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, 17.07.2014 року звернулася до суду з клопотанням погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивовано тим, що фізична особа - підприємець ОСОБА_3 (далі - ФОП ОСОБА_3І.) (іпн. НОМЕР_1, м. Вінниця, вул. Пирогова, 3A/35), проводячи фінансово-господарську діяльність в період з 2011-2013 років, в порушення ст.ст. 1,5 Указу Президента України від 03.07.1998 № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності субєктів малого підприємництва», п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI, ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1 609 810,56 гривень та в порушення п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 986 933 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 2 596 743,56 гривень.

Так, ОСОБА_3І, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи), в ході ведення фінансово-господарської діяльності по наданню послуг по реалізації «препейд» - продукції, достовірно знаючи про обєм отриманої ним за грудень 2010 року виручки за надані послуги в сумі 1 009 870 гривень, що перевищує граничну межу перебування на спрощеній системі оподаткування, не подав заяву до відповідної ДПІ щодо переходу на загальну систему оподаткування.

Крім того, ФОП ОСОБА_3 починаючи з 2010 року, надає послуги по реалізації «препейд» - продукції субєкту господарювання, що перебуває на загальній системі оподаткування - ТОВ «Вінкардсервіс» (код ЄДРПОУ 34587853), чим порушує пп.2 п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (друга група - «фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та /або населенню» «..за умови, що протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень». Також, згідно розяснень Національного банку України, підприємці, які не мають ліцензій на перевід коштів, не є агентами банків та юридичними особами, не можуть здійснювати операції по переводу коштів за допомогою програмно-технічних комплексів самообслуговування, що дає підстави вважати, що ведення діяльності ФОП ОСОБА_3 здійснюється не в рамках діючого законодавства.

При здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 проводив розрахунки через банківські рахунки за № 26003000171214, № 26051007171214, які відкриті в відділенні ПУАТ «ФІДОБАНК» в м. Вінниця (МФО 300175).

З метою встановлення фактичного обігу грошових коштів ФОП ОСОБА_3, законності їх перерахування, осіб, що відкривали банківські рахунки ФОП ОСОБА_3, та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по рахункам даного субєкта підприємницької діяльності, яким чином проводилися розрахунки ФОП ОСОБА_3 з підприємствами - контрагентами за придбані та реалізовані товарно - матеріальні цінності, послуги, для підтвердження чи спростування корисливого мотиву вчинення правопорушення та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також для проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз для зясування порядку „руху коштів і їх оприбуткування, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ФОП ОСОБА_3, які відкриті в відділенні ПУАТ «ФІДОБАНК» в м. Вінниця.

Тому старший слідчий вважає за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та виїмку відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ФОП ОСОБА_3 вище зазначених банківських рахунків, які можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення - ухилення від сплати податків, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до банківських документів та можливості їх вилучення (здійснення їх виїмки) по рахункам ФОП ОСОБА_3, які перебувають у володінні службових осіб відділення ПУАТ «ФІДОБАНК» в м. Вінниця та знаходяться за адресою: м. Вінниця, вул. Козицького, 15. На підставі викладеного старший слідчий просить клопотання задовольнити.

Старший слідчий Чубатюк С.М. в судовому засіданні підтримала клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ПУАТ «ФІДОБАНК» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

З роздруківки реєстраційної картки по ФОП ОСОБА_3 вбачається, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 проводив розрахунки через банківські рахунки за № 26003000171214, № 26051007171214, які відкриті в відділенні ПУАТ «ФІДОБАНК» в м. Вінниця (МФО 300175).

Документи про доступ до яких надійшло клопотання, знаходяться в ПУАТ «ФІДОБАНК».

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 або іншим працівникам слідчого управління, яких включено до слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, або іншим працівникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів (а при їх відсутності - копій) в відділенні ПУАТ «ФІДОБАНК» в м. Вінниця (МФО 300175, м. Вінниця, вул. Козицького, 15, тел.: 509126) стосовно інформації ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), яка містить банківську таємницю, а саме:

1.Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових носіях, по рахункам ФОП ОСОБА_3 № 26003000171214, № 26051007171214 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013;

2.Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вказаних рахунків, а саме: картонки зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку;

- заяви на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності - фізичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- довіреності на право вчинення юридичних дій від імені ФОП ОСОБА_3;

- довіреності на імя особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, завіреної нотаріально;

- заяв на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за період з 01.01.2010 по 31.12.2013;

- заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк";

- договору на обслуговування системи "клієнт-банк";

- акту про-введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк";

- документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013:

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 - в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_3

Зобовязати АТ «ОТП Банк» надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 вищевказані документи.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя