Ухвала суду № 48021088, 19.02.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/2560/15-к

19 лютого 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Наумов С.В., з участю заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Василюка А.М., розглянувши клопотання, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Василюк А.М. звернувся в суд з клопотанням яке погоджене старшим прокурором прокуратури Рівненської області Данілей В.Д. про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях ППФ «Інтерекопласт», що розташовані в будівлі корпусу товарів народного споживання літ «О-9» за адресою м. Рівне, вул. Гагаріна, 39.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32015180000000019 від 05 лютого 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ППФ «Інтерекопласт» (код - 30461096) за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Працівниками ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області проведено планову виїзну документальну перевірку ППФ «Інтерекопласт» (код - 30461096) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013. За результатами перевірки складено акт від 21.01.15 №13/17-16-22-02/30461096. В ході проведення перевірки встановлено, що службовими особами ПП «Інтерекопласт» занизили валовий дохід за 2013 рік на суму 15725,8 тис. грн. шляхом не включення до складу інших доходів суми безнадійної кредиторської заборгованості пов'язаного підприємства ППФ «Промагротранс». Крім того службовими особами ПП «Інтерекопласт» завищено валові витрати за 2012 рік на 4084,4 тис. грн. шляхом безпідставного включення до собівартості вартості 847,4 т. ПВХ та поліестру, які списані у зв'язку із закінченням терміну придатності. Також встановлено, що службові особи ПП «Інтерекопласт» занизили валовий дохід при продажі квартир фізичним особам у розмірі 102 570 грн., та безпідставно віднесли до складу витрат витрати по сплаті електроенергії у розмірі 177 157 грн. Вказане призвело до несплати податку на прибуток за 2011-2013р.р. на суму 3884,8 тис. грн. та ПДВ на суму 899,8 тис. грн. Всього до бюджету не надійшло податків у розмірі 4 784 582 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ППФ «Інтерекопласт» вбачаються ознаки злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ППФ «Інтерекопласт» 09.01.2007 виданий простий вексель серії АА0261194 на суму 15 725 777,08 грн. Найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений - ППФ «Промагротранс» (код - 31710969, м. Рівне, вул. Кіквідзе, 24/60). Дане підприємство згідно відповідної ухвали господарського суду ліквідоване та 30.04.2010 знято з обліку платників податків. Службовими особами ППФ «Інтерекопласт» не включено до складу інших доходів у 2013 суми безнадійної кредиторської заборгованості в сумі 15 725 777,08грн.

Крім того встановлено, що службовими особами ППФ «Інтерекопласт» списано та передано на утилізацію для ТОВ «Вікторія» (код - 24125686, м. Харків, пр-т Тракторобудівників, буд. 90, кв. 7) ПВХ та поліестр на загальну суму 4 000 002 грн. Згідно акту списання № 1 від 15.12.12 комісійно здійснено перевірку матеріалів, що зробилися непридатними та встановлено, що нижчеописані цінності підлягають списанню та вилученню з обліку, а саме: ПВХ та поліестр в кількості 847 427кг на суму 4 000 002 грн. (списано в зв'язку з закінченням терміну придатності). Згідно даних бухгалтерського обліку вказана сума витрат, яка не пов'язана з господарською діяльністю підприємства, включена до собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг).

Також встановлено, що службовими особами ППФ «Інтерекопласт» укладено договори купівлі-продажу об'єктів житлової нерухомості від 03.08.12 з фізичною особою ОСОБА_3 (код - НОМЕР_1), від 19.11.12 з фізичними особами ОСОБА_4 (код - НОМЕР_2) та ОСОБА_5 (код - НОМЕР_3), від 21.11.12 з фізичною особою ОСОБА_6 (код - НОМЕР_4). При продажі об'єктів житлової нерухомості застосовано ціни менші за звичайні понад 20 відсотків, що призвело до заниження доходів, що враховуються при визначені об'єкта оподаткування у розмірі 102 570 грн.

Крім торо встановлено, що в червні місяці 2011 службовими особами ППФ «Інтерекопласт» придбані основні засоби, а саме приміщення за адресою м. Рівне, вул. Данила Галицького, 25, на загальну суму 40 000 000 грн. у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» (код - 14314989). Документи, що підтверджують введення в експлуатацію даних основних засобів та документи, що підтверджують використання даних основних засобів в господарській діяльності не надано. Як встановлено із даних бухгалтерського обліку ППФ «Інтерекопласт» включило до складу витрат по електроенергії за адресою: м. Рівне, вул. Данила Галицького, 25, не пов'язані з господарською діяльністю підприємства у розмірі 177 157 грн.

Службовими особами ППФ «Інтерекопласт» для проведення вищевказаної документальної перевірки не надано усіх необхідних документів ведення яких передбачено чинним законодавством.

В ході слідства встановлено, що всі первинні бухгалтерські документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ППФ «Інтерекопласт» знаходяться у володінні ППФ «Інтерекопласт». Згідно акту від 21.01.15 №13/17-16-22-02/30461096 про результати виїзної документальної перевірки ППФ «Інтерекопласт» (код - 30461096) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, встановлено що фактично ППФ «Інтерекопласт» знаходиться за адресою: м. Рівне, вул. Гагаріна, 39.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими заповнювались, підписувались документи та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово - господарських документах, які знаходяться у ППФ «Інтерекопласт» та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи дане, існує реальна загроза зміни або знищення документів ППФ «Інтерекопласт» по взаємовідносинах з ПП «Промагротранс», які засвідчують факт реалізації товарів, робіт, послуг, за які на ППФ «Інтерекопласт» рахується кредиторська заборгованість в сумі 15 725 777,08 грн.; з ТОВ «Вікторія» щодо списання та передачі на утилізацію ПВХ та поліестр на загальну суму 4 000 002 грн.; договорів купівлі продажу об'єктів житлової нерухомості укладених ППФ «Інтерекопласт» від 03.08.12, від 19.11.12, від 21.11.12; договорів купівлі продажу основних засобів у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» від 22.06.11; документів щодо введення в експлуатацію придбаних основних засобів у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» та документів, що підтверджують використання даних основних засобів у господарській діяльності, оскільки в документах зазначено, які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків.

У зв'язку із вищевикладеним, та з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ППФ «Інтерекопласт», в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені документів ППФ «Інтерекопласт» по взаємовідносинах з ПП «Промагротранс», які засвідчують факт реалізації товарів, робіт, послуг, за які на ППФ «Інтерекопласт» рахується кредиторська заборгованість в сумі 15 725 777,08 грн.; з ТОВ «Вікторія» щодо списання та передачі на утилізацію ПВХ та поліестр на загальну суму 4 000 002 грн.; договорів купівлі продажу об'єктів житлової нерухомості укладених ППФ «Інтерекопласт» від 03.08.12, від 19.11.12, від 21.11.12; договорів купівлі продажу основних засобів у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» від 22.06.11; документів щодо введення в експлуатацію придбаних основних засобів у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» та документів, що підтверджують використання даних основних засобів у господарській діяльності, оскільки в документах зазначено, які саме були взаєморозрахунки та особи причетні до взаєморозрахунків, а також чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп'ютерної техніки, фінансово-господарських документів та інших предметів і речей, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаними суб'єктами підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ кримінальному провадженні.

Проведеними заходами встановлено, що документи по проведених вищевказаних фінансово-господарських операцій, а також чорнові записи, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, комп'ютерна техніка, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаними суб'єктами підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні знаходяться за адресою реєстрації та фактичного місця знаходження офісних приміщень ППФ «Інтерекопласт», м. Рівне, вул. Гагаріна, 39, в будівлі корпусу товарів народного споживання літ «О-9» право власності на об'єкти нерухомого майна за якою зареєстровано за ОСОБА_7 (інформація Державного реєстру № 32188688 від 14.01.2015).

Іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ППФ «Інтерекопласт», спрямованих на ухилення від сплати податків

Покликаючись на викладені обставини, слідчий в судовому засіданні просив суд клопотання задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого, суд дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції Василюку А.М. дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях ППФ «Інтерекопласт» (код - 30461096), що розташовані в будівлі корпусу товарів народного споживання літ «О-9» за адресою м. Рівне, вул. Гагаріна, 39, право власності на об'єкти нерухомого майна за якою зареєстровано за ОСОБА_7 (інформація Державного реєстру № 32188688 від 14.01.2015) з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

вексель простий серії АА0261194 виданий ПП «Інтерекопласт» на суму 15 725 777,08 грн. дата складання 09.01.2007; документів фінансово-господарської діяльності ПП «Інтерекопласт» по взаємовідносинах з ПП «Промагротранс» (код - 31710969), які засвідчують факт реалізації товарів, робіт, послуг, за які на ПП «Інтерекопласт» рахується кредиторська заборгованість в сумі 15 725 777,08 грн. (банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові (подорожні) листи, картки основних засобів, та інші); документів щодо списання та передачі на утилізацію для ТОВ «Вікторія» (код - 24125686, м. Харків, пр-т Тракторобудівників, 90/7) ПВХ та поліестр на загальну суму 4 000 002 грн. згідно акту списання № 1 від 15.12.12 (банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові (подорожні) листи, картки основних засобів, та інші); договорів купівлі продажу об'єктів житлової нерухомості укладених ПП «Інтерекопласт» від 03.08.12 з фізичною особою ОСОБА_3 (код - НОМЕР_1), від 19.11.12 з фізичними особами ОСОБА_4 (код - НОМЕР_2) та ОСОБА_5 (код - НОМЕР_3), від 21.11.12 з фізичною особою ОСОБА_6 (код - НОМЕР_4); договорів купівлі продажу основних засобів у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» (код - 14314989) від 22.06.11; документів щодо введення в експлуатацію придбаних основних засобів у ПАТ «Рівненський радіотехнічний завод» та документів, що підтверджують використання даних основних засобів у господарській діяльності ППФ «Інтерекопласт»; документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину; технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки, USB - накопичувачі, флешкартки), яка використовувалася для здійснення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину; грошових коштів, речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом; чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов